【正文】 我國商業(yè)銀行成本精細(xì)化管理的思路與運(yùn)用 我國商業(yè)銀行成本精細(xì)化管理 的思路與運(yùn)用 摘 要 我國銀行業(yè)之間的劇烈競爭，縮小了銀行業(yè)的盈利空間，使得商業(yè)銀行不得不重新審視其傳統(tǒng)的成本管理理念與方法，探索一種能夠幫助商業(yè)銀行培植其核心競爭力及持續(xù)發(fā)展的、具有戰(zhàn)略眼光的成本管理理念與方法。成本精細(xì)化管理的基本理論和框架體系應(yīng)運(yùn)而生。 本文將在全面成本管理理論的基礎(chǔ)上，全面闡述成本精細(xì)化管理，立足分析我國商業(yè)銀行成本管理現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢，提出我國商業(yè)銀 行成本精細(xì)化管理的思路與運(yùn)用；構(gòu)建商業(yè)銀行成本精細(xì)化管理模型，以產(chǎn)品、客戶、部門、項(xiàng)目、人員為成本責(zé)任中心進(jìn)行成本歸集與分配，以期得到更為精確的成本收益分析報(bào)告，進(jìn)而為全行計(jì)劃預(yù)算管理、部門及員工績效考核、產(chǎn)品定價(jià)、經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)投入產(chǎn)出分析等提供決策依據(jù)。 本文分為五個(gè)部分分析 :第一部分引言。闡述選題背景與意義，列示論文框架及研究內(nèi)容，闡述研究方法；第二部分研究我國商業(yè)銀行的成本管理及其現(xiàn)狀分析。首先闡述成本管理對商業(yè)銀行競爭力的重要性；其次介紹成本管理的內(nèi)容，并指出目前我國商業(yè)銀行成本管理的缺陷；最后引入西方 先進(jìn)商業(yè)銀行成功的成本管理經(jīng)驗(yàn)；第三部分提出我國商業(yè)銀行成本精細(xì)化管理的思路。在對成本精細(xì)化管理理論闡述的基礎(chǔ)上，建立商業(yè)銀行成本精細(xì)化管理的模型，并解釋其意義及注意點(diǎn)；第四部分對中國建設(shè)銀行的成本管理現(xiàn)狀進(jìn)行案例分析?；谇耙徽碌姆治觯岢鼋ㄔO(shè)銀行實(shí)施成本精細(xì)化管理的構(gòu)想。第五部分結(jié)論。本章是對全文的總結(jié)性闡述。 關(guān)鍵詞 :成本精細(xì)化管理 EVA ERP 績效考核 經(jīng)濟(jì)資本 投入產(chǎn)出分析 Abstract The new economy stimulates petition in banking industry, narrows its profit margin, forces the mercial banks to reexamine their traditional cost management and try to find out an advanced one that enables the mercial banks to foster their core petitiveness and develop continuously and strategically. Fine cost management is the key to it. Based on the theory of fine cost management and pared with the advanced western mercial banks, this thesis starts with analyzing the current condition of cost management in Chinese mercial banks, and further points out ideas and framework of their cost management reform and innovation； to constitute the fine cost management mode, figure out product cost and customer profitability with the help of activity analysis and cost driver, and help administrator get more detailed and accurate cost information. Therefore, five segments in this article are stated for analyzing： Part I: The elaboration selected topic background and the significance, the row shows the paper frame and the research content, the elaboration research technique； Part II: Studies our country mercial bank the cost management and the present situation analysis. First elaborates the cost management to the mercial bank petitive power importance。 Next introduce cost management content, and points out the flaw of the present our country mercial bank cost management。 