【正文】 財務管理解決方案 3一、財務會計 5SAP R/3財務會計子系統(tǒng)概述 5總分類帳模塊 9總分類帳科目 9總分類帳科目記帳 10計劃 12結(jié)算 14應收帳款模塊 18概述 18客戶主記錄 19給客戶開發(fā)票 21收款處理 21特殊帳務 22憑證和科目的處理 23催款通知 24信函 24報表 26客戶信貸管理 27應付帳款模塊 31概述 31供應商主記錄 31支付 34特別總帳業(yè)務 34憑證和帳戶的處理 34對帳單 35報表 35固定資產(chǎn)會計核算 36概述 36折舊表及折舊范圍 36資產(chǎn)分類 36資產(chǎn)交易 37財務信息系統(tǒng) 40二、 管理會計 42一般費用管理 43獲利分析會計 55三、 合并 591. 綜述 592. 集成性 603. 與其他系統(tǒng)的合并 614. 法定合并主要業(yè)務流程 62 合并報表項的維護 62 局部調(diào)整結(jié)帳 64 數(shù)據(jù)的采集 66 合并步驟 675. 管理合并主要業(yè)務流程 69 間接費用控制合并 70 獲利能力分析合并 726. 主要報表 747. 業(yè)務數(shù)據(jù)全方位的分析處理 74附：集團公司會計合并基本功能 75財務管理解決方案在現(xiàn)代企業(yè)制度中，財務管理扮演著一個十分重要的角色。當今的財務管理已經(jīng)完全超越了計劃經(jīng)濟體制下的核算的范疇，而是從更高的層次參預企業(yè)控制、企業(yè)經(jīng)營和企業(yè)管理。財務管理的地位越來越被企業(yè)的決策者所重視。企業(yè)的最終目的是所有者權(quán)益最大化，滿足企業(yè)這個目的的最根本手段是“開源節(jié)流”，即增加企業(yè)的收入和降低企業(yè)的成本。從開源的角度，財務管理所面臨的主要命題是如何加強資金運作；從節(jié)流的角度，財務管理所面臨的主要命題是如何有效的控制成本。這兩點都對企業(yè)的財務管理提出了更高的要求。信息技術(shù)的提高不僅優(yōu)化和完善了企業(yè)內(nèi)部管理機制，也使企業(yè)在以后的市場競爭中處于有利的位置。大唐電信作為中國的大型高科技企業(yè)，其業(yè)務范圍覆蓋整個中國，而財務管理相對集中。為了決策層能及時得到企業(yè)經(jīng)營活動的信息并決策，集成性和實時性對大唐電信的財務管理顯得尤為重要。這就需要大唐電信在原有的財務管理計算機支持系統(tǒng)上，建立起一個全國的財務管理主干系統(tǒng)，該系統(tǒng)不僅能夠和原有的核算系統(tǒng)有效的協(xié)同工作，而且能夠全面的加強大唐電信的企業(yè)控制和管理，集成業(yè)務流程，提高資金運作的能力。SAP R/3 系統(tǒng)提供包括所有財務與業(yè)務領(lǐng)域的集成的解決方案，完全能夠勝任大唐電信主干財務系統(tǒng)的要求。以下簡單介紹一下SAP財務會計子系統(tǒng)所具有的簡單特點：適用性因為財務會計管理的特殊性，采用的任何財會系統(tǒng)必須符合中華人民共和國的會計法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。SAP公司保證其軟件系統(tǒng)符合中華人民共和國的要求。集成性現(xiàn)代財務系統(tǒng)要求有相當高的集成性，以減少工作量與由此而來的差錯，也使企業(yè)的活動更加緊密。SAP R/3 系統(tǒng)的集成性確保了會計信息能夠滿足自動更新的要求。當用戶在后勤模塊處理業(yè)務時，例如物料的收到和發(fā)運，這些業(yè)務所引起的財務上的變動將立即自動地記入會計系統(tǒng)。除了能夠?qū)⒑笄谧酉到y(tǒng)與財會子系統(tǒng)集成之外，在財會子系統(tǒng)內(nèi)，總分類帳同樣能夠與明細分類帳緊密連接。所有與明細分類帳中借方和貸方科目(包括固定資產(chǎn)模塊)有關(guān)的業(yè)務，均會同時反映到總分類帳和資產(chǎn)負債表上。因此，明細分類帳與總分類帳之間總是一致的實時性系統(tǒng)實時性確保了會計帳務信息的及時準確，便于及時決策。