注會審計學14存貨與倉儲(已修改)
2025-05-26 07:03 本頁面
【正文】 江蘇科技大學 經(jīng)濟管理學院會計系 王麗 審計學 Auditing 江蘇科技大學經(jīng)濟管理學院 審計學 第十四章 存貨與倉儲循環(huán)審計 第一節(jié) 主要業(yè)務(wù)活動與會計記錄 第二節(jié) 控制測試和交易的實質(zhì)性程序 第三節(jié) 存貨審計 第四節(jié) 應(yīng)付職工薪酬審計 第五節(jié) 營業(yè)成本審計 江蘇科技大學經(jīng)濟管理學院 審計學 第一節(jié) 主要業(yè)務(wù)活動與會計記錄 江蘇科技大學經(jīng)濟管理學院 審計學 第二節(jié) 控制測試和交易的實質(zhì)性程序 內(nèi)部控側(cè)目標。 關(guān)鍵的內(nèi)部控側(cè) 常用的控制測試 常用的交易實質(zhì)性程序 生產(chǎn)業(yè)務(wù)是根據(jù)管理層一般或特定的授權(quán)進行的 (發(fā)生 ) 對以下三個關(guān)鍵點應(yīng)履行恰當手續(xù)，經(jīng)過特別審批或一般審批： (1)生產(chǎn)指令的授權(quán)批準； (2)領(lǐng)科單的授權(quán)批準； (3)工薪的授權(quán)批準 檢查在憑證中是否包括這三個關(guān)鍵點恰當審批 檢查生產(chǎn)指令、領(lǐng)料單、工薪等是否經(jīng)過授權(quán) 記錄的成本為實際發(fā)生的而非虛構(gòu)的 (發(fā)生 ) 成本的校算是以經(jīng)過審核的生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和 工時記錄、工薪費用分配表、材料費用分配表、制造費用分配表為依據(jù)的 檢查有關(guān)成本的記賬憑證是否附有生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時記錄、工薪費用分配采、材料費用分配表、制造費用分配表等原始憑征的顧序編號是否完整 對成本實施分析程序；將成本陰細賬與生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時記錄，工薪費用分配表、材料費用分配表，制造費用分配表相核對 所有耗費和物化 勞動均已反映在成 本中 (完整性 ) 生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時記錄、工薪費用分配表、材料費用分配表、制造費用分配表均事先編號并已經(jīng)登記入賬 檢查生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證，產(chǎn)量和工時記錄、工薪費用分配表、材料費用分配表、制造費用分配表的順序編號是否完整 對成本實施分析程序；將生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)科憑證、產(chǎn)量和工時記錄、工薪費用分配裘、材料費用分配表，制造費用分配表與成本明細賬相核對 成本以正確的金額，在恰當?shù)臅嬈陂g及時記錄于適當?shù)馁~戶 (發(fā)生，完整性、準確性、計價和分攤 ) 采用適當?shù)某杀竞怂惴椒?。并且前后各期一致；采用適當?shù)馁M用分配方法并且前后各期一致；采用 適當?shù)某杀竞怂懔鞒毯唾~務(wù)處理流程；內(nèi)部核查 選取樣本測試各種費用的歸集和分配以及成本的計算；測試 是否按照規(guī)定的成本核算流程和賬務(wù)處理流程進行核算和賬務(wù)處理 對成本實施分析程序；抽查成本計算單檢查各種費用的歸集和分配以及成本的計算是否正確；對重大在產(chǎn)品項目進行計價測試 對存貨實施保護措施，保管人員與記錄、批準人員相互獨立 (完整性 ) 存貨保管人員與記錄人員職務(wù)相分離 詢問和觀察存貨與記錄的接觸以及相應(yīng)的批準程序 賬面存貨與實際存貨定期校對相符 (存在、完整性、計價和分攤 ) 定期進行存貨盤點 詢問和觀察存貨盤點程序 對存貨實施監(jiān)盤程序 成本會計制度的目標、內(nèi)部控制和測試一覽表（ 378） 江蘇科技大學經(jīng)濟管理學院 審計學 第二節(jié) 控制測試和交易的實質(zhì)性程序
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