【正文】 U8 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理解決方案 PPT 解說(shuō)詞 Page 1 of 1透視經(jīng)營(yíng) —— 創(chuàng)建企業(yè)全面業(yè)務(wù)控制、分析、合并、評(píng)價(jià)的迅捷之道 P1 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)就是：通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)行為的計(jì)量、分析、評(píng)價(jià)和施以控制、影響，共同作用實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值目標(biāo)。 P2 全球化的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略出現(xiàn)了與之對(duì)應(yīng)的新內(nèi)容，同時(shí)也要求企業(yè)的財(cái)務(wù)管理必須提供相應(yīng)的支持和配合。 1． 市場(chǎng)合并，貿(mào)易壁壘的消失，要求財(cái)務(wù)提 供評(píng)估新的投資機(jī)會(huì)；分析新的產(chǎn)品市場(chǎng)定價(jià)策略和盈利前景；為新業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)和交易程序的處理。 2． 現(xiàn)有市場(chǎng)出現(xiàn)了以低增長(zhǎng)和競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的成熟化特征，要求財(cái)務(wù)支持提高優(yōu)化業(yè)務(wù)處理過(guò)程的效率 (例如 :共享服務(wù)中心 )；通過(guò)績(jī)效管理降低成本；保證市場(chǎng)和廣告活動(dòng)有足夠回報(bào)。 3． 地區(qū)和全球化市場(chǎng)的形成，作為新的市場(chǎng)進(jìn)入者，要求財(cái)務(wù)評(píng)估和支持業(yè)務(wù)重組和公司兼并活動(dòng)，并針對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手提供相應(yīng)的分析。 4． 投資者的成熟，要求財(cái)務(wù)披露信息的公允和專(zhuān)業(yè)，采取基于股東價(jià)值的衡量標(biāo)準(zhǔn)提供企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。 5． 客觀科學(xué)的反映客戶和產(chǎn)品成本以及盈利情況 ；了解和分析客戶細(xì)分業(yè)務(wù)指標(biāo)；回答主管部門(mén)的問(wèn)題；為采購(gòu)談判提供支持。 6． 隨著新技術(shù)的發(fā)展，例如 inter 技術(shù)，對(duì)傳統(tǒng)營(yíng)銷(xiāo)方法和營(yíng)銷(xiāo)渠道產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，要求財(cái)務(wù)必須提供由新業(yè)務(wù)類(lèi)型產(chǎn)生的會(huì)計(jì)處理方法，加以記錄和分析。 P3 財(cái)務(wù)管理作為支持企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)架構(gòu)，其實(shí)質(zhì)就是通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的記錄、合并、分析和評(píng)價(jià)，使企業(yè)的管理者和所有者透過(guò)大量和多樣的業(yè)務(wù)信息，觀測(cè)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際成果，為企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略提供支持和有效貫徹的手段，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的良性提升。 U8 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理解決方案 PPT 解說(shuō)詞 Page 2 of 18 P4 企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理不但包含單一企業(yè)財(cái)務(wù)管理的 內(nèi)容，同時(shí)作為集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)的考慮，更加側(cè)重于資本運(yùn)動(dòng)的質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)管理制度的貫徹執(zhí)行。 