企業(yè)預(yù)算管理ppt課件(已修改)
2025-01-16 21:30 本頁面
【正文】 企業(yè)預(yù)算管理 2021年 4月 ： ； :； ： 一、 預(yù)算是什么 美國企業(yè)管理協(xié)會的專家在分析我國企業(yè)目前的管理現(xiàn)狀時指出： 中國企業(yè)在管理上普遍存在兩個半缺陷 ● 一個是預(yù)算管理，大多數(shù)企業(yè)不懂得如何進(jìn)行 預(yù)算。 ●一個是信用風(fēng)險管理，目前幾乎是一片空白。 ●半個是人力資源管理，大多數(shù)企業(yè)實行的是人 事管理，離人力資源管理還有一定距離。 從兩個故事說起 : 故事一 : H公司財務(wù)主管向總裁報告了公司近期費用開支失去控制 ,浪 費現(xiàn)象增加 ,訴說了自己的憂慮 ,并提出要用制度和預(yù)算來對各項 費用的開支實施控制的建議?？偛猛饬怂慕ㄗh，并授權(quán)財 務(wù)部門負(fù)責(zé)對公司財務(wù)制度的修訂、執(zhí)行和預(yù)算的編制、執(zhí) 行。于是她沒日沒夜地拼命干，在她的領(lǐng)導(dǎo)下，財務(wù)部門很快 就出臺了一系列制度并下達(dá)了各部門的費用預(yù)算，然后就開始 執(zhí)行。沒想到四處怨聲載道，投訴告狀紛至沓來，一時財務(wù)部 門成了萬箭齊發(fā)的靶子，工作延誤、生產(chǎn)停工待料等等都?xì)w咎 于財務(wù)部門。這時總裁又把財務(wù)主管叫到辦公室去訓(xùn)了一通。 財務(wù)主管一肚子委屈，她不明白自己究竟出了什么錯。 故事二： F 公司是一個因?qū)嵭腥骖A(yù)算管理預(yù)算管 理而出了名的企業(yè)，媒體和政府有關(guān)部門對 此給予了特別關(guān)注。有一天有人問 F 公司的 財務(wù)負(fù)責(zé)人，在公司的全面預(yù)算管理工作中 他感到不足的是什么 ?最難做的工作是什么？ 他回答說不足的是預(yù)算落不到實處 ,最難做的 就是由財務(wù)部門來執(zhí)行預(yù)算。 實行預(yù)算管理普遍存在的兩個問題 : 協(xié)調(diào)難 執(zhí)行難 ? “ 我覺得預(yù)算、計劃對我來說就是一種災(zāi)難，它把我的感受，把我整個感覺最精華的部分，都被這些類似OUTLOOK指揮著，不是我的大腦指揮著我自己，不是憑著我的感覺、我的激情去做。 ? 以一個公司來說，也是這樣，我看過那些公司排排的計劃、制定的預(yù)算，跟實際完全是天上地下，簡直是八桿子打不著。所以我覺得一個公司把它的方向和基本策略制定好，不要過分細(xì)化，細(xì)化就是僵化，沒有意義?！? ? 我國某公司的 CEO在北京大學(xué)的演講 余緒纓教授在 《 管理會計 》一書中表述： 經(jīng)營決策所確定的具體標(biāo)， 通過有關(guān)數(shù)據(jù)集中而系統(tǒng)地反 映上來，就是預(yù)算。 財政部 “ 關(guān)于企業(yè)實行預(yù)算管理的指導(dǎo)意見的通知 ” 指出： （ 2021年 4月 10日） 預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各 部門、各單位的各種財務(wù)資源及非財 務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便 有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活 動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。 預(yù)算：簡單的說就是對未來的預(yù)先 打算，是根據(jù)未來一定時期（階段）企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，對企業(yè)的財務(wù)資源和非財務(wù)資源的取得以及科學(xué)有效配置、整合和運(yùn)用的具體安排。 預(yù)算管理就是對預(yù)算工作的管理。 財務(wù)資源是可用貨幣形式計量的企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)資源的統(tǒng)稱。 非財務(wù)資源是不可用貨幣形式計量的企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)資源的統(tǒng)稱。 財務(wù)資源 : ◆ 資產(chǎn)：包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、其他資產(chǎn)。 ◆ 負(fù)債：包括流動負(fù)債、長期負(fù)債。 ◆ 所有者權(quán)益：包括實收資本、資本公積、留存收益。 ◆ 收入：主營收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入。 ◆ 成本費用：主營成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成 本、經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出、所得稅。 ◆ 利潤：凈利潤 ◆ 現(xiàn)金流量：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量、籌資活 動現(xiàn)金流量。 非財務(wù)資源： ● 人力資源 ● 市場占有率 ● 客戶 ● 營銷服務(wù)網(wǎng)絡(luò) ● 新品研發(fā) ● 客戶滿意度 ● 流程 ● 產(chǎn)業(yè) ● 學(xué)習(xí)培訓(xùn) ● 公共關(guān)系 ● 信用 ● 品牌 ● 專利、技術(shù) ● 等等 …… 二， 為何要編制預(yù)算 古人說： “ 凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢 ” 。 首先，未雨綢繆，事先安排，總勝過倉促應(yīng)付，臨時抱拂腳。 其次，洞察先機(jī)，預(yù)測未來。通過預(yù)算管理循環(huán)，提升管理者把握未來的能力，降低經(jīng)營風(fēng)險。 再次，預(yù)先調(diào)度資源，綜合平衡，落實責(zé)任，為實現(xiàn)管理目標(biāo)創(chuàng)造條件。 最后，形成規(guī)矩，養(yǎng)成習(xí)慣，既規(guī)范對人、財、物的管理，又取信于有關(guān)各方。 需要明確的幾個問題 ◆ 預(yù)算并不單是作為年終對比分 ◆ 預(yù)算不是額度 ◆ 企業(yè)生存與發(fā)展的需要 ◆ 實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的需要 ◆ 現(xiàn)代企業(yè)管理的要求 ◆ 企業(yè)員工的需要 ◆ 預(yù)算是對企業(yè)資源的具體配置，它與 企業(yè) 每一個部門或單位以及每一個人的責(zé)、權(quán)、利 息息相關(guān)。 集團(tuán)管理的“主線”？ 1
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