【正文】 大家論壇 會(huì)計(jì)人交流學(xué)習(xí)論壇 免費(fèi)的學(xué)習(xí)論壇 聲明：本資料由 大家論壇 財(cái)務(wù)稅務(wù)實(shí)務(wù)探討 專區(qū) 收集整理 轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出自 更多 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)、討論、交流請(qǐng)到 大家論壇，全免費(fèi)公益性 財(cái)務(wù)稅務(wù)實(shí)務(wù)探討 論壇 ，等待您的光臨！ 企業(yè)所得稅臺(tái)賬與試結(jié)算管理及應(yīng)用實(shí)務(wù) 企業(yè)所得稅臺(tái)賬與試結(jié)算管理及應(yīng)用實(shí)務(wù) 主講人：蔡少優(yōu) 【課程目的】 應(yīng)用涉稅制度工具降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，提升稅務(wù)價(jià)值。減少匯算清繳的工作量和差錯(cuò)率。掌握納稅申報(bào)的主動(dòng)權(quán)，把控把脈稅收風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)，提高納稅申報(bào)的質(zhì)量。 為了做好企業(yè)所得稅匯算清繳工作，首先需要做好我們的日常企業(yè)所得稅管理工作，企業(yè)所得稅臺(tái)賬管理就是個(gè)很不錯(cuò)的方法，該項(xiàng)技巧也應(yīng)該掌握，不斷促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的便捷、有效。 【課程價(jià)值】 （ 一 ）企業(yè)所得稅臺(tái)賬管理是比較實(shí)用的管理手段和方法，在實(shí)務(wù)中受到很多企業(yè)的歡迎。臺(tái)賬管理能夠提高財(cái)務(wù)工作效率，幫助企業(yè)財(cái)務(wù)人員從紛繁復(fù)雜的財(cái)務(wù)工作中得到一定程度的解放，逐漸提升財(cái)務(wù)工作的創(chuàng)造性，不斷為企業(yè)節(jié)省資源，提高效率，進(jìn)而創(chuàng)造更多價(jià)值！ （ 二 ）提升財(cái)務(wù)人員尤其是稅務(wù)經(jīng)理應(yīng)用財(cái)務(wù)工具的能力，臺(tái)賬制度和模板的建立，可以快速有效的進(jìn)行納稅調(diào)整，減輕工作負(fù)擔(dān)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部涉稅制度建設(shè)。構(gòu)建稅收的防火墻， 范本表格拿來(lái)即用。 【 課程收獲】 提供：一個(gè)制度范本、若干臺(tái)賬表樣、一個(gè)試結(jié)算案例、兩個(gè)臺(tái) 賬 填制案例。 （一）主要內(nèi)容 （ 1） 什么是臺(tái)賬？ （ 2） 什么是企業(yè)所得稅管理臺(tái)賬？ （ 3） 臺(tái)賬有什么稅務(wù)功效？ （ 4） 臺(tái)賬制度如何設(shè)計(jì) —— 方式、步驟、內(nèi)容、 程序 等。 （ 5） 臺(tái)賬制度范本。 （ 6） 臺(tái)賬填寫說(shuō)明 —— 重點(diǎn)講解跨年度確認(rèn)所得項(xiàng)目管理臺(tái)賬和虧損臺(tái)賬填寫應(yīng)注意 課程框架結(jié)構(gòu) 第一章 企業(yè)所得稅臺(tái)賬管理制度的設(shè)計(jì) 第二章 企業(yè)所得稅臺(tái)賬填制及應(yīng)用 案例 分析 第 三 章 企業(yè)所得稅試決算管理案例解析 2 / 25 大家網(wǎng) 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) 更多精品在大家 ！ 聲明：本資料由大家論壇財(cái)務(wù)稅務(wù)實(shí)務(wù)探討專區(qū)topsage./forum781.html收集整理， 轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出自 http://club.topsagom 更多會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)問(wèn)題學(xué)習(xí)、討論、交流請(qǐng)到://club.topsagforum781.html 大家論壇，全免費(fèi)公益性會(huì)計(jì)證考試論壇，等待您的光臨！ 