[管理學(xué)]第二章非營利組織預(yù)算管理(已修改)
2025-01-16 00:00 本頁面
【正文】 2022/1/4 1 第二章 非營利組織預(yù)算管理 第一節(jié) 預(yù)算的概念和分類 第二節(jié) 預(yù)算的方法和程序 第三節(jié) 事業(yè)單位預(yù)算的編制 2022/1/4 2 第一節(jié) 預(yù)算的概念和分類 一、預(yù)算的概念 預(yù)算是對(duì)未來事件的預(yù)測(cè)，是機(jī)構(gòu)組織的計(jì)劃。 財(cái)務(wù)預(yù)算是對(duì)未來的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果作出科學(xué)的估計(jì)。 2022/1/4 3 二、預(yù)算的分類 （一）特殊目的預(yù)算 為組織經(jīng)營過程中出現(xiàn)的特殊項(xiàng)目、計(jì)劃或者是活動(dòng)所制定的預(yù)算，并根據(jù)計(jì)劃的預(yù)算來確定是否采用這個(gè)方案，這個(gè)預(yù)算就是特殊目的預(yù)算。 例一 某市的人民醫(yī)院有一個(gè)計(jì)劃。他們打算將醫(yī)院的護(hù)士派往市內(nèi)的各大超市賣場(chǎng)，為顧客做免費(fèi)的血壓測(cè)量。他們認(rèn)為這樣做不僅會(huì)給市民帶來利益，而且有助于增加患者前來醫(yī)院就診。以該院在超市進(jìn)行免費(fèi)血壓測(cè)量為例來編制特殊目的預(yù)算 2022/1/4 5 表 1 收入 新增患者就診收入 總收入 支出 醫(yī)護(hù)人員工資 往來交通費(fèi) 供應(yīng)品支出 總支出 預(yù)計(jì)盈余（赤字） 2022/1/4 6 假設(shè)上例醫(yī)院計(jì)劃在市內(nèi)的兩家大型超市設(shè)立免費(fèi)測(cè)量血壓點(diǎn)，預(yù)計(jì)各項(xiàng)目數(shù)據(jù)，我們看下表： 例二 2022/1/4 7 表 2 預(yù)計(jì)人數(shù) 預(yù)計(jì)每人收費(fèi)（支出） 總計(jì)（元） 收入 新增患者就診收入 30 500 15000 總收入 15000 支出 醫(yī)護(hù)人員工資 20 400 8000 往來交通費(fèi) 1000 供應(yīng)品支出 1000 總支出 10000 預(yù)計(jì)盈余（赤字） 5000 2022/1/4 8 假設(shè)該醫(yī)院為了增加前來就診的患者人數(shù)以增加收入，而派出更多的醫(yī)護(hù)人員到市內(nèi)的一些中型超市進(jìn)行就診，假設(shè)派往中型超市的總醫(yī)護(hù)人員為 30人（ 6人 /家，共 5家），每家超市可以帶來新增 10人，而派往每家超市的往來交通費(fèi)不變，仍是 500元 /家。供應(yīng)品支出仍然是500元 /家，則新的預(yù)算如下表： 例三 2022/1/4 9 表 3 預(yù)計(jì)人數(shù) 預(yù)計(jì)每人收費(fèi)（支出） 總計(jì)（元） 收入 新增患者就診收入 50 500 25000 總收入 25000 支出 醫(yī)護(hù)人員工資 30 400 12022 往來交通費(fèi) 2500 供應(yīng)品支出 2500 總支出 17000 預(yù)計(jì)盈余（赤字） 8000 2022/1/4 10 （二）全面預(yù)算 全面預(yù)算是綜合吸收和概括了下一年所有與預(yù)算相關(guān)的要素而制定。 全面預(yù)算的主要要素：營業(yè)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算（現(xiàn)金預(yù)算、資本預(yù)算） 2022/1/4 11 營業(yè)預(yù)算 機(jī)構(gòu)組織對(duì)于可能獲得的收入及費(fèi)用而制定的計(jì)劃。 2022/1/4 12 假設(shè) A學(xué)校每年的收入主要來自各級(jí)政府的財(cái)政撥款、社會(huì)各界人士捐贈(zèng)以及校辦工廠的收入。支出主要有教職員工的工資薪金、日常辦公支出、固定資產(chǎn)構(gòu)建等，則該學(xué)校 2022年的營業(yè)預(yù)算？ 例四 2022/1/4 13 A學(xué)校營業(yè)預(yù)算 預(yù)計(jì)收入和支出 單位：元 收入 市政府財(cái)政撥款 20220000 社會(huì)人士捐贈(zèng) 3000000 校辦工廠收入 202200 總收入 23202200 支出 工資 21000000 日常辦公支出 100000 固定資產(chǎn)構(gòu)建 2202200 總支出 23300000 赤字 （ 100000） 2022/1/4 14 假設(shè) B學(xué)校醫(yī)學(xué)院設(shè)有一個(gè)實(shí)驗(yàn)室，該實(shí)驗(yàn)室的營業(yè)預(yù)算？ 例五 2022/1/4 15 B學(xué)校醫(yī)院實(shí)驗(yàn)室 營業(yè)預(yù)算 單位：元 帳戶 預(yù)算 收入 正常收入 26244410 其他收入 755590 總營業(yè)收入 27000000 工資支出 工資 — 正常工資 14230000 工資 — 加班津貼 5140000 醫(yī)療保險(xiǎn) 750000 養(yǎng)老金 960000
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1