Finally introduces the cost managerial experience which the west advanced mercial bank succeeds； Part III: Proposes our country mercial bank fine cost management mentality . On the foundation of the fine cost management theory elaboration, establishes the model of the mercial bank fine cost management, and explains its significance and the limelight； Part IIII: Carries on the case analysis to the China Construction bank cost management present situation. Based on the preceding chapter of analysis, proposes the construction bank implementation fine cost management conception； Part V: This chapter is to the full text summary elaboration. Key Words: Fine cost management； EVA； ERP； Performance measurement； Economic capital； Inputoutput analysis 目 錄 6 第一章 引 言 6 一、研究背景與選題意義 6 二、論文結(jié)構(gòu)與研究內(nèi)容 7 三、本文的研究方法 8 第二章 我國商業(yè)銀行的成本管理及其現(xiàn)狀分析 8 第一節(jié) 商業(yè)銀行核心競爭力與成本管理 11 第二節(jié) 商業(yè)銀行成本管理的基本內(nèi)容 13 第三節(jié) 我國商業(yè)銀行成本管理現(xiàn)狀及缺陷 15 第四節(jié) 西方商業(yè)銀行成本精細(xì)化管理的成功經(jīng)驗(yàn) 18 第三章 我國商業(yè)銀行成本精細(xì)化管理的思路 18 第一節(jié) 成本精細(xì)化管理的理論基礎(chǔ) 23 第二節(jié) 成本精細(xì)化管理模型的總體構(gòu)架 33 第三節(jié) 成本精細(xì)化管理模型中的幾個(gè)問題 37 第四章 案例分析：中國建設(shè)銀行的成本精細(xì)化管理 37 第一節(jié) 背景分析 40 第二節(jié) 中國建設(shè)銀行的成本管理現(xiàn)狀 48 第三節(jié) 成本精細(xì)化管理模型在中國建設(shè)銀行的應(yīng)用 53 結(jié) 論 55 參考文獻(xiàn) 56 后 記 第一章 引 言 一、研究背景與選題意義 長期以來，在轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行機(jī)制下，我國銀行業(yè)形成了重信貸指標(biāo)、輕內(nèi)部管理，重?cái)?shù)量增長、輕質(zhì)量發(fā)展的經(jīng)營特點(diǎn)，導(dǎo)致低效率高風(fēng)險(xiǎn)，難以適應(yīng)開放條件下的國際競爭。隨著國際大融合的趨勢，管理手段和工具相對落后的國內(nèi)商業(yè)銀行面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。如何利用技術(shù)手段，降低經(jīng)營成本，全面提升管理水平，構(gòu)筑行業(yè)競爭優(yōu)勢，成為現(xiàn)階段銀行財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。 傳統(tǒng)的成本管理是一種“費(fèi)用控制”方法，費(fèi)用控制主要由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，采取減少預(yù)算、節(jié)約開支等方法實(shí)現(xiàn)。這種做 法存在一定主觀性，難以長期奏效。我國加入 WTO 后，外資銀行進(jìn)入步伐加快，金融產(chǎn)品不斷推陳出新，市場競爭日益激烈。面對這一形勢，追求多方位的客戶關(guān)系管理和產(chǎn)品個(gè)性差異化管理已成為商業(yè)銀行提升自身競爭力的主要手段，銀行需要對每一經(jīng)營管理活動(dòng)和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)按照集約化經(jīng)營的要求，進(jìn)行投入產(chǎn)出分析，根據(jù)成本收益比來確定每一筆業(yè)務(wù)、每一個(gè)部門（網(wǎng)點(diǎn)）、每一個(gè)員工的取舍、進(jìn)退。因此，產(chǎn)品創(chuàng)新和客戶關(guān)系管理的市場化要求使銀行成本管理逐漸轉(zhuǎn)向全方位、多方面、精細(xì)化的成本核算。 基于以上背景和思路，本文擬結(jié)合所學(xué)的專業(yè)知識以及國外 先進(jìn)商業(yè)銀行的成熟管理理論，從分析我國商業(yè)銀行成本管理現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢出發(fā)，提出我國商業(yè)銀行成本精細(xì)化管理的改革思路 : 即在全面成本管理的基礎(chǔ)上，構(gòu)建商業(yè)銀行成本精細(xì)化管理模型，以產(chǎn)品、客戶、部門、項(xiàng)目、人員為成本責(zé)任中心進(jìn)行成本歸集與分配，以期得到更為精確的成本收益分析報(bào)告，進(jìn)而為全行計(jì)劃預(yù)算管理、部門及員工績效考核、產(chǎn)品定價(jià)、經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)投入產(chǎn)出分析等提供決策依據(jù)。 