的問(wèn)題。 （ 7） 臺(tái)賬應(yīng)用示例 —— 廣告費(fèi)、折舊費(fèi)等臺(tái)賬。 （ 8） 企業(yè)所得稅試結(jié)算 —— 主體、 時(shí)間、 意義、內(nèi)容、程序、方法、應(yīng)用示例。 （二）學(xué)習(xí)方法 通 過(guò)視頻課程 的學(xué)習(xí)，充分認(rèn)識(shí)臺(tái)賬的在企業(yè)所得稅后續(xù)管理中的功效，通過(guò)范本的學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)臺(tái)賬的設(shè)計(jì)，通過(guò)應(yīng)用示例學(xué)習(xí)掌握臺(tái)賬的填制方法。 第一章 企業(yè)所得稅臺(tái)賬管理制度的設(shè)計(jì) 一、臺(tái)賬的概念及企業(yè)所得稅臺(tái)賬 臺(tái)賬是在作業(yè)過(guò)程中由作業(yè)人員從機(jī)臺(tái)記錄中直接記錄的數(shù)據(jù)，所以叫臺(tái)賬。就是設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)作業(yè)記錄數(shù)據(jù)，臺(tái)賬最初的來(lái)源。 臺(tái)賬就是明細(xì)記錄表。臺(tái)賬，有時(shí)也相當(dāng)于 “ 流水賬 ” ， 臺(tái)賬原是指擺放在臺(tái)上供人翻閱的賬簿，故名臺(tái)賬。久而久之，這個(gè)名詞就固定下來(lái)，實(shí)際上就是流水賬?；蛘哒f(shuō)就是明細(xì)記錄表。不屬于會(huì)計(jì)核算中的 賬 簿系統(tǒng)，不是會(huì)計(jì) 核算時(shí)所記的賬簿，它是企業(yè)為了加強(qiáng)某方面的管理、更加詳細(xì)地了解某方面的信息而設(shè)置的一種輔助賬簿。 臺(tái)賬是通俗的說(shuō)法，一般在物資盤存記錄中使用，就是保管 賬 、作業(yè)（業(yè)務(wù)）流水 賬 、產(chǎn)品工序交接表等的統(tǒng)稱，不過(guò)比會(huì)計(jì)的明細(xì) 賬 更全面，記錄了每種物資以及它們流轉(zhuǎn)的每一個(gè)細(xì)節(jié)，從臺(tái)賬上直接可以看出每種物資收、付、存情況，是倉(cāng)庫(kù)保管員、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)員等進(jìn)行記錄、核算與管理的主要手段。臺(tái)賬沒有固定格式。沒有固定的 賬 頁(yè)，可根據(jù)實(shí)際需要自行設(shè)計(jì)，盡量詳細(xì)，以全面反映某方面的信息。 具體在倉(cāng)庫(kù)管理中，臺(tái)賬詳細(xì)記錄了什么時(shí)間、什么倉(cāng)庫(kù)、 什么貨架、由誰(shuí)入庫(kù)了什么貨物、共多少數(shù)量。同樣，出庫(kù)也要對(duì)應(yīng)出庫(kù)臺(tái)賬。如根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 —— 銷售與收款（試行）》，單位應(yīng)當(dāng)按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)登記每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動(dòng)情況和信用額度使用情況。 如根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 —— 銷售與收款（試行）》，單位應(yīng)當(dāng)按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)登記每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動(dòng)情況和信用額度使用情況。 