[管理學(xué)]會計制度設(shè)計案例分析題(已修改)
2025-01-21 15:15 本頁面
【正文】 會計制度設(shè)計 案例分析 題 案例分析題 一 某研究院為自收自支的國有事業(yè)單位，實行院長負(fù)責(zé)制，設(shè)院長一人，分管科研的副院長一人，分管財務(wù)等其他工作的副院長一人，內(nèi)設(shè) 5 個科研部及財務(wù)部、人事部、行政部等機(jī)構(gòu)。該研究院尚未列入國庫集中支付和政府采購試點范圍?，F(xiàn)將該研究院制訂的內(nèi)部控制制度的有關(guān)內(nèi)容摘錄如下： 研究院的控制制度 第一章 總則（略） 第二章 預(yù)算控制 *** *** 第八條 設(shè)立預(yù)算管理委員會，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任主任，各部門負(fù)責(zé)人任委員，財 務(wù)部為預(yù)算管理委員會的辦事機(jī)構(gòu)。 預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)擬定預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定預(yù)算管理的具體措施和方法，批準(zhǔn)年度預(yù)算，組織預(yù)算的分解，下達(dá)和執(zhí)行情況的檢查考核，對預(yù)算管理負(fù)總責(zé)。 *** *** 第三章 貨幣資金控制 第十六條 實行貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度。對于預(yù)算內(nèi)的財務(wù)開支，除經(jīng)財務(wù)部審核外，1 萬元以下的由各部門負(fù)責(zé)人審批， 1 萬元以上 5 萬元以下的由分管財務(wù)的副院長審批， 5萬元以上 10 萬元以下的由院長審批， 10 萬元以上的由院領(lǐng)導(dǎo)集體審批；未列入預(yù)算的其他財務(wù)開支均由院長審批。 *** *** 第 十九條 出納人員是現(xiàn)金、銀行存款管理的具體責(zé)任人，負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款明細(xì)賬，并妥善保管金庫鑰匙、銀行票據(jù)及有關(guān)的密碼，嚴(yán)防泄密。 *** *** 第四章 采購與付款控制 *** *** 第三十七條 物資采購應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理。對于單筆金額在 10 萬元以上的采購業(yè)務(wù)應(yīng)由需求部門提出申請，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)集體審批后由行政部負(fù)責(zé)采購，財務(wù)部辦理付款；對于單筆金額在 10 萬元以下的采購業(yè)務(wù)，由需求部門直接辦理采購和付款業(yè)務(wù)。 *** *** 第五章 工程項目控制 *** *** 第四十六條 實行工程項目崗位分工責(zé)任制。由行政部和有關(guān)科研業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)基建工程、科研設(shè)備安裝工程等工程項目的建議和可行性研究并提出相應(yīng)的概預(yù)算；經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)集體
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