二、論文結(jié)構(gòu)與研究內(nèi)容 本文從全面成本管理理論出發(fā)，立足于分析我國商業(yè)銀行推行成本精細(xì)化管理的現(xiàn)實(shí)可行性，提出其實(shí)施成本精細(xì)化的基本策略 ，借鑒國外銀行成功經(jīng)驗(yàn)，研究我國商業(yè)銀行成本管理的改革與完善的措施。 本文分為五個(gè)部分 : 第一部分引言。闡述選題背景與意義，列示論文框架及研究內(nèi)容，闡述研究方法； 第二部分研究我國商業(yè)銀行的成本管理及其現(xiàn)狀分析。首先闡述成本管理對商業(yè)銀行競爭力的重要性；其次介紹成本管理的內(nèi)容，并指出目前我國商業(yè)銀行成本管理的缺陷；最后引入西方先進(jìn)商業(yè)銀行成功的成本管理經(jīng)驗(yàn)； 第三部分提出我國商業(yè)銀行成本精細(xì)化管理的思路。在對成本精細(xì)化管理理論闡述的基礎(chǔ)上，建立商業(yè)銀行成本精細(xì)化管理的模型，并解釋其意義； 第四部分對中國 建設(shè)銀行的成本管理現(xiàn)狀進(jìn)行案例分析?；谇耙徽碌姆治?，提出建設(shè)銀行實(shí)施成本精細(xì)化管理的構(gòu)想。 第五部分結(jié)論。本章是對全文的總結(jié)性闡述。 三、本文的研究方法 本文既重視成本精細(xì)化管理的理論研究，也注重將理論與實(shí)踐相結(jié)合。全文既采用了定性分析，又引用了實(shí)際案例與定量分析相結(jié)合。具體研究方法如下 : 一般性和特殊性相統(tǒng)一的方法。以國有商業(yè)銀行的成本管理為研究對象，對其經(jīng)驗(yàn)和理論進(jìn)行分析，應(yīng)用到中國建設(shè)銀行的成本管理中去，體現(xiàn)了共性和個(gè)性的統(tǒng)一。 宏觀分析和微觀分析相結(jié)合的方法。對我國國有商業(yè)銀行的 分析采用宏觀分析的方法，對中國建設(shè)銀行的成本管理進(jìn)行了微觀分析，體現(xiàn)了微觀和宏觀的統(tǒng)一。 歸納總結(jié)的方法。 第二章 我國商業(yè)銀行的成本管理及其現(xiàn)狀分析 中國銀行業(yè)已全面對外開放，我國商業(yè)銀行面臨著前所未有的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，如何改善商業(yè)銀行經(jīng)營管理，提高市場競爭力，在激烈的競爭中實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值的最大化和股東權(quán)益最大化，是關(guān)系到商業(yè)銀行今后生存和發(fā)展的關(guān)鍵。 面對國際國內(nèi)同行的競爭和市場要求，商業(yè)銀行要成為具有很強(qiáng)價(jià)值創(chuàng)造力的現(xiàn)代商業(yè)銀行，必須從戰(zhàn)略高度重視成本管理，將有效的成本控制作為商業(yè)銀行的 核心競爭力來培育，努力營造低成本競爭優(yōu)勢，銀行的效益除了積極擴(kuò)大收入來源外，很重要的一個(gè)方面是加強(qiáng)成本的控制與管理，從而保證目標(biāo)利潤的實(shí)現(xiàn)。本章首先研究商業(yè)銀行核心競爭力與成本管理的關(guān)系，進(jìn)而闡述成本管理的基本內(nèi)容，并通過中外商業(yè)銀行成本管理的對比，揭示我國商業(yè)銀行的成本現(xiàn)狀。 商業(yè)銀行核心競爭力與成本管理 隨著我國金融體制改革的深化和金融市場的開放，銀行業(yè)的競爭日益加劇，風(fēng)險(xiǎn)也不斷增加。如何提升核心競爭力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，從而在競爭中處于有利地位，已成為擺在國內(nèi)商業(yè)銀行面前的重要課題，而成本管理創(chuàng)新是 提高商業(yè)銀行競爭力的有效途徑之一。 一、核心競爭力 時(shí)至今日，戰(zhàn)略管理研究仍然熱衷于把企業(yè)擁有的特殊資源和能力作為影響企業(yè)長期競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵因素，因而有關(guān)核心競爭力的理論成為企業(yè)戰(zhàn)略管理理論研究的時(shí)代主旋律。核心競爭力理論是戰(zhàn)略管理理論發(fā)展的新階段。戰(zhàn)略管理理論經(jīng)過 40 年左右的研究與實(shí)踐有了很大的發(fā)展，先后經(jīng)歷了傳統(tǒng)企業(yè)戰(zhàn)略理論階段、現(xiàn)代企業(yè)戰(zhàn)略理論階段和核心競爭力戰(zhàn)略理論新階段。其中傳統(tǒng)企業(yè)戰(zhàn)略理論階段側(cè)重于環(huán)境和市場分析，如波士頓咨詢公司的 BCG矩陣、通用電氣的 GE 九方圖、 SWOT 分析等；現(xiàn)代企業(yè)戰(zhàn) 略理論階段側(cè)重于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和競爭優(yōu)勢的分析，代表理論有邁克爾波特的五種力量分析法、三大基本戰(zhàn)略理論等；核心競爭力戰(zhàn)略理論則更注重對企業(yè)內(nèi)部本質(zhì)的分析。企業(yè)若把競爭戰(zhàn)略