企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理講義版(已修改)
2025-01-27 20:59 本頁面
【正文】 ． 前 言 企業(yè)內(nèi)部控制是關(guān)系到企業(yè)發(fā)展壯大乃至生存的非常重要的一個方面。雖然企業(yè)內(nèi)部控制不能保證企業(yè)成功，但是在通過對企業(yè)失敗【案 例】進行分析后我們發(fā)現(xiàn)，如果沒有內(nèi)部控制，企業(yè)失敗的概率會大很多。也就是說有了內(nèi)部控制不是萬能的，但是沒有它是萬萬不能的。 本文所講述的企業(yè)內(nèi)部控制主要是圍繞企業(yè)在發(fā)展過程中，特別是針對中國企業(yè)發(fā)展的特征和特點，從如何面對企業(yè)風險以及如何克服自身在發(fā)展過程中的弱點出發(fā)，從人員配置到資源的有效銜接和業(yè)務流程的規(guī)范等各個環(huán)節(jié)進行梳理，找出它們的共性和規(guī)律，從而制定出基于風險管理的企業(yè)內(nèi)部控制框架與設計，幫助企業(yè)做大做強，安全發(fā)展。 二． 風險的含義和特征 對企業(yè)風險的認識 企業(yè)要建立內(nèi)部控制體系，需要建立 在對企業(yè)進行風險管理的基礎之上。企業(yè)的發(fā)展過程就是一個風險釋放的過程。因此，我們首先要對風險有一個明確的認識。 風險會給企業(yè)帶來損失，這種損失是潛在的，但是在未來的時間內(nèi)可能變成現(xiàn)實；同時，風險也可能帶來收益。這就是要在企業(yè)管理和經(jīng)營過程中進行風險管理的價值所在。面對風險，企業(yè)永遠處于收益和潛在損失之間的博弈狀態(tài)，在這個博弈的過程中企業(yè)家需要運用智慧對內(nèi)、外部的資源進行有效配置和管理，從而實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展。 1 識別企業(yè)風險 企業(yè)的風險是有規(guī)律的，而這種規(guī)律需要我們運用各種方法去學習和認知。要想做好基于 風險管理的企業(yè)內(nèi)部控制，首先要認識企業(yè)風險的特征和企業(yè)在不同的發(fā)展階段的風險特點。 在企業(yè)初創(chuàng)階段 ，對企業(yè)產(chǎn)生致命影響甚至是毀滅性打擊的是產(chǎn)品。企業(yè)需要對市場做出一種判斷，利用現(xiàn)有技術(shù)生產(chǎn)出適合客戶需求的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品。 在企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模 的時候，對企業(yè)影響較大的就是銷售渠道的拓寬和市場銷售量的增加。 當 企業(yè)發(fā)展到更高的階段 、打下了較為堅實的基礎的時候，決定企業(yè)發(fā)展命運的就是內(nèi)部的人、財、物的配置和利用，我們稱之為管理。 現(xiàn)在很多的企業(yè)都會發(fā)出感嘆：業(yè)務大了，人多了，收入高了，利潤增加了，但是人心變壞了，企業(yè)難管了，干得沒意思了，勾心斗角多了。這些問題都會給企業(yè)帶來不確定性的風險，造成一定的損失。事實上，這些問題歸結(jié)起來就是企業(yè)管理的問題。如何對人、財、物進行合理配置和利用才有利于企業(yè)的健康發(fā)展，這需要一個系統(tǒng)的管理過程。 如果企業(yè)在發(fā)展到更高階段的時候，一切都處于穩(wěn)定的運行狀態(tài)，管理理順了，崗位理順了，職責理順了，并不能說企業(yè)就可以放松管理了。這個時候，企業(yè)需要居安思危。市場競爭無處不在，企業(yè)必須要不斷地改進和發(fā)展，才能長久生存下去。 企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制理論都是最先從西方發(fā)達國家發(fā)展起 來的，我國的企業(yè)在把這一套東西拿過來使用的時候，我們需要注意東、西方企業(yè)在文化背景之間的差異。 （ 1） .中西方企業(yè)存在狀況的差異 我們有很多企業(yè)。每年都有數(shù)萬的新企業(yè)誕生，同時也有很多老企業(yè)倒下去。為什么我們中國的企業(yè)，總是各領風騷三五年，企業(yè)壽命比西方國家的要短很多？在思考這些問題的時候我們要想想實力不是依靠時間的長短來衡量的，西方國家的經(jīng)濟發(fā)達有它的道理，而中國企業(yè)的短命也有它的痼疾。 企業(yè)壽命短的一個原因是，我們的觀念存在問題。現(xiàn)在要做的就是改變觀念，在運營企業(yè)方面進行觀念變革。當企業(yè)有了突破性發(fā) 展的時候，往往會有更大的風險潛在于企業(yè)的周圍。所以，企
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