在SAP R/3系統(tǒng)中，當用戶發(fā)生業(yè)務活動時，如果該業(yè)務會對財務會計產(chǎn)生影響，那么相應的會計帳余額已被更新。以下我們將對大唐電信科技股份有限公司財務管理提出我們的全面解決方案。主要包括：l 財務管理l 固定資產(chǎn)l 管理會計l 資金管理l 企業(yè)合并一、財務會計SAP R/3財務會計子系統(tǒng)概述一個企業(yè)的會計核算體系是其組織機構(gòu)的反映，在系統(tǒng)中的組織機構(gòu)設(shè)置必須與公司的組織機構(gòu)相一致。這是比較高層次的框架。財務會計核算是基于這些框架來核算和考核各業(yè)務部門的經(jīng)營活動。在系統(tǒng)中配置公司組織框架時，應考慮到現(xiàn)時與未來對公司財務會計核算處理的策略，把公司的組織機構(gòu)用SAP R/3 財會子系統(tǒng)中的組織結(jié)構(gòu)術(shù)語：集團公司、公司、公司代碼、業(yè)務部門、利潤中心等相對應。在最簡化的情況下，公司代碼就是一個會計實體，對外提供法定報表。在比較復雜的公司結(jié)構(gòu)中，由于公司會有幾個層次的核算結(jié)構(gòu)，不同層次有不同的法定要求，在核算和報告時也會有不同層次的要求。復雜的組織日益需要一個全景式的會計報表。與單獨的會計報表相比，集團公司會計報表顯得越來越重要。集團公司可以細分為一些合并的單元。它們可以是象業(yè)務部門那樣基于法規(guī)要求的獨立的公司，也可以不是法規(guī)要求的獨立公司，但在一定層面上其操作相對獨立。對法定合并單位和集團公司進行重組的能力是國際性會計系統(tǒng)的基本要求。SAP 的系統(tǒng)滿足用戶對數(shù)據(jù)在法規(guī)方面的要求，這也包括滿足全國性的和地區(qū)性的分布式公司的要求。 大唐電信科技股份有限公司的要求：SAP R/3 系統(tǒng)財務會計子系統(tǒng)中對組織結(jié)構(gòu)定義的多樣性，能完全滿足大唐電信科技股份有限公司集團化、多層次的組織管理要求，合理地設(shè)置公司組織結(jié)構(gòu)模式，并從地域、商品等多維角度對業(yè)務活動核算分析比較a) 會計科目表在 SAP 系統(tǒng)中，會計科目表有以下形式：216。 作為經(jīng)營需要的會計科目表。經(jīng)營用的會計科目表包含了日常經(jīng)營管理所需要的科目，也允許進行特殊的，在公司范圍內(nèi)的業(yè)務處理。日常業(yè)務的記帳都在經(jīng)營性的會計科目上的。財務會計和成本核算都使用同一個會計科目表。216。 作為地區(qū)性的會計科目表。地區(qū)性的會計科目表包含了為滿足當?shù)赜嘘P(guān)法規(guī)而設(shè)的科目。記帳的數(shù)據(jù)是基于政府的規(guī)定和預先定義的一些規(guī)則而處理的，其項目和經(jīng)營用的會計科目表有所區(qū)別。216。 作為集團公司的會計科目表。集團公司會計科目表包含了在集團公司內(nèi)使用的所有科目，其記帳數(shù)據(jù)是基于外部集團公司會計的要求，集團公司會計科目表的項目與經(jīng)營用會計科目表不同。SAP 系統(tǒng)提供定義不同的會計科目表的功能，使靈活多變的評估成為可能。每個公司代碼都能同時擁有這三種會計科目表。日常的憑證是記帳到經(jīng)營性會計科目表中的。通過不同科目表之間建立的聯(lián)系，同樣，用戶也能按某個國家的特定要求或按集團范圍進行會計評估合并。如果一個集團公司同時包括不同性質(zhì)的分支機構(gòu)，如國營公司和合資公司，SAP 的系統(tǒng)必須同時滿足跨國公司和特定國家的法規(guī)的要求，其經(jīng)營性的會計表可以是不同的，但可以利用集團性的會計表來作整個集團的合并評估。 根據(jù)大唐電信科技股份有限公司的情況可以采取經(jīng)營性會計科目表與集團公司會計科目表的組織結(jié)構(gòu)，滿足其對單位核算的要求。b) 會計憑證SAP R/3 的財會子系統(tǒng)遵循嚴格的財務會計憑證原則。所有的會計業(yè)務都以會計憑證方式記帳到會計系統(tǒng)中。憑證是一個數(shù)據(jù)載體，它包含了能影響科目余額的數(shù)據(jù)，即行項目。每個憑證由憑證抬頭和行項目組成。