【正文】 國美電器經(jīng)營管理手冊 ( – 20202017) 財務(wù)系統(tǒng)分冊 國美電器有限公司經(jīng)營管理手冊 —— 財務(wù)系統(tǒng)分冊 第一部分 財務(wù)中心組織架構(gòu)圖 國美電器 會 計 管 理 部 綜 合 管 理 部 收 入 管 理 部 資 金 管 理 部 物 流 財 務(wù) 部 音 像 財 務(wù) 部 中心副總監(jiān) 中心副總監(jiān) 中心副總監(jiān) 中心干事 稅 務(wù) 管 理 部 結(jié) 算 管 理 部 網(wǎng) 絡(luò) 管 理 部 研 究 開 發(fā) 部 稽 核 部 投 資 者 關(guān) 系 部 上 市 事 務(wù) 部 投資管理部 中心總監(jiān) 國美電器有限公司經(jīng)營管理手冊 —— 財務(wù)系統(tǒng)分冊 1 第二部分 財務(wù)中心職責 財務(wù)中心 1. 全面執(zhí)行國家財務(wù)會計制度和各項經(jīng)濟法規(guī)， 真實、 及時、準確、完整、客觀、清晰地記錄和 反映公司的各項經(jīng)營活動 和資金循環(huán)； 2. 根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)開展，制定、推行并不斷完善各項財務(wù)制度， 保證公司的各項 財務(wù) 制度 得到 貫徹落實 ； 3. 推行和完 善財務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、上級監(jiān)控、分級管理、獨立核算的管理體系； 4. 預(yù) 測、規(guī)劃公司的經(jīng)營目標，規(guī)范公司的經(jīng)營行為； 5. 參與公司經(jīng)營決策，提高公司經(jīng)營質(zhì)量和投資效益； 6. 參與公司各項經(jīng)營活動， 不斷提高公司整體管理水平 ； 7. 負責提供財務(wù)信息的歸集、分類、整理、傳遞和存檔，協(xié)調(diào)稅務(wù)、銀行等對外關(guān)系，提供公司資金運營效率；提高資金收益率，降低資金成本； 8. 規(guī)范公司經(jīng)營合同，理順與供應(yīng)商往來債權(quán)債務(wù)關(guān)系，支持、規(guī)范、監(jiān)管公司進銷存業(yè)務(wù)； 9. 推進內(nèi)部稽核體系的建立，防微杜漸，促進分部提升經(jīng)營質(zhì)量，約束經(jīng)營行為； 10. 負責公司內(nèi)部信息化建設(shè) ，推動公司網(wǎng)絡(luò)平臺 ERP系統(tǒng)的功能完善，充分利用信息化手段，提升公司經(jīng)營管理效率； 11. 指導(dǎo)公司資產(chǎn)收購的進行盡職調(diào)查工作，提供投資決策分析，處理并購后財務(wù)資金事宜； 12. 協(xié)調(diào)審計機構(gòu)、負責做好上市公司定期、非定期審計報告安排，慎重披露公司財務(wù)信息； 13. 加強投資者關(guān)系維護，負責證監(jiān)會、大區(qū)證管辦、香港聯(lián)交所及其駐北京辦事處等證券管理部門的關(guān)系維護；對證券行、基金公司、投資公司中介機構(gòu)等方面進行協(xié)調(diào)與溝通； 14. 加強融資業(yè)務(wù)，了解公司經(jīng)營發(fā)展所需的資金要求，規(guī)避經(jīng)營管理風險，加強資金收益； 15. 結(jié)合音像公司實際，制定音像公司各 項財務(wù)管理制度、會計核算制度和結(jié)算制度，制定相應(yīng)的實施細則和實施辦法； 16. 樹立服務(wù) 意識，最大限度滿足公司管理的 相關(guān) 需要 ； 國美電器有限公司經(jīng)營管理手冊 —— 財務(wù)系統(tǒng)分冊 2 17. 完成總裁交辦的其它工作。 會計管理部 1. 擬訂并根據(jù)公司會計核算制度，制定相應(yīng)的實施細則和實施辦法并檢查、指導(dǎo)分部加以貫徹執(zhí)行； 2. 制定會計稽核、內(nèi)部控制制度； 3. 對分部的會計核算制度的執(zhí)行情況及帳目管理的真實性、準確性進行督導(dǎo)、抽查、規(guī)范； 4. 