應(yīng)收賬款臺(tái)賬應(yīng)該按每項(xiàng)合同進(jìn)行設(shè)立，具體包括以下內(nèi)容：合同編號(hào)、客戶企業(yè)性質(zhì)、主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍、注冊(cè)資本、項(xiàng)目立項(xiàng)情況、項(xiàng)目土地證情況 、建設(shè)用地規(guī)劃情況，合同金額、開竣工時(shí)間、合同結(jié)算方式、合同付款條件，保修期限及保修金額，每月及累計(jì)對(duì)內(nèi)上報(bào)進(jìn)度金額、每月及累計(jì)甲方審批的進(jìn)度額、每月及累計(jì)甲方付款額、每月及累計(jì)付款比例等內(nèi)容 。 范本一：固定資產(chǎn)臺(tái)賬管理辦法 固定資產(chǎn)臺(tái)賬管理辦法 第一章 總 則 第一條：為了加強(qiáng)企業(yè)固定資產(chǎn)的臺(tái)賬管理，規(guī)范臺(tái)賬管理行為，防止企業(yè)有資產(chǎn)流失，提高固定資產(chǎn)利用效率，根 據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和《企業(yè)管理辦法》的相關(guān)要求，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況， 特制定本辦法。 第二 章 適用范圍 第二條：企業(yè)納入建賬入賬的固定資產(chǎn)是指屬企業(yè)經(jīng)費(fèi) （不論經(jīng)費(fèi)來(lái)源及形式）購(gòu)置的資產(chǎn)、投資入股形成的資產(chǎn)、接受社會(huì)捐贈(zèng)的資產(chǎn)、無(wú)償援助或調(diào)入的資產(chǎn)等 。并符合下列標(biāo)準(zhǔn)： 大家論壇 會(huì)計(jì)人交流學(xué)習(xí)論壇 免費(fèi)的學(xué)習(xí)論壇 1．使用年限在一年以上，單位價(jià)值在 500 元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在 800 元以上，并在使用過(guò)程中基本保持原來(lái)形態(tài)的資產(chǎn)； 2．單位價(jià)值雖然不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的兩用物資和大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理建賬。 第三條：納入企業(yè)固定資產(chǎn)建賬入賬管理的資產(chǎn)按類別分為：儀器儀表、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、電子設(shè)備、機(jī)電設(shè)備（包括電梯、中央空調(diào)、壓力容器等附屬設(shè)施）印刷設(shè)備、衛(wèi)生醫(yī)療器械、文體設(shè)備、標(biāo)本 模型（包括用于教學(xué)、科研、藝術(shù)、體育等方面的各種表示物、標(biāo)志物及模型）文物及陳列品（指古玩、字畫、紀(jì)念品、裝飾品、展品、收藏品等）工具量具（工具包括各種交通工具、通訊工具、加工工具等；量具包括各種計(jì)量工具、測(cè)量工具等；家具、行政辦公設(shè)備、被服裝具、消耗材料（單價(jià)在 500 元以上的易耗品及材料）其他固定資產(chǎn)（指未能包括在上述各項(xiàng)的固定資產(chǎn)）。 第三章 賬管體制 第四條：企業(yè)固定資產(chǎn)賬實(shí)行三級(jí)建賬管理體制； 一級(jí)建賬單位：企業(yè)（由企業(yè)資產(chǎn)管理處行使總賬管理職能）； 二級(jí)建賬單位：中層單位（按所使用的物資資產(chǎn)行使分 賬管理）； 三級(jí)建賬單位：中層單位的下屬單位（按所使用的物資資產(chǎn)行使分賬管理）。 第五條：賬目設(shè)置 一級(jí)賬：總賬、總分戶賬、總分類賬、總明細(xì)賬等； 二級(jí)賬：設(shè)二級(jí)總賬、二級(jí)總分戶賬、二級(jí)總分類賬、二級(jí)總明細(xì)賬（電子文檔和藍(lán)色的設(shè)備手工賬本、紅色的家具手工賬本等）； 三級(jí)賬：設(shè)三級(jí)固定資產(chǎn)明細(xì)賬和分類賬（電子文檔和藍(lán)色的設(shè)備手工賬本、紅色的家具手工賬本等）。 