短期財務(wù)下ppt課件(已修改)
2025-01-19 17:59 本頁面
【正文】 1 第 12講 短期財務(wù)（下） 目錄 ? 存貨管理 ? 應(yīng)收帳款管理 ? 短期融資 2 短期財務(wù)（下）綱目 存貨管理 一、存貨的概念 ? 二、存貨投資的目的 ? 三、存貨管理的成本 ? 四、存貨管理的內(nèi)容 – 經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨量 – ABC分析法 – 及時制與零庫存 – 應(yīng)收賬款管理 ? 一、應(yīng)收帳款投資的目的 ? 二、應(yīng)收帳款管理的成本 ? 三、應(yīng)收帳款管理的目標(biāo) ? 四、信用管理的原則 ? 五、應(yīng)收帳款管理的內(nèi)容 – 信用標(biāo)準(zhǔn) – 信用條件（期限、折扣） – 收賬政策 – 流動負(fù)債管理 3 存貨管理 一、存貨的概念 –二、存貨投資的目的 –三、存貨管理的成本 –四、存貨管理的內(nèi)容 187。經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨量 187。ABC分析法 187。及時制與零庫存 – 4 一、存貨的概念（什么是存貨？） 商業(yè)企業(yè)的存貨 工業(yè)企業(yè)的存貨 建造承包商的存貨 – 二、存貨的目的 ? 保證生產(chǎn)和銷售的需要 ? 增加生產(chǎn)經(jīng)營彈性 ? 出自優(yōu)惠價格的考慮 – 三、存貨的成本 ? 取得成本 — – 包括購置成本（或稱采購成本） Du、 – 訂貨成本 — （ D/Q） *O+F1 ? 儲存成本 — （ Q/2） *C+F2 ? 缺貨成本 — TCS ? 存貨總成本 = Du+（ D/Q） *O+F1+（ Q/2） *C+F2+ TCS 5 四、存貨管理的內(nèi)容 –經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨量 – ABC分析法 – 及時制與零庫存 6 經(jīng)濟(jì)訂購批量模型 ? 經(jīng)濟(jì)定購批量（ EOQ）是指一定期間內(nèi)與存貨相關(guān)的總成本最低的進(jìn)貨量。 ? 在不考慮缺貨成本，不存在批量折扣的前提下，經(jīng)濟(jì)定購批量是使進(jìn)存總成本最低的進(jìn)貨量。 ? 經(jīng)濟(jì)定購批量模型使用年需求總量、訂貨費用以及年保管成本的估計值。 ? EOQ假設(shè) 在一個時區(qū)里零件被連續(xù)使用。 7 一、 公式法 就是先求 TC （ Q ）的一階導(dǎo)數(shù)，并令其值等于 0 ，從而推導(dǎo)出自變量 Q 的計算公式，再以此公式計算經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨量。公式推導(dǎo)如下： 2CDOQTC ??）（ 22CQDOQTC ???）（’ 令0?）（’ QTC，則 CDOQ2? 再求 TC 的二階導(dǎo)數(shù) 02)39。2(39。39。32?????QDOCQDOQTC ）（ 根據(jù)數(shù)學(xué)上的極值判定定理可知，函數(shù)有最小值。 這說明，CDOQ2?時，進(jìn)存總成本 TC （ Q ）最小，故CDOQ2?為經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨量 即CDOE O Q2? 用文字表示為： 經(jīng)濟(jì)訂貨量 =本每單位一定期間儲存成每次訂貨成本一定期間需要量 ??2 8 2)*2*(239。39。CQDOCQOQDT????? 令 其 值 ＝ 0 CDOQCQDO202*2??? 9 存貨管理 此時，相關(guān)進(jìn)貨總成本 TC （ Q ）為： 2CDOQTC ??）（ 將 Q 用CDO2 代入上式，則 TC （ Q ） = DOC2 10 經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨量 全年需要量 32022單位儲存成本 8每次訂貨成本 80訂貨量 平均存貨全年儲存成本 訂貨次數(shù) 訂貨成本x y1 y2 y30 0 0 DIV/0! DIV/0! DIV/0!20 10 80 1600 128000 12808080 40 320 400 32022 32320160 80 640 200 16000 16640320 160 1280 100 8000 9280400 200 1600 80 6400 8000500 250 2022 64 5120 7120640 320 2560 50 4000 6560800 400 3200 40 3200 64001000 500 4000 32 2560 65601280 640 5120 25 2022 71201600 800 6400 20 1600 80002022 1000 8000 16 1280 928011 y = 4 x02 0 0 0 04 0 0 0 06 0 0 0 08 0 0 0 01 0 0 0 0 01 2 0 0 0 01 4 0 0 0 00 5 0 0 1 0 0 0 1 5 0 0 2 0 0 0 2 5 0 0系 列 1 系 列 2 系 列 3 線 性 ( 系 列 1 )12 例題： 某企業(yè)全年需甲零件 80000件 ， 采購價格為每件 50元 ， 每次訂貨成本為 400元 ， 每件年儲存成本為 4元 ， 供應(yīng)商規(guī)定 ， 若一次采購 5000件 ， 可得 1%的折扣 。 則該企業(yè)如何采購甲零件 ？ —— 涉及批量折扣問題 3項成本之和 涉及批量折扣 13 生產(chǎn)批量 生產(chǎn)批量決策 生產(chǎn)批量決策，也稱經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)量決策、最優(yōu) 生產(chǎn)批量決策等。所謂經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)量，就是能使企業(yè)一定時間內(nèi)在生產(chǎn)上所花費的總成本最低的每批生產(chǎn)量。它是根據(jù)經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨量的原理而提出來的。 生產(chǎn)批量決策，可分兩種情況： 1 、整批生產(chǎn)，整批入庫的產(chǎn)品生產(chǎn)批量決策 這一決策與采購批量決策十分相似，所不同者
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