組織公司年終財務(wù)決算工作； 5. 加強會計科目的管理，分析、處理科目發(fā)生額異常情況，規(guī)避經(jīng)營活動中的財務(wù)風險； 6. 總部及相關(guān)公司帳目的會計處理及報表的編制； 7. 設(shè)計公 司內(nèi)部管理及外部報表模塊，負責匯總、合并公司報表； 8. 建立數(shù)據(jù)資料庫，為公司的經(jīng)營管理提供真實、準確的數(shù)據(jù)參考； 9. 定期、不定期對公司的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況進行分析，向公司管理層提供分析報告； 10. 建立分析框架及體系，指導(dǎo)各個子公司進行財務(wù)分析； 11. 制定檔案管理制度，對總部及各分部的檔案管理安全性進行監(jiān)督； 12. 建立發(fā)票管理制度，指導(dǎo)、檢查分部開展相關(guān)工作； 13. 設(shè)計公司考核數(shù)據(jù)的編制口徑，并組織公司各項考核數(shù)據(jù)的編制、分析、報送； 14. 組織編制公司的財務(wù)預(yù)算方案，對財務(wù)預(yù)算工作進行分析、監(jiān)督和指導(dǎo)； 15. 制定公司的費用的審核、審批授 權(quán)； 16. 負責費用計劃、費用定額的監(jiān)督、檢查、考核，負責費用審批報銷制度的落實、檢查；并定期對費用進度執(zhí)行情況進行分析、通報； 17. 負責對分部計劃外費用的審核及上報審批； 18. 負責總部各項費用的日常審核；按預(yù)算負責本中心費用的控制、并跟蹤使用狀況； 19. 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 綜合管理部 1. 負責擬訂財務(wù)系統(tǒng)人員編制方案，定期統(tǒng)計財務(wù)人員在編、入職、離職情況并督促本系統(tǒng)各崗位人員招聘到位； 2. 擬訂在職財務(wù)人員培訓(xùn)方案并組織培訓(xùn)及培訓(xùn)考核，確保財務(wù)人員具備相應(yīng)工作勝國美電器有限公司經(jīng)營管理手冊 —— 財務(wù)系統(tǒng)分冊 3 任能力；制定財務(wù)人員業(yè)務(wù)標準、行為規(guī)范，不斷提高財務(wù)人員的 業(yè)務(wù)素質(zhì)； 3. 完善庫存商品盤點制度，并按制度按月推進庫存商品盤點工作，落實盤點問題； 4. 完善資產(chǎn)管理制度，加強資產(chǎn)管理，按季度推進資產(chǎn)盤點及帳務(wù)核對，保證資產(chǎn)安全和完整； 5. 對商品物流環(huán)節(jié)提供管理建議、問題分析，促進商品流轉(zhuǎn)質(zhì)量的提升；對資產(chǎn)維護、使用、保養(yǎng)等方面提供管理建議； 6. 對庫存商品及資產(chǎn)組織不定期的抽查盤點，檢查分部抽查的完整性和真實性； 7. 負責審計報告相關(guān)問題的核實、回復(fù)、通報，了解、分析分部會議紀要中反映的問題，并負責督促相關(guān)部門進行指導(dǎo)和解決； 8. 組織擬定財務(wù)系統(tǒng)的績效考核方案、定期提報考核數(shù)據(jù)，按時完 成公司績效考核管理； 9. 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。 稅務(wù)管理部 1. 代表公司建立總部及各分部的良好稅企關(guān)系； 2. 搜集相關(guān)財稅法規(guī)，為籌劃和實施方案提供信息支持； 3. 參與制定會計核算制度，對各類經(jīng)營活動流程、公司各類合同的簽訂等從稅務(wù)的角度提出建議； 4. 設(shè)計合理化的納稅籌劃方案，對財稅風險防范機制與防范策略的研究； 5. 企業(yè)整體稅負分析及涉稅業(yè)務(wù)分析； 6. 負責組織公司各個納稅主體的年終所得稅匯算清繳工作； 7. 企業(yè)戰(zhàn)略的財稅規(guī)劃及稅務(wù)計劃與目標的制定實施，包括納稅規(guī)模與支出結(jié)構(gòu)、時期計劃安排及各稅務(wù)指標的目標值； 8. 