第六條：賬務(wù)管理員的設(shè)置 在二級(jí)、三級(jí)建賬單位設(shè)立賬務(wù)管理員，簡(jiǎn)稱：賬管員。各級(jí)賬管員必須在企業(yè)資產(chǎn)管理處登記備案。 賬管員的職責(zé)是：負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn) 分戶賬的保管、登記和變更，負(fù)責(zé)辦理本單位固定資產(chǎn)的增減、調(diào)撥、報(bào)廢等手續(xù)，負(fù)責(zé)督促本單位調(diào)動(dòng)人員的物資催還，并與上級(jí)建賬單位核對(duì)固定資產(chǎn)賬目，每年核對(duì)一次賬物，確保固定資產(chǎn)賬賬相符，賬物相符。 各單位人事變動(dòng)首先由賬管員核實(shí)固定資產(chǎn)的借用情況，并簽署意見報(bào)本部門領(lǐng)導(dǎo)審批；企業(yè)資產(chǎn)管理處見賬管員和部門領(lǐng)導(dǎo)的意見并做出核實(shí)核銷后，簽署相關(guān)意見；人事處見資產(chǎn)管理處的相關(guān)意見方可辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。 賬務(wù)管理員要保持相對(duì)穩(wěn)定，如有變動(dòng)需在本單位辦理交接手續(xù)，保存交接記錄，在企業(yè)資產(chǎn)管理處備案。 第四章 入賬辦法 第七條： 實(shí)行賬管員專人辦理入賬制度。凡納入本辦法范圍的固定資產(chǎn)，一律由二級(jí)或三級(jí)賬管員到企業(yè)資產(chǎn)管理處辦理入賬手續(xù)；企業(yè)資產(chǎn)管理處以發(fā)票及相關(guān)憑證（藍(lán)色手工賬本、紅色手工賬本）物資計(jì)劃執(zhí)行表、驗(yàn)收表、購(gòu)置合同書為依據(jù)辦理入賬；計(jì)劃財(cái)務(wù)處見資產(chǎn)管理處的入賬憑證后方可辦理經(jīng)費(fèi)支出。 第八條：?jiǎn)闻_(tái)件單價(jià)在 10 萬(wàn)元以上大型儀器設(shè)備的入賬除必須具備上述依據(jù)外還要附帶《企業(yè)大型儀器設(shè)備購(gòu)置論證報(bào)告》方可辦理入賬手續(xù)。 第九條：企業(yè)參照本辦法制定適應(yīng)本單位的具體管理辦法，其資產(chǎn)總賬及清單每年底報(bào)企業(yè)資產(chǎn)管理處備案。 第五章 賬目 變更 4 / 25 大家網(wǎng) 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) 更多精品在大家 ！ 聲明：本資料由大家論壇財(cái)務(wù)稅務(wù)實(shí)務(wù)探討專區(qū)topsage./forum781.html收集整理， 轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出自 http://club.topsagom 更多會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)問(wèn)題學(xué)習(xí)、討論、交流請(qǐng)到://club.topsagforum781.html 大家論壇，全免費(fèi)公益性會(huì)計(jì)證考試論壇，等待您的光臨！ 第十條：根據(jù)賬隨物變、確保準(zhǔn)確的原則，當(dāng)本單位固定資產(chǎn)發(fā)生變化時(shí)，賬管員必須及時(shí)到企業(yè)資產(chǎn)管理處辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥、報(bào)廢等處置手續(xù)，并同時(shí)修改或調(diào)整賬目，確保真實(shí)準(zhǔn)確。 第十一條：由專人保管的固定資產(chǎn)，當(dāng)保管人發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)按物隨人變、及時(shí)調(diào)整的原則辦理交接手續(xù)，并到企業(yè)資產(chǎn)管理處變更保管人員的姓名等事宜。 