【正文】 目 錄 總 則 P3 財務科崗位職責 P4 分公司財務崗位職責 P7 會計基礎工作規(guī)范 P10 財務處理規(guī)范 P18 銷售回款管理規(guī)定 P26 票據(jù)管理規(guī)范 P27 中轉(zhuǎn)倉存貨管理規(guī)范 P31 費用報銷管理制度 P35 分公司費用管理制度 P39 1差旅費開支、報銷管理規(guī)定 P47 2 *****公司財務管理規(guī)范 一、 總則 為了適應 *****飛速發(fā)展的需要，規(guī)范空調(diào)公司的財務會計管理工作，健全內(nèi)部管理機制，保證公司財產(chǎn)的安全、完整，規(guī)范企業(yè)財務行為，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，根據(jù)《會計法》和《企業(yè)財務通則》以及本公司業(yè)務運作的實際情況，制定本制度。 本制度適用于 *****公司及其所屬駐外銷售分公司、辦事處等經(jīng)濟組織。 空調(diào)公司的會計主體統(tǒng)一為“ *****公司”，其為整個公司資金結(jié)算和會計核算中心，辦理企業(yè)設立、章程修訂、合同管理以及工商、稅務注冊事務，擁有企業(yè)經(jīng)濟活動過程中的全部債權(quán)并承擔經(jīng)濟活動過程中的民事責任。 公司負責人（空調(diào) 公司總經(jīng)理）是本單位財務管理的主要責任人，直接對*****公司負完全責任，嚴格執(zhí)行公司的經(jīng)營方針和管理制度。 公司財務人員由 *****公司直接任命，受公司總經(jīng)理領導，是貫徹執(zhí)行公司財務管理制度和管理政策的首要責任人。對庫存商品、銷售回款及債權(quán)等公司各項財產(chǎn)負主要責任。 3 二、 空調(diào)公司財務科崗位職責 空調(diào)公司財務科暫時定編 4 人，分別為：財務科長 1 人，費用審核 1 人，客戶往來管理 1 人，財務處理、出納 1 人，各崗位職責如下： 財務科長： 組織、指揮、協(xié)調(diào)空調(diào)公司財務科的日常工作。 組織、統(tǒng)籌、運用、分配好空調(diào)公 司的資金動作，及時組織銷售貨 款的回籠，加速資金周轉(zhuǎn)； 負責空調(diào)公司財務科的財務人員的工作及人事安排，并定期對財務 科各員工進行評價考核。 根據(jù)空調(diào)公司的采購、銷售政策及時制定切實可行的財務制度、財 務核算體系和報表體系。 負責對公司財務人員、分公司會計進行管理制度、財務專業(yè)知識的 培訓。 為公司及時、準確、完整地提供銷售、回款、費用開支、庫存、客 戶往來等資料，確實為銷售服務。 審核和監(jiān)控公司的費用開支，對各項費用進行整理分析，完善費用 核銷流程，給公司領導提出費用管理的改善建議。 適時監(jiān)控公司資金和存貨 動態(tài)，管好、用活公司的資產(chǎn)，保障公司 財產(chǎn)的安全、完整。 建立健全公司內(nèi)部資產(chǎn)的管理制度，保證公司購置的各項資產(chǎn)安全 完整。 4 組織財務科人員定期與供應商、代理商進行帳目核對，做到帳目 清楚、明晰。 1 負責與公司各部門的協(xié)調(diào)與溝通，保持部門內(nèi)部良好的協(xié)作關系。 1 貫徹執(zhí)行公司領導的意圖，做好公司領導交辦的其他各項工作。 費用審核會計工作職責： 按照公司費用報銷規(guī)定和流程，對公司綜合管理費用支出的真實性、 合理性和合法性進行審核。 按照公司市場推廣費管理規(guī)范，對公司發(fā)生的市場推廣費的真實性、 合理性和合法性進行審核 ，并按公司計劃對市場推廣費用進行額度控制，定期或公司領導需要時為公司領導層提供市場推廣費的開支情況及分析報告。 