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理經(jīng)過(guò)幾十年的企業(yè)實(shí)踐和理論總結(jié)，形成了以預(yù)算管理、資金管理、分析與評(píng)價(jià)為核心內(nèi)容，以賬務(wù)核算和報(bào)表工具搜集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的管理體系。 預(yù)算管理 現(xiàn)代企業(yè)管理的標(biāo)志就是是否存在成熟規(guī)范的預(yù)算管理制度，那么企業(yè)的預(yù)算管理究竟意味著什么，對(duì)財(cái)務(wù)管理乃至企業(yè)經(jīng)營(yíng)起到的作用如何？我們認(rèn)為可以描述成以下幾個(gè)方面： 1． 量化經(jīng)營(yíng)行動(dòng) 預(yù)算編制的過(guò)程，就是將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的結(jié)果以數(shù)字的形式表現(xiàn)出來(lái)，即對(duì)管理層的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的方向進(jìn)行量化的引 導(dǎo)。 企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涵蓋了其經(jīng)濟(jì)行為的全過(guò)程，因此量化經(jīng)營(yíng)行動(dòng)必須全面覆蓋經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程，即展開(kāi)全面預(yù)算管理。 2． 控制經(jīng)營(yíng)、保障利潤(rùn) 預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的基點(diǎn)，是管理者對(duì)未來(lái)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)模擬的具體表現(xiàn)。 預(yù)算管理最重要的意義就是通過(guò)核準(zhǔn)預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管控制，確保利潤(rùn)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 3． 分配資源 基于上述理論，預(yù)算成為企業(yè)運(yùn)用資源的參照，決定企業(yè)資源在各個(gè)職能部門(mén)之間的分配，以及核定部門(mén)計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)行為的合理性。 4． 便利溝通與協(xié)調(diào) 制定全面預(yù)算的過(guò)程，必然涉及到企業(yè)產(chǎn)供銷(xiāo)和后勤的各個(gè)部門(mén)和崗位，預(yù)算內(nèi)容 的邏輯性正是體現(xiàn)了企業(yè)資源流動(dòng)的全過(guò)程。同時(shí)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部上下級(jí)單位之間就預(yù)算的上報(bào)與審批，也是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部就經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和手段達(dá)成一致的協(xié)調(diào)溝通過(guò)程。 5． 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與提供激勵(lì) 預(yù)算管理的重要意義還在于，它的執(zhí)行結(jié)果是企業(yè)所有者對(duì)管理層，上級(jí)管理者對(duì)下級(jí)管理者進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和提供激勵(lì)政策的依據(jù)和約束行為的重要手段。通常在企業(yè)中，激勵(lì)政策與預(yù)算管理的結(jié)合，將使預(yù)算責(zé)任人在提供預(yù)算編制數(shù)據(jù)、執(zhí)行預(yù)算、調(diào)整預(yù)算時(shí)更加量力而行，認(rèn)真謹(jǐn)慎，防止冒進(jìn) 或 過(guò)于保守。 U8 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理解決方案 PPT 解說(shuō)詞 Page 3 of 18 資金管理 資金是企業(yè)生存和發(fā)展的血液，保持健康的資金流是財(cái)務(wù)管理策略 重要的一環(huán)。其中，包含的管理內(nèi)容如下： 7． 規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)規(guī)避營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)的主要途徑不外乎：一是減少賬外資金運(yùn)作，資金交易的實(shí)時(shí)監(jiān)控；二是切實(shí)貫徹資金預(yù)算和使用計(jì)劃，做到監(jiān)控資金流向，準(zhǔn)確控制資金存量；三是對(duì)資金的支付執(zhí)行嚴(yán)格的逐級(jí)審批制度，建立內(nèi)控制度。 8． 