控制測試與實質(zhì)性測試(已修改)
2025-05-28 10:54 本頁面
【正文】 吉林工商學院馬春靜等制作 控制測試 吉林工商學院馬春靜等制作 控制測試 : 為了確定控制 運行有效性 而實施的審計程序。 內(nèi)控在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報方面的有效性 “控制測試”與“了解內(nèi)部控制” ? 了解內(nèi)部控制 ? 控制測試：測試 控制 運行的有效性 吉林工商學院馬春靜等制作 評價控制的設計 確定控制是否得到執(zhí)行 是不是有，控制能力如何 有，有沒有做 做了，效果如何 下列案例中相關控制是否有效 ? 每月， 財務經(jīng)理 將 實際銷售收入、銷售費用 和預算數(shù)、上年同期數(shù)進行比較，超過 5%的項目進行分析并編制分析報告。 銷售經(jīng)理 閱讀報告并采取適當措施。 ? 抽查其中 3個月分析報告，財務銷售經(jīng)理都有簽字，但詢問 銷售經(jīng)理 對報告中的數(shù)據(jù)理解時，發(fā)現(xiàn)其不僅不了解相關問題，且無法做出合理解釋。 吉林工商學院馬春靜等制作 吉林工商學院馬春靜等制作 內(nèi) 部 控 制 運 行 的 有 效 性 控制在不同時點是如何運行的 控制是否得到一貫執(zhí)行 控制由誰執(zhí)行 控制以何種方式運行 ? 控制運行強調(diào)控制能夠在不同時點按照既定設計的一貫執(zhí)行。 ? 了解內(nèi)部控制 所需審計證據(jù)數(shù)量 相對較少，幾個時點 ? 測試控制運行的有效性 所需審計證據(jù)數(shù)量 相對較多，多個時點 ? 即在“測試控制運行的有效性”與“確定控制是否得到執(zhí)行”所獲取的審計證據(jù) 存在差異 吉林工商學院馬春靜等制作 吉林工商學院馬春靜等制作 詢問 管理層是否編制預算 分析 預算數(shù)與實際發(fā)生數(shù) 檢查 關于差異的分析報告 預算制度設計及其 是否得到執(zhí)行 以及是否得到有效執(zhí)行 吉林工商學院馬春靜等制作 一、控制測試的要求 實施 控制測試 的 情形 有兩種： （一） 預期控制有效運行 （二） 僅實施實質(zhì)性程序不足以獲取認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù) 控制測試并非在任何情況下都需要實施。 在評估認定層次重大
試題試卷相關推薦
鄂ICP備17016276號-1