控制測試與實質(zhì)性測試-展示頁
2025-05-24 10:54本頁面
【正文】 預(yù)期控制是有效的 ? 是否有必要測試竹籃打水的效果？ ? 是否有必要測試“跳進黃河能洗干凈”的合理性？ ? 系統(tǒng)管理員（財務(wù)經(jīng)理）與一級操作員（總賬主管）具備同樣的管理權(quán)分配權(quán)限和訪問權(quán)限，在此前提下測試權(quán)限分配的唯一性與合理性。 吉林工商學(xué)院馬春靜等制作 吉林工商學(xué)院馬春靜等制作 內(nèi) 部 控 制 運 行 的 有 效 性 控制在不同時點是如何運行的 控制是否得到一貫執(zhí)行 控制由誰執(zhí)行 控制以何種方式運行 ? 控制運行強調(diào)控制能夠在不同時點按照既定設(shè)計的一貫執(zhí)行。 銷售經(jīng)理 閱讀報告并采取適當措施。 吉林工商學(xué)院馬春靜等制作 控制測試 吉林工商學(xué)院馬春靜等制作 控制測試 : 為了確定控制 運行有效性 而實施的審計程序。 內(nèi)控在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報方面的有效性 “控制測試”與“了解內(nèi)部控制” ? 了解內(nèi)部控制 ? 控制測試：測試 控制 運行的有效性 吉林工商學(xué)院馬春靜等制作 評價控制的設(shè)計 確定控制是否得到執(zhí)行 是不是有，控制能力如何 有，有沒有做 做了，效果如何 下列案例中相關(guān)控制是否有效 ? 每月， 財務(wù)經(jīng)理 將 實際銷售收入、銷售費用 和預(yù)算數(shù)、上年同期數(shù)進行比較，超過 5%的項目進行分析并編制分析報告。 ? 抽查其中 3個月分析報告，財務(wù)銷售經(jīng)理都有簽字，但詢問 銷售經(jīng)理 對報告中的數(shù)據(jù)理解時，發(fā)現(xiàn)其不僅不了解相關(guān)問題，且無法做出合理解釋。 ? 了解內(nèi)部控制 所需審計證據(jù)數(shù)量 相對較少，幾個時點 ? 測試控制運行的有效性 所需審計證據(jù)數(shù)量 相對較多，多個時點 ? 即在“測試控制運行的有效性”與“確定控制是否得到執(zhí)行”所獲取的審計證據(jù) 存在差異 吉林工商學(xué)院馬春靜等制作 吉林工商學(xué)院馬春靜等制作 詢問 管理層是否編制預(yù)算 分析 預(yù)算數(shù)與實際發(fā)生數(shù) 檢查 關(guān)于差異的分析報告 預(yù)算制度設(shè)計及其 是否得到執(zhí)行 以及是否得到有效執(zhí)行 吉林工商學(xué)院馬春靜等制作 一、控制測
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