提高資金使用效率 在一個(gè)特定的時(shí)間內(nèi)，企業(yè)集團(tuán)可以利用的資金資源是有限的，如何將有限的資金為企業(yè)集團(tuán)帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)效益，這是進(jìn)行資金資源運(yùn)作的考慮出發(fā)點(diǎn)。那么，提高資金的使用效率成為資金管理的重要內(nèi)容。 企業(yè)集團(tuán)的資金使用效率是一段時(shí)間內(nèi)的資金投入產(chǎn)出比 ，因此必須從兩個(gè)方面來(lái)提高資金使用效率：一是資金的周轉(zhuǎn)速度，二是資金的投入產(chǎn)出效益比例。同時(shí)，還必須考慮到成員企業(yè)管理水平，例如信用遵守等。 也就是說(shuō)，需要建立客觀標(biāo)準(zhǔn)的評(píng)價(jià)體系，幫助企業(yè)集團(tuán)科學(xué)地管理資源流向。 9． 降低資金成本 狹義的資金成本可以理解為財(cái)務(wù)費(fèi)用。包含在途資金 損失的利息 、各種手續(xù)費(fèi)用和資金融資和機(jī)會(huì)收入成本等。 目前的企業(yè)集團(tuán)普遍存在多個(gè)銀行開(kāi)戶的情況，由于業(yè)務(wù)需要發(fā)生的異行之間資金劃轉(zhuǎn)，造成資金手續(xù)費(fèi)用的大額支出，同時(shí)異行和異地劃轉(zhuǎn)所造成的大量在途資金，使企業(yè)集團(tuán)無(wú)形中喪失了資金資源的使用權(quán) 利，減少了時(shí)間內(nèi)的收益。 在集團(tuán)范圍內(nèi)，某個(gè)單一成員企業(yè)在某個(gè)時(shí)間點(diǎn)上，通常存在資金頭寸和資金需求的差異，導(dǎo)致資金的盈余和短缺 并存 。資金盈余導(dǎo)致喪失潛在的投資收益，資金短缺必然會(huì)引發(fā)提高業(yè)務(wù)成本（由于融資）或者喪失潛在業(yè)務(wù)收益（放棄業(yè)務(wù)）。對(duì)于整個(gè)企業(yè)集團(tuán)來(lái)講，多個(gè)成員企業(yè)的這種資金差異導(dǎo)致的成本增加是疊加的。 以上種種，都要求集團(tuán)資金管理的集中化，從而在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)平衡資金的盈余短缺，減少相關(guān)的成本費(fèi)用支出，提高資金使用效率。 集團(tuán) 報(bào)表 1． 統(tǒng)一管理思想 集團(tuán) 報(bào)表存在的重要意義，就是將管理者關(guān)心的經(jīng)營(yíng)結(jié)果 以規(guī)范的表現(xiàn)方式，統(tǒng)一數(shù)據(jù)歸集口徑和內(nèi)容。同時(shí)企業(yè)集團(tuán)總部對(duì)下屬單位的信息管理，國(guó)家政府部門(mén)作為國(guó)有企業(yè)所有者，上市公司的股東等機(jī)構(gòu)和個(gè)人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)果的檢查方式，也是以報(bào)表為主。 同時(shí)對(duì)報(bào)表樣式和內(nèi)容的規(guī)范，也是上下級(jí)管理者之間統(tǒng)一管理思想和行為的主要方式。 U8 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理解決方案 PPT 解說(shuō)詞 Page 4 of 18 2． 剔除泡沫影響 企業(yè)集團(tuán)依據(jù)相關(guān)規(guī)定，必須出具合并報(bào)表。合并報(bào)表編制的質(zhì)量高低，也成為集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的代表標(biāo)志。特別是對(duì)于內(nèi)部交易頻繁的企業(yè)集團(tuán)，如何嚴(yán)謹(jǐn)?shù)奶蕹齼?nèi)部交易虛增的業(yè)務(wù)規(guī)模（例如收入）和資產(chǎn)規(guī)模，如何精確認(rèn)定合并范圍，正確評(píng)估集團(tuán)經(jīng)濟(jì)實(shí)力，成為合并報(bào)表編制的難題和成功與否的標(biāo)志。 3． 集成集團(tuán)信息 隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的日益復(fù)雜和逐漸規(guī)?；瑢?dǎo)致集團(tuán)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)量的劇烈膨脹。企業(yè)集團(tuán)必須從浩如煙海的數(shù)據(jù)中，精煉與管理決策相關(guān)的重要信息，透過(guò)表象直指本質(zhì)。因此，對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的歸集和匯總分析，成為集團(tuán)管理當(dāng)中非常重要的環(huán)節(jié)。 財(cái)務(wù) 分析 與績(jī)效 評(píng)價(jià) 1． 策略分析 企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的正確與否，決定了企業(yè)是否可以持續(xù)的健