按照公司售后服務管理規(guī)范，對公司發(fā)生的安裝費、維修費的真實 性、合理性和合法性進行審核，并按公司計劃對售后服務費用進行額度控制，定期或公司領導需要時為公司領導層提供售后服務費用的開支情況及分析報告。 費用審核主管對上述費用審核時做到各項費用發(fā)生手續(xù)完畢、程序 合法、附件齊全，嚴把費用開支關，保障費用支出的真實、合理、高效。 上級領導交辦的其他事項。 三、客戶住來會計崗位職責： 負責公司各倉庫發(fā)給客 戶的存貨審核、統(tǒng)計、計價，并與銷售部核 對公司存貨的收發(fā)存情況。 負責統(tǒng)計分公司、客戶的回款情況，向公司領導提供回款分析數(shù)據(jù)。 按客戶提貨型號、數(shù)量、金額及回款等明細建立客戶往來明細帳， 5 做到客戶往來帳反映及時、帳目清楚、數(shù)據(jù)準確，隨時掌握客戶帳戶余額，并定期與客戶進行帳目核對。 與帳務處理會計進行帳目核對，做到帳帳相符。 負責客戶發(fā)票填開的數(shù)據(jù)審核，并給帳務處理會計提供發(fā)票填開收 據(jù)。 上級領導交辦的其他事項。 帳務處理會計崗位職責： 按照國家有關財稅法規(guī)和公司營銷管理規(guī)范、財務管理辦法，建立 健全公司日 常財務核算體系，正確設置和使用會計科目，填制會計憑證，設置和登記總帳和相關明細帳，從事財務日常核算。 向公司內(nèi)部報送各種報表，為公司領導決策提供數(shù)據(jù)依據(jù)。 協(xié)調(diào)公司與稅務、工商等部門的業(yè)務關系，按規(guī)定向工商、稅務等 部門報送各種報表。 負責總帳與明細帳的核對，準時出具各種會計信息，并負責各種會 計信息的審核。 指導分公司會計正確處理日常會計帳務。 負責客戶發(fā)票的填寫工作。 保管公司的各種財務資料。 上級領導交辦的其他事項。 出納員工作職責： 嚴格執(zhí)行公司的資金管理制度，保證公司資金的安全、完整。 6 負責公司 日?，F(xiàn)金收、付業(yè)務，登記現(xiàn)金日記帳，做到現(xiàn)金收支日 清月結(jié)。 負責公司日常銀行存款收、付業(yè)務，登記銀行存款日記帳，辦理銀 行結(jié)算業(yè)務，做到日清月結(jié)。 負責分公司、客戶回款的跟蹤、記錄、統(tǒng)計，負責銀行票據(jù)的鑒別， 負責與客戶往來會計進行資金回籠核對。 上級領導交辦的其他事項。 三、 分公司財務設置和財務人員工作職責 一、 財務人員配備與任免程序： 崗位設置：設有中轉(zhuǎn)倉的辦事處根據(jù)需要設置財務人員 1 名。 財務人員編制屬空調(diào)公司財務科，享受空調(diào)公司總部主管級待遇。 駐外財務人員由空調(diào)公司財務科和空調(diào)公司辦公室 聯(lián)合考核，報總經(jīng)理及公司財務科科長審核， *****公司總經(jīng)理任免。 二、 財務人員基本素質(zhì)要求： 1）、堅持原則、守法奉公；維護公司整體利益，嚴守公司商業(yè)秘密。 2）、財務人員具備大專以上學歷，助理會計師或以上的專業(yè)技術職稱，熟悉銀行結(jié)算制度，具銀行票據(jù)鑒別知識； 3）、具備二年以上相關業(yè)務工作經(jīng)驗； 4）、熟悉國家財經(jīng)法規(guī)，熟悉本行業(yè)財務管理制度；熟悉本公司各項管理規(guī)定； 7 5）、具備較強的組織、協(xié)調(diào)能力； 6）、身體狀況適應本職工作的要求。 