長期借款實(shí)質(zhì)性程序關(guān)系表(已修改)
2025-07-13 01:03 本頁面
【正文】 長期借款實(shí)質(zhì)性程序被審計(jì)單位： 項(xiàng)目： 長期借款 編制： 日期： 索引號(hào)： FK 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 第一部分 認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系一、 審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)A資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的長期借款是存在的。√B所有應(yīng)當(dāng)記錄的長期借款均已記錄?！藽記錄的長期借款是被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)履行的現(xiàn)時(shí)義務(wù)?！藾長期借款以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄。√E長期借款已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。√二、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)可供選擇的審計(jì)程序索引號(hào) D：(1)復(fù)核加計(jì)是否正確,并于總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符，減去將于一年內(nèi)償還的長期借款后與報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符；(2)檢查非記賬本位幣長期借款的折算匯率及折算是否正確，折算方法是否前后期一致。FK2B,核實(shí)賬面記錄是否完整。對(duì)被審計(jì)單位貸款卡上列示的信息與賬面記錄核對(duì)的差異進(jìn)行分析，并關(guān)注貸款卡中列示的被審計(jì)單位對(duì)外擔(dān)保的信息。略ACD。ZA28ABCD。對(duì)年度內(nèi)增加的長期借款，檢查借款合同和授權(quán)批準(zhǔn)，了解借款數(shù)額、借款條件、借款用途、借款日期、還款期限、借款利率，并與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄核對(duì)。FK2FK4ABD。對(duì)年度內(nèi)減少的長期借款，檢查相關(guān)記錄和原始憑證,核實(shí)還款數(shù)額，并與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄核對(duì)。FK2FK4D。根據(jù)長期借款的利率和期限，復(fù)核被審計(jì)單位長期借款的利息計(jì)算是否正確。如有未計(jì)利息和多計(jì)利息，應(yīng)做出記錄，必要時(shí)進(jìn)行調(diào)整。FK2AD7. 檢查借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理是否正確。檢查資產(chǎn)負(fù)債表日被審計(jì)單位是否按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定長期借款的利息費(fèi)用,并正確計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用、在建工程、制造費(fèi)用、
語文相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1