企業(yè)所得稅會計(jì)(1)(已修改)
2025-01-18 21:54 本頁面
【正文】 北京交通大學(xué) 《 稅務(wù)會計(jì) 》 課件 第 6章 企業(yè)所得稅會計(jì) 企業(yè)所得稅概述 企業(yè)所得稅的計(jì)算與申報(bào) 所得稅會計(jì)概述 資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異 遞延所得稅負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量 所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量 北京交通大學(xué) 《 稅務(wù)會計(jì) 》 課件 學(xué)習(xí)要求 1．解釋基本概念：所得稅費(fèi)用、當(dāng)期所得稅、稅前會計(jì)利潤、應(yīng)納稅所得額、暫時(shí)性差異。 2. 掌握資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法會計(jì)處理的基本程序及其原理。 3. 計(jì)算確定資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)；聯(lián)系資產(chǎn)和負(fù)債的定義，理解可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。 4. 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。 5. 確定和計(jì)量所得稅費(fèi)用。 北京交通大學(xué) 《 稅務(wù)會計(jì) 》 課件 企業(yè)所得稅概述 ?企業(yè)所得稅 （ Enterprise Ine Tax） 是以企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象所征收的一種稅。 北京交通大學(xué) 《 稅務(wù)會計(jì) 》 課件 納稅人 ?企業(yè)所得稅的納稅人，是指在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。 北京交通大學(xué) 《 稅務(wù)會計(jì) 》 課件 征稅范圍 ?企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。 北京交通大學(xué) 《 稅務(wù)會計(jì) 》 課件 稅 率 ?企業(yè)所得稅實(shí)行 25％的比例稅率，非居民企業(yè)的預(yù)提所得稅適用稅率為 20%，減按 10%的稅率征收 。 北京交通大學(xué) 《 稅務(wù)會計(jì) 》 課件
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