規(guī)范公司的 納稅申報制度，管理監(jiān)控公司的納稅情況和稅收優(yōu)惠政策的實現(xiàn)情況及財政扶植資金的收回情況，根據(jù)公司與政府部門簽訂的返還協(xié)議計算應(yīng)收返還，用以考量、跟進分部的實收率； 9. 全國公司納稅申報與稅款繳納的執(zhí)行； 10. 編撰內(nèi)部學習刊物，登載有用的法規(guī)、案例供公司參閱； 11. 建立完善有效的稅務(wù)培訓(xùn)體系； 12. 對稅務(wù)制度的執(zhí)行效果、籌劃方案的執(zhí)行效果進行評價； 國美電器有限公司經(jīng)營管理手冊 —— 財務(wù)系統(tǒng)分冊 4 13. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。 收入管理部 1. 參與公司采購合同范本的擬訂，對范本條款合法性、可操作性提出意見；對全國采購合同是否符合公司合同管理授權(quán)、準確性進行審核，對采購合同另行約定條 款的合法性、可操作性進行審核并提出意見； 2. 匯總、核對、分析、測評各年度采購合同政策，確保合同政策有效執(zhí)行；核查各分部合同政策在 ERP系統(tǒng)中錄入準確性、以保障收入計算及系統(tǒng)報表的準確性； 3. 妥善保管全國采購合同、備忘錄等相關(guān)書面文件，保證全國合同的完整性和保密性； 4. 擬訂全國合同管理流程，理順合同審批、簽定、審核、蓋章流程，監(jiān)控分部貫徹執(zhí)行；對全國采購合同及業(yè)務(wù)拓展部、 IT部等總部各部門簽定的合同加蓋合同專用章，并對專用章進行妥善保管； 5. 加強與公司戰(zhàn)略合作伙伴、重點供應(yīng)商的財務(wù)溝通與協(xié)作，供應(yīng)商與國美間的財務(wù)流 程的對接，以期提高收入收取速度，保障國美與供應(yīng)商之間債權(quán)、債務(wù)清晰； 6. 擬定合同專用章的保管及使用管理規(guī)定，對各分部合同專用章保管安全性，使用的合法性進行監(jiān)控，指導(dǎo)、監(jiān)督； 7. 收入管理 ERP系統(tǒng)建設(shè)，需求的提報、測試及實施的安排，疑難問題的解答與處理，分部 ERP使用的培訓(xùn)工作； 8. 制定并規(guī)范各項非商品銷售收入核算制度，確保公司利潤不流失； 9. 制定并規(guī)范各項非商品銷售收入對帳、確認、收取流程，保障各項收入收取的及時性與準確性； 10. 制定或修訂能夠滿足公司日常管理及管理層決策需求的報表體系； 11. 對分部各項收入應(yīng)收金額計算的合 理性、合法性、真實性、及時性進行核查、出具核查結(jié)果、發(fā)布核查通報； 12. 組織確認、匯總總部收取的收入計算及時、準確；積極主動配合營銷、協(xié)調(diào)供應(yīng)商進行收入的確認與收?。患皶r準確地進行收入的分配并下發(fā)相關(guān)文件； 13. 通過相關(guān)報表的數(shù)據(jù)，掌握收入收取情況，分析欠收原因，督促相關(guān)部門積極制定相關(guān)收取措施，加快收入的收取速度，保證公司利潤的及早實現(xiàn)； 14. 審核、匯總?cè)珖C合分析報表數(shù)據(jù)，分析、比較各品類、品牌綜合毛利實際達成情況； 15. 組織、實施公司文件、制度的傳達與培訓(xùn)，保證分部能正確理解并有效執(zhí)行新文件、國美電器有限公司經(jīng)營管理手冊 —— 財務(wù)系統(tǒng)分冊 5 新制度；監(jiān)控各分部收入 組收入管理工作規(guī)范、有序地開展；考核各分部收入組各項工作完成情況，進行通報、考評、獎懲； 資金管理部 1. 負責公司資金集中管理體系的建設(shè)和完善，制訂資金內(nèi)部管理監(jiān)控制度，并組織實施。以安全性、流動性、效益性為目標管理資金；對資金內(nèi)控管理效果負責； 2. 負責制訂全公司的融資計劃，并組織實施。繼續(xù)完善公司融資體系，維護與金融機構(gòu)的關(guān)系，以滿足經(jīng)營資金需求為目標。對公司融資計劃落實情況負責； 3. 負責制訂公司消費信貸、分期付款、聯(lián)名卡、支付手段、上門收款等金融業(yè)務(wù)的計劃和規(guī)則，組織實施。以促進銷售，降低各項財務(wù)費用為工作目 標。對以上業(yè)務(wù)的執(zhí)行效果負責； 4. 