憑證抬頭是憑證的重要組成部分。憑證抬頭包括憑證號碼和憑證日期等數(shù)據(jù)，憑證的主體是若干個行項目，它們都代表了特定的業(yè)務。行項目中記錄了業(yè)務金額、科目和附加的科目分配。1. 憑證的基本參數(shù)以下憑證的基本參數(shù)是用于標識每一個業(yè)務處理的：216。 憑證類型：憑證類型包含用于管理不同的憑證的控制數(shù)據(jù)；不同的憑證類型也決定了對它定義的憑證號碼間隔。216。 記帳碼(輸入類型)：記帳碼用于確定行項目記帳的方向，借記或貸記。它還確定了記帳科目的類型(總帳科目或明細分類帳帳戶)和記帳數(shù)據(jù)輸入的屏幕格式。216。 憑證號碼：每一張憑證都有唯一的號碼，有的是系統(tǒng)自動分配，有的是用戶自定義。在任何情況下，SAP系統(tǒng)確保憑證號碼的唯一性。216。 科目內(nèi)容和類型：包括付款條件和其他科目的指定。SAP 的財務會計模塊提供所有關(guān)于憑證管理方面的功能，包括在以前的會計期間記帳等。在憑證記帳后，其可以顯示、沖銷，歸檔和更改某些字段（不影響會計記帳的原則的字段）。整個憑證始終是一個單元，而憑證之間的聯(lián)系也始終存在。對暫記而并未記帳的憑證也可以刪除。2. 憑證審核和過帳憑證審核的主要目的是為了減少差錯。而 R/3 系統(tǒng)的集成性使得許多財務憑證按照業(yè)務活動的情況和事先的設(shè)置自動生成，這些自動生成的憑證大大的減少了差錯的可能性。因此在 R/3 系統(tǒng)中，自動生成的財務憑證將在生成后自動過帳。手工錄入的憑證，可以利用暫記憑證的功能，然后審核記帳或觸發(fā)相應的工作流，按照指定的路線，對憑證進行審核和過帳。 R/3 系統(tǒng)豐富的憑證處理功能，為大唐電信科技股份有限公司正確、及時的錄入財務憑證提供有力的保障。在 SAP R/3 系統(tǒng)中發(fā)生的所有業(yè)務都將依據(jù)憑證的有關(guān)規(guī)定記帳。憑證按系統(tǒng)內(nèi)事先定義的憑證類型來分類，每一類代表其特定的業(yè)務類型，憑證號也會按憑證類型不同而在其定義的間隔內(nèi)。這種規(guī)定將保證從資產(chǎn)負債表到每一張憑證的審計線索。c) 貨幣為了滿足許多國家對貨幣的法規(guī)的要求，SAP 系統(tǒng)允許用戶同時使用多達三種貨幣作為記帳的本位幣和支持定義世界上大部分的貨幣作為業(yè)務結(jié)算貨幣。所有的業(yè)務處理均能以記帳本位幣、集團公司貨幣以及客戶自定義的硬通貨記入帳本。 R/3系統(tǒng)的多幣種處理能力能夠完全滿足大唐電信對支持人民幣和美元乃至其他幣種會計處理要求。d) 在多種語言方面的靈活性R/3系統(tǒng)支持多種語言，只要指定所需要的語言代碼，系統(tǒng)的操作界面可以以該種語言出現(xiàn)。總分類帳模塊總分類帳科目每一個用于記帳的科目都在總分類帳中定義，它們包含了描述其功能的信息，這些信息是保存在每個科目的主記錄中的，它們控制著對該科目的記帳和對記帳數(shù)據(jù)的處理。a) 總帳科目主記錄的結(jié)構(gòu)總帳科目主記錄包括兩部分的內(nèi)容：216。 會計科目表層次的數(shù)據(jù)。這部分數(shù)據(jù)用于整個主記錄，如總帳科目號碼，科目名稱，集團公司會計科目表相應科目號碼、確定科目是資產(chǎn)負債表科目還是損益表科目。216。 公司代碼層次的數(shù)據(jù)。這部分數(shù)據(jù)包含了如何控制業(yè)務數(shù)據(jù)的輸入與記帳的參數(shù)，如何管理科目的數(shù)據(jù)，以及其他與公司代碼相關(guān)的數(shù)據(jù)，b) 主記錄的處理SAP 系統(tǒng)可以將創(chuàng)建、修改和顯示總帳科目主記錄的功能分開。用戶可以對其雇員按照職責要求給予不同的權(quán)限。每一個新的主記錄都被分配到一個科目組中，科目組是以下列指標來對總帳科目進行分類的：216。 科目號碼的分配。對于有相同或相似用途的科目，如銀行存款科目等，用戶可以 為之預定義總帳科目號碼的數(shù)字范圍。216。 用戶界面的屏幕格式。用戶可以對總帳科目組指定一些強制性的或選擇性的輸入字段，不需要的字段可以去掉。