【正文】 12 財務報告 財務報告概述 1 2 利潤表 3 現(xiàn)金流量表 4 資產負債表 12 財務報告 所有者權益變動表 5 附注 6 財務報告分析 7 12 財務報告 財務報告概述 財務報告的構成 財務報告，是指施工企業(yè)對外提供的反映企業(yè) 某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的經營成 果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。財務報告包括財 務報表和其他應當在財務報告中披露的相關信息和 資料。 財務報表至少應當包括下列組成部分： 12 財務報告 財務報告概述 ①資產負債表； ②利潤表； ③現(xiàn)金流量表； ④所有者權益 (或股東權益，下同 )變動表； ⑤附注。 12 財務報告 財務報告概述 財務報告的基本列報要求 財務報告綜合反映企業(yè)的財務狀況、經營成果 和現(xiàn)金流量，是會計核算工作的總結。為了充分發(fā) 揮財務報告的作用，確保會計信息的質量，企業(yè)編 制的財務報告必須滿足下列要求： （ 1）企業(yè)應當以持續(xù)經營為基礎，根據實際發(fā)生 的交易和事項，按照企業(yè)會計準則的規(guī)定進行確認 和計量，在此基礎上編制財務報表。 12 財務報告 財務報告概述 （ 2）財務報表項目的列報應當在各個會計期間保 持一致，不得隨意變更，但下列情況除外： ①企業(yè)會計準則要求改變財務報表項目的列報。 ②企業(yè)經營業(yè)務的性質發(fā)生重大變化后，變更財務報表項目的列報能夠提供更可靠、更相關的會計信息。 （ 3）在編制財務報表的過程中，企業(yè)應當考慮報 表項目的重要性。 （ 4）財務報表中的資產項目和負債項目的金額、 收入項目和費用項目的金額不得相互抵銷，但滿足 抵銷條件的除外。 12 財務報告 財務報告概述 （ 5）當期財務報表的列報，至少應當提供所有列 報項目上一可比會計期間的比較數(shù)據，以及與理解 當期財務報表相關的說明，但另有規(guī)定的除外。 （ 6）企業(yè)應當在財務報表的顯著位置至少披露下 列各項： ①編報企業(yè)的名稱； ②資產負債表日或財務報表涵蓋的會計期間； ③人民幣金額單位； ④財務報表是合并財務報表的，應當予以標明。 （ 7）企業(yè)至少應當按年編制財務報表。 12 財務報告 資產負債表 資產負債表資產負債表是反映企業(yè)在某一特定 日期所擁有或控制的經濟資源、所承擔的現(xiàn)時義務 和所有者對凈資產的要求權的會計報表。 資產負債表的結構 資產負債表是根據“資產＝負債＋所有者權益” 的會計等式，將企業(yè)在一定日期的資產、負債、所 有者權益項目按照一定的分類標準和順序排列而成 的。 12 財務報告 資產負債表 資產負債表項目的列示 資產和負債應當分別流動資產和非流動資產、 流動負債和非流動負債列示。 滿足下列條件之一的資產，應當歸類為流動資 產： （ 1）預計在一個正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用； （ 2）主要為交易目的而持有； （ 3）預計在資產負債表日起一年內 (含一年 )變現(xiàn)； （ 4）自資產負債表日起一年內，交換其他資產或清償 負債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物。 12 財務報告 資產負債表 滿足下列條件之一的負債，應當歸類為流動負 債： (1)預計在一個正常營業(yè)周期中清償； (2)主要為交易目的而持有； (3)自資產負債表日起一年內到期應予清償； (4)企業(yè)無權自主地將清償推遲至資產負債表日后 一年以上。 流動負債以外的負債應當歸類為非流動負債。 12 財務報告 資產負債表 資產負債表的編制方法 企業(yè)應對日常會計核算數(shù)據進行歸類、整理、 匯總，準確填列資產負債表項目。 “ 年初余額”的填列方法 資產負債表各項目的“年初余額”，應根據上 年末資產負債表“期末余額”欄內所列數(shù)字填列。 “ 期末余額”的填列方法 “期末余額”是指某一資產負債表日的數(shù)字， 即月末、季末、半年末或年末的數(shù)字。 12 財務報告 資產負債表 資產負債表編制示例 資產 期末余額 年初余額 負債和股東權益 期末余額 年初余額 流動資產： 流動負債： 貨幣資金 1406300 短期借款 300 000 交易性金融資產 15 000 交易性金融負債 0 應收票據 246 000 應付票據 200 000 應收賬款 299 100 應付賬款 953 800 預付款項 100 000 預收款項 0 應收利息 0 應付職工薪酬 110 000 應收股利 0 應交稅費 36 600 資產負債表 會企 01表 編制單位：東方建筑公司 2021年 12月 31日 單位：元 表 121 12 財務報告 資產負債表 其他應收款 5 000 應付利息 1 000 存貨 2 580 000 應付股利 0 一年內到期的非流動資產 0 一年內到期的非流動負債 1 000 000 其他流動資產 100 000 其他應付款 50 000 流動資產合計 4 751 400 其他流動負債 0 非流動資產： 流動負債合計 2 651 400 可供出售金融資產 0 非流動負債： 持有至到期投資 0 長期借款 600 000 長期應收款 0 應付債券 0 長期股權投資 250 000 長期應付款 0 投資性房地產 0 專項應付款 0 續(xù)表 12 財務報告 資產負債表 固定資產 1 100 000 預計負債 0 在建工程 1 500 000 遞延所得稅負債 0 工程物資 0 其他非流動負債 0 固定資產清理 0 非流動負債合計 600 000 生產性生物資產 0 負債合計 3 251 400 油氣資產 0 股東權益： 無形資產 600 000 股本 5 000 000 開發(fā)支出 0 資本公積 0 商譽 0 減：庫存股 0 長期待攤費用 0 盈余公積 100 000 遞延所得稅資產 0 未分配利潤 50 000 其他非流動資產 200 000 股東權益合計 5 150 000 非流動資產合計 3 650 000 資產總計 8 401 400 負債和所有者權合計 8 401 400 續(xù)表 12 財務報告 資產負債表 科目名稱 借方余額 科目名稱 貸方余額 庫存現(xiàn)金 2 000 短期借款 50 000 銀行存款 786 135 應付票據 100 000 其他貨幣資金 7 300 應付賬款 953 800 交易性金融資產 0 其他應付款 50 000 應收票據 66 000 應付職工薪酬 180 000 應收賬款 600 000 應交稅費 226 731 壞賬準備 1 800 應付利息 0 預付賬款 100 000 應付股利 32 215 其他應收款 5 000 一年內到期的非流動負債 0 材料采購 275 000 長期借款 1 160 000 原材料 45 000 股本 5 000 000 周轉材料 38 050 盈余公積 124 科目余額表 表 122 2021年 12月 31日 單位：元 12 財務報告 資產負債表 庫存商品 2 122 400 利潤分配（未分配利潤） 190 材料成本差異 4 250 其他