在保證公司資金流動性和安全性的前提下，研究閑置留存資金運營方案，運用各種理財手段和投資方式，提高公司資金的綜合收益，以實現(xiàn)運營收益為工作目標。并對收益及風險情況負責； 5. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。 結(jié)算 管理部 1. 根據(jù)公司發(fā)展需要，負責制定并完善公司的結(jié)算模式和結(jié)算管理制度，確保公司結(jié)算良好運作； 2. 負責完善、細化公司貨款支付管理授權(quán)； 3. 負責結(jié)算管理部日常工作的開展，人員管理和分部結(jié)算管理工作的指導(dǎo)； 4. 負責公司網(wǎng)上業(yè)務(wù)體系的建立、完善，并監(jiān)督、指導(dǎo)實施； 5. 負責供應(yīng)商資質(zhì)評定、分析管理 體系的建設(shè)、完善、實施； 6. 負責直接與供應(yīng)商財務(wù)進行對接，制定操作指導(dǎo)； 7. 負責公司采購合同結(jié)算條款的修改、完善，并參與談判工作； 8. 負責建立、完善公司與供應(yīng)商定期對帳制度及擬訂實施細則，并監(jiān)督執(zhí)行情況； 9. 負責組織管理各分部與供應(yīng)商的對帳工作，對對帳結(jié)果進行核查、分析； 10. 負責與其他部門協(xié)調(diào)、溝通，解決結(jié)算問題； 11. 完成中心領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。 國美電器有限公司經(jīng)營管理手冊 —— 財務(wù)系統(tǒng)分冊 6 物流財務(wù)部 1. 根據(jù)國家會計制度和政策法規(guī)，記錄和 反映 物流 公司的各項經(jīng)營活動 ； 2. 根據(jù)公司發(fā)展需要不斷完善物流公司財務(wù)核算制度； 3. 充分利用國家政策為公司進行合理稅收籌劃，使公司利 益最大化； 4. 負責物流公司商品的出入庫、調(diào)價、結(jié)算等業(yè)務(wù)的處理； 5. 及時為分部開具增值稅發(fā)票，及時辦理退稅折讓證明，收取供應(yīng)商稅票； 6. 負責物流直供品牌各項收入的收?。? 7. 負責物流代付款品牌各項收入的還原； 8. 對分部物流品牌商品的結(jié)算進行監(jiān)督、指導(dǎo)； 9. 負責與直供品牌供應(yīng)商核對往來帳； 10. 負責及時與分部核對內(nèi)部往來帳； 11. 負責財務(wù)信息的歸集、統(tǒng)計、分析和存檔； 12. 完成公司上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 音像財務(wù)部 1. 制定音像公司各項財務(wù)管理制度、會計核算制度和結(jié)算制度，并制定相應(yīng)的實施細則和實施辦法，結(jié)合實際修訂各項財務(wù)管理制度； 2. 指導(dǎo)、檢查各分部的會計核算工作，保證公司會計核算制度的貫徹落實； 3. 負責音像總部日常會計核算工作，按時出具總部財務(wù)報表； 4. 負責匯總、合并公司的財務(wù)報表，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供各種財務(wù)數(shù)據(jù)； 5. 定期、不定期對公司的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況進行分析，向企業(yè)管理者提供財務(wù)報表和分析報告； 6. 組織編制半年度費用計劃及審核、報批； 7. 費用計劃執(zhí)行情況考核，定期對費用支出、計劃執(zhí)行情況進行分析； 8. 負責總部與分部往來賬項的核對及管理； 9. 規(guī)范公司的納稅申報制度，管理、監(jiān)控公司的納稅情況和稅收優(yōu)惠政策的實現(xiàn)情況； 10. 負責組織公司年終財務(wù)決算工作及 企業(yè)所得稅匯算清繳工作； 11. 貫徹落實資金集中管理，實施集團網(wǎng)銀，對資金進行實時監(jiān)控和管理； 12. 實施資金預(yù)算管理，對公司資金預(yù)算執(zhí)行及運行狀況進行定期分析，并出具分析