第十二條：建立固定資產(chǎn)賬與財(cái)務(wù)賬核對(duì)制度，每年必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)賬和財(cái)務(wù)賬的核對(duì)；每年度所發(fā)生的固定資產(chǎn)賬目變更必須及時(shí)對(duì)相應(yīng)財(cái)務(wù)賬目做出調(diào)整，以此確保資財(cái)兩賬相符。 第六章 附 則 第十三條：本 辦法由企業(yè)資產(chǎn)管理處負(fù)責(zé)解釋。 第十四條：本辦法自發(fā)文之日起實(shí)行。 主題詞：固定資產(chǎn) 臺(tái)賬管理 辦法 通知 XXX 企業(yè) 200X 年 XX 月 XX 日印 企業(yè)所得稅管理臺(tái)賬是基層稅務(wù)管理部門，在審核企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、審批企業(yè)所得稅減免等日常管理活動(dòng)中使用的，用以記載企業(yè)所得稅后續(xù)管理事項(xiàng)，具有特定格式和內(nèi)容的一系列備查簿籍。如： 房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目企業(yè)所得稅管理臺(tái)賬 企業(yè)名稱： 項(xiàng)目名稱： 開工時(shí)間： 竣工時(shí)間： 開始銷售時(shí)間： 單位：元 預(yù) 售 情 況 銷 售 收 入 結(jié) 轉(zhuǎn) 情 況 預(yù)售 時(shí)間 預(yù)售收入 當(dāng)期 毛利額 當(dāng)期應(yīng)納 稅所得額 當(dāng)期應(yīng)納 所得稅額 銷售 時(shí)間 銷售 面積 結(jié)轉(zhuǎn)銷售 收入 可售 總成本 可售 面積 可售單 位面積 成本 結(jié)轉(zhuǎn) 銷售 成本 營(yíng)業(yè) 利潤(rùn)額 已計(jì)稅 的預(yù)計(jì) 毛利額 當(dāng)期應(yīng)納 稅所得額 當(dāng)期應(yīng)納 所得稅額 本期 累計(jì) 本期 累計(jì) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13＝ 11/1 14＝ 8 13 15＝ 9－ 14 16 17 18 注： 1． 第 4 欄＝第 2 欄 預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率 2．第 2 欄、第 9 欄填列預(yù)售收入、銷售收入按季度或按月（根據(jù)企業(yè)所得稅預(yù)繳期）計(jì)算的本期數(shù)。 3．第 16 欄＝第 10 欄 預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率。當(dāng)?shù)?10 欄 “ 結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入 ” 累計(jì)數(shù)大于或等于第 3 欄 “ 預(yù)售收入 ” 累計(jì)計(jì)數(shù)時(shí)，則第 16 欄不應(yīng)再填列。 國(guó)家稅務(wù)總局早在 1997年在有關(guān)的文 件中就要求企業(yè)納稅人應(yīng)建立臺(tái)賬，加強(qiáng)企業(yè)所得稅的后續(xù)管理。 如： 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損審核管理辦法》的通知 國(guó)稅發(fā) [1997]189號(hào)的第六條規(guī)定： 六、建立彌補(bǔ)虧損臺(tái)賬 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要建立納稅人彌補(bǔ)虧損臺(tái)賬。臺(tái)賬的內(nèi)容應(yīng)包括以前虧損年度虧損數(shù)額，已彌補(bǔ)虧損數(shù)額，待彌補(bǔ)虧損數(shù)額及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核納稅人彌補(bǔ)虧損等情況。 新稅法實(shí)施以后建臺(tái)賬的要求散見在有關(guān)的文件中， 如國(guó)稅發(fā) [2020]3號(hào)文件對(duì)職工福利費(fèi)設(shè)置臺(tái)賬的要求。原文如下： 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金