模塊二核算貨幣資產(已修改)
2025-01-20 17:48 本頁面
【正文】 模塊二 核算貨幣資產 掌握貨幣資金的內容、管理要求、核算方法 模塊導入 ? 貨幣資金的定義與特性 ? 貨幣資金的分類 – 企業(yè)中以現(xiàn)金存在的貨幣資金 – 企業(yè)存在銀行中的貨幣資金 ? 銀行存款 ? 其他貨幣資金 ? 貨幣資金的核算管理部門 ——財務部門 – 資金業(yè)務辦理與日常記錄崗位 ——出納 – 貨幣資金核算與監(jiān)督崗位 ——會計 退出 任務一 核算庫存現(xiàn)金 —— 業(yè)務認知 ? 現(xiàn)金使用范圍 – 職工工資、津貼； – 個人勞務報酬； – 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金； – 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； – 向個人收購農副產品和其他物資的款項； – 出差人員必需隨身攜帶的差旅費； – 結算起點以下的零星支出； – 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 退出 任務一 核算庫存現(xiàn)金 —— 業(yè)務認知 ? 現(xiàn)金限額 – 由銀行核定，一般為按 35天零星開支需要核定 – 超現(xiàn)金限額的處理要求：當日終了前存入銀行 ? 現(xiàn)金收支管理規(guī)定 – 收入當日送存銀行 – 不得坐支 – 收入現(xiàn)金必須入賬 – 提現(xiàn)的規(guī)定 – 不得白條抵庫 – 不準套取現(xiàn)金 – 不得代他人（單位）存支現(xiàn)金 – 不得公款私存 – 不得保留賬外公款，私設“小金庫” 退出 任務一 核算庫存現(xiàn)金 —— 業(yè)務核算 ? 核算科目 ——庫存現(xiàn)金 ? 現(xiàn)金日記賬的登記 退出 任務一 核算庫存現(xiàn)金 —— 業(yè)務核算 ? 核算現(xiàn)金日常收支業(yè)務 退出 任務一 核算庫存現(xiàn)金 —— 業(yè)務核算 ? 現(xiàn)金清查及核算 – 清查方式：實地盤點 – 清查人員要求：出納員在場 – 清查結果確認：清查各方簽字 – 清查程序 ? 準備工作 ? 清查盤點 – 清點現(xiàn)金 – 檢查賬目記錄 ? 清查結果處理 – 編制現(xiàn)金盤點報告單 – 處理違規(guī)情況 – 賬實不符報批，處理責任人 退出 任務一 核算庫存現(xiàn)金 —— 業(yè)務核算 ? 現(xiàn)金短缺溢余的處理 – 現(xiàn)金短缺 ? 責任人或保險公司賠償部分 ? 正常損失部分 – 溢余 ? 應付人相關人員或單位的 ? 屬于無法查明原因的 退出 任務一 核算庫存現(xiàn)金 —— 業(yè)務核算 ? 例題： 退出 任務二 核算銀行存款 —— 業(yè)務認知 ? 銀行結算的使用范圍： – 企業(yè)除了在規(guī)定的范圍內可以使用現(xiàn)金直接支付的款項外，其他貨幣收付業(yè)務都必須通過銀行存款賬戶進行結算。 ? 結算方式： – 銀行結算的定義 – 結算方式的種類 ? 銀行匯票、銀行本票、支票、商業(yè)匯票、委托收款、托收承付、信用卡等 – 結算方式的使用崗位：出納崗位 退出 任務二 核算銀行存款 —— 業(yè)務認知 ? 銀行匯票 – 銀行匯票是匯款人將款項交存當?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)的，由出票銀行在見票時，按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。 ? 其中，實際結算金額不超過匯票金額。 – 適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易 – 使用范圍（使
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