企業(yè)所得稅會計(1)(已修改)
2025-01-18 21:54 本頁面
【正文】 北京交通大學 《 稅務會計 》 課件 第 6章 企業(yè)所得稅會計 企業(yè)所得稅概述 企業(yè)所得稅的計算與申報 所得稅會計概述 資產、負債的計稅基礎及暫時性差異 遞延所得稅負債及遞延所得稅資產的確認和計量 所得稅費用的確認和計量 北京交通大學 《 稅務會計 》 課件 學習要求 1．解釋基本概念：所得稅費用、當期所得稅、稅前會計利潤、應納稅所得額、暫時性差異。 2. 掌握資產負債表債務法會計處理的基本程序及其原理。 3. 計算確定資產、負債的計稅基礎；聯系資產和負債的定義，理解可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異。 4. 確認遞延所得稅負債和遞延所得稅資產。 5. 確定和計量所得稅費用。 北京交通大學 《 稅務會計 》 課件 企業(yè)所得稅概述 ?企業(yè)所得稅 （ Enterprise Ine Tax） 是以企業(yè)取得的生產經營所得和其他所得為征稅對象所征收的一種稅。 北京交通大學 《 稅務會計 》 課件 納稅人 ?企業(yè)所得稅的納稅人，是指在中華人民共和國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織。 北京交通大學 《 稅務會計 》 課件 征稅范圍 ?企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的生產經營所得、其他所得和清算所得。 北京交通大學 《 稅務會計 》 課件 稅 率 ?企業(yè)所得稅實行 25％的比例稅率，非居民企業(yè)的預提所得稅適用稅率為 20%，減按 10%的稅率征收 。 北京交通大學 《 稅務會計 》 課件
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