企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)(1)-文庫吧
2024-12-22 21:54 本頁面
【正文】 企業(yè)所得稅的計(jì)算與申報(bào) 應(yīng)納稅所得額 ＝ 收入總額－不征稅收入－免稅收入－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 應(yīng)納所得稅額 ＝ 應(yīng)納稅所得額 適用稅率－減免稅額－抵免稅額 北京交通大學(xué) 《 稅務(wù)會(huì)計(jì) 》 課件 申報(bào)與繳納 ?企業(yè)所得稅 的 納稅 年度 自公 歷 1月 1日起至 12月 31日止 ? 繳納企業(yè)所得稅，按年計(jì)算、分月（季）預(yù)繳。月份（季度）終了后 15日 內(nèi)預(yù)繳，年度終了后 5個(gè)月 內(nèi)匯算清繳。 北京交通大學(xué) 《 稅務(wù)會(huì)計(jì) 》 課件 所得稅會(huì)計(jì)概述 ?所得稅會(huì)計(jì)：是研究如何處理按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的稅前利潤（或虧損）與按照稅法計(jì)算的應(yīng)稅所得（或虧損）之間差異的會(huì)計(jì)理論和方法。 ?《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 18號(hào) —— 所得稅 》 要求采用用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。 北京交通大學(xué) 《 稅務(wù)會(huì)計(jì) 》 課件 資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異 ?所得稅準(zhǔn)則引入了兩個(gè)重要概念，即“計(jì)稅基礎(chǔ)”和“暫時(shí)性差異”，這也是所得稅準(zhǔn)則的核心要點(diǎn) 。 北京交通大學(xué) 《 稅務(wù)會(huì)計(jì) 》 課件 ? 1. 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ) 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)， 是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值（即未來產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益）的過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額，即該項(xiàng)資產(chǎn)在未來使用或最終處臵時(shí) ,稅法允許作為成本、費(fèi)用或損失于稅前列支的金額。即： 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)＝未來期間按照稅法規(guī)定
醫(yī)療健康相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1