c) 行項目顯示行項目顯示的功能使用戶能得到某個科目中的未清項、已清項和暫記項目的概況，用戶能夠確定哪些項目應當顯示在屏幕上。用戶可以隨時從行項目清單切換到單個憑證的顯示。d) 科目余額只要當憑證記帳到某一個科目，該科目的余額就被更新。用行項目顯示的功能可以指出憑證中哪個行項目被記帳到相應的科目，用戶可以顯示科目余額和相應的憑證的行項目。科目余額按會計期間分借貸方向用戶顯示了與之相關(guān)的業(yè)務數(shù)據(jù)的概況。可用的分類指標包括科目號碼、公司代碼、會計年度、業(yè)務部門和幣種。在科目余額顯示中，用戶可以直接進入行項目顯示。 R/3 系統(tǒng)總分類帳科目設(shè)置的方法和權(quán)限限制功能，能很好的幫助大唐電信科技股份有限公司統(tǒng)一集團會計科目表，并且能在統(tǒng)一會計科目表層數(shù)據(jù)的前提下實現(xiàn)公司代碼層數(shù)據(jù)的靈活設(shè)置?？偡诸悗た颇康男许椖匡@示和科目余額顯示功能，能滿足大唐電信科技股份有限公司的科目/帳簿設(shè)置/對帳處理/監(jiān)控追蹤審計的會計處理要求?？偡诸悗た颇坑泿) 集成性的總分類帳記帳總分類帳科目的記帳在大部分業(yè)務中是集成性產(chǎn)生的，即業(yè)務操作是在其它子系統(tǒng)中而在總分類帳是自動過帳的。對應關(guān)系如下：帶有各種資產(chǎn)和資產(chǎn)負債表科目的會計科目表為總帳和各明細分類帳之間建立了記帳的關(guān)聯(lián)。統(tǒng)馭科目的作用是當在明細分類帳中發(fā)生記帳業(yè)務時，其行項目將自動地記帳到相應的總分類帳科目 (統(tǒng)馭科目) 中，并且其結(jié)果將反映到資產(chǎn)負債表上。對總帳科目余額的更新是自動地并且同時發(fā)生的，這就確保了：216。 總分類帳與明細分類帳始終是一致的；216。 集成的報表可以顯示在明細分類帳中記帳的具體憑證；216。 財會信息系統(tǒng)可以馬上使用所有與資產(chǎn)和損益相關(guān)的帳務；216。 財會信息系統(tǒng)可以馬上顯示所有與資產(chǎn)和損益相關(guān)的帳務。b) 附加的檢驗功能SAP 的財務會計模塊允許用戶對每個使用者和每一部分的信息定義附加檢驗，例如，可以對每個使用者在下列應用領(lǐng)域檢查其是否可以記帳：216。 一個科目216。 一個業(yè)務部門216。 一個公司代碼216。 一個成本中心216。 一個成本對象對在憑證中的關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)的有效性檢驗確保了在進行其它層次上的核算和出報告所要求的輸入數(shù)據(jù)的正確性和完備性。c) 未清項管理在每個總分類帳科目中都可以使用未清項管理，這個功能使用戶可以根據(jù)往來帳所必須的清帳得以清晰并實現(xiàn)。使用未清項管理功能的科目可以在業(yè)務處理中查詢到每一筆吊帳并一一清除。計劃如果用戶需要一份有意義的資產(chǎn)負債表和損益表，那么資產(chǎn)負債表和損益表中不同形式的計劃和實際值的比較就很重要了。計劃功能在 SAP 系統(tǒng)的財務會計模塊中具有重要意義，因為：216。 計劃中包括了公司代碼、業(yè)務部門和總帳科目； 216。 會計期間的詳細數(shù)據(jù)；216。 所有的相關(guān)參數(shù)；216。 以不同的形式保存的。在一個公司代碼中，用戶可以對科目或科目與業(yè)務部門的組合作計劃。計劃是基于資產(chǎn)負債表和損益表結(jié)構(gòu)的。SAP 的標準系統(tǒng)包括一些以樹狀結(jié)構(gòu)顯示的可更改的計劃模式，用戶可以對以下方面輸入計劃值：216。 完整的資產(chǎn)負債表和損益表216。 業(yè)務部門216。 當計劃值輸入后，用戶能夠作以下工作：216。 自動分配216。 按期間分配216。 作為參考216。 結(jié)轉(zhuǎn)216。 復制計劃和實際數(shù)據(jù)的比較計劃：版本公司代碼會計期間科目…計劃的資產(chǎn)負債表和利潤表：XXX ???XXX ???…共享的中央數(shù)據(jù)庫實際數(shù)據(jù)：集成子