中小企業(yè)全面預(yù)算管理(已修改)
2025-01-22 23:54 本頁面
【正文】 中小企業(yè)全面預(yù)算管理 趙力群 第二節(jié) 全面預(yù)算的編制 銷售預(yù)算 市場部門負責(zé)銷售預(yù)算的編制與執(zhí)行 。 ? 銷售預(yù)算的主要內(nèi)容是銷售量、銷售單價和銷售額。 ? 銷售量是根據(jù)市場預(yù)測、生產(chǎn)能力、銷售合同、銷售目標等確定。 ? 單價是通過產(chǎn)品的生命周期、價格決策、營銷策略、市場接受程度、競爭對手的價格等確定。 具體包括： ? (1)目標 ? (2)編制依據(jù) ? (3)措施 ? (4)編制要求 公司 年產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算 (表 12) 編報單位： 單位：萬元 填表部門： 部門負責(zé)人： 填表人： 填表日期： 序號 產(chǎn)品 本年預(yù)計 明年預(yù)算 增減額 增減率 (%) 1 2 ： 合計 生產(chǎn)預(yù)算 ? 生產(chǎn)管理部門負責(zé)生產(chǎn)預(yù)算的編制與執(zhí)行。 ? 生產(chǎn)預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)所要達到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算。 ? 主要內(nèi)容有生產(chǎn)量、工業(yè)總產(chǎn)值和工業(yè)增加值。 ? 生產(chǎn)預(yù)算主要是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價水平和期末存貨狀況編制。 具體包括： ? (1)目標 ? (2)編制依據(jù) ? (3)措施 ? (4)編制要求 公司 年產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算 (表 23) 序 號 產(chǎn)品 名稱 計量 單位 產(chǎn) 量 本年預(yù)計 明年預(yù)算 增減數(shù) 增減率 (%) 1 2 ： 合計 產(chǎn)品成本預(yù)算 ? 生產(chǎn)車間 、 生產(chǎn)管理部門 、 供應(yīng)部門配合財務(wù)部門編制并執(zhí)行生產(chǎn)成本的預(yù)算 。 ? 產(chǎn)品成本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本和銷售成本的預(yù)算。 ? 產(chǎn)品成本預(yù)算是材料成本預(yù)算、人工成本預(yù)算和制造費用預(yù)算的匯總。 ? 主要內(nèi)容是產(chǎn)品的單位成本和總成本。 一是材料成本預(yù)算。 ? 供應(yīng)部門負責(zé)編制與執(zhí)行材料采購成本預(yù)算。 ? 生產(chǎn)管理部門負責(zé)編制與執(zhí)行材料消耗成本的預(yù)算。 ? 材料成本預(yù)算包括材料采購成本預(yù)算和材料消耗成本預(yù)算。它是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的，同時考慮原材料存貨水平。 具體包括： ? (1)目標 ? (2)編制依據(jù) ? (3)措施 ? (4)編制要求 公司 年原材料采購成本預(yù)算 (表 31) 編報單位： 序號 名稱 本年預(yù)計 明年預(yù)算 升降率 數(shù)量 單價 采購成本 數(shù)量 單價 采購成本 (%) 1 2 ： 合計 公司 年原材料消耗成本預(yù)算 (表 32) 編報單位： 序號 名稱 本年預(yù)計 明年預(yù)算 升降率 數(shù)量 單耗 消耗成本 數(shù)量 單耗 消耗成本 (%) 1 2
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