三、分公司財務人員工作職責： 組織與職責： 1）、分公司財務人員由 空調(diào)公司直接委派，行政上接受所在分公司領導， 業(yè)務上接受空調(diào)公司財務科領導； 2）、貫徹執(zhí)行空調(diào)公司財務管理制度和銷售管理政策； 3）、根據(jù)空調(diào)公司財務管理制度和銷售管理政策，協(xié)助經(jīng)理制定分公司各 項管理制度； 4）、主管分公司日常財務會計業(yè)務，協(xié)助區(qū)域經(jīng)理搞好銷售財務管理，參 與分公司的銷售管理； 5）、對于空調(diào)公司的調(diào)入的各類存貨建立進、出、存管理制度，完善手續(xù)， 保證公司資產(chǎn)的安全、完整、增值；負責辦事處客戶往來帳目的核對、清收。 6）、協(xié)助區(qū)域經(jīng)理，制定銷售回款回籠計劃，組織銷售貨款回籠空調(diào)公司； 7）、協(xié)助經(jīng)理制定費用管理制度，正確劃分費用種類，控制各項費用額度， 嚴把費用開支關； 8）、按時向空調(diào)公司填報各類報表及提供其他信息； 9）、負責辦事處財務資料的審核，對辦事處日常業(yè)務進行監(jiān)控； 10）、配合空調(diào)公司各項業(yè)務審計； 11）、保管分公司各種財務資料； 12）、完成空調(diào)公司臨時交給其他任務。 權(quán)限： 8 1）、對分公司銷售管理實施財務監(jiān)督； 2）、對空調(diào)公司制定的財務管理制度和銷售管理政策享有實施權(quán)。 工作要求： 1）、正確設置和使用會計科目，組織安排分公司會計核算工作； 2）、嚴格執(zhí)行空 調(diào)公司存貨管理規(guī)定，負責存貨出庫單據(jù)的填開、保管； 3）、嚴格執(zhí)行分公司費用管理制度，履行費用報銷審核權(quán)，對違反公司財 務管理規(guī)定的行為及時制止、糾正，對重大問題提出處理建議并上報空調(diào)公司； 4）、按存貨的品種、型號、數(shù)量建立商品調(diào)撥明細帳。 5）、按客戶提貨型號、數(shù)量、金額及回款等明細內(nèi)容設置應收帳款明細帳， 并及時與各客戶核對。 6）、建立并登記現(xiàn)金收支日記帳，掌握辦事處費用基金的使用情況。 7）、每月底與倉庫對帳，并實施實地盤點，確保帳實相符。 8）、按公司規(guī)定，設置客戶待開發(fā)票登記臺帳，序時登記、跟 蹤客戶開具 增值稅發(fā)票之數(shù)據(jù)資料。 9）、設置客戶銀行票據(jù)登記臺帳，序時登記、跟蹤客戶開具的銀行票據(jù)的 傳遞情況。 10）、按時向空調(diào)公司報送各業(yè)報表。 11）、嚴守公司秘密，維護公司利益。 12）、定期與空調(diào)公司核對各個會計科目，并將核對情況反饋空調(diào)公司。 13）、月底費用備用金流水帳復印件，寄回空調(diào)公司審核、備案。 14）、協(xié)助區(qū)域經(jīng)理處理日常業(yè)務。 9 四、會計基礎工作規(guī)范 第一章 總 則 第一條 為了加強公司會計基礎工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)財 政部《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，結(jié)合公司財務工作的實際狀況，特制定本規(guī)范。 第二條 公司領導人及財務部負責人對本單位的會計基礎工作負有領導責任。 第三條 會計年度自公歷元月一日起至十二月三十一日止。 第四條 會計核算以人民幣為記帳本位幣。 第五條 會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務及證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的有效憑證為依據(jù)，如實反映公司財務狀況，做到內(nèi)容真實、項目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。 第六條 會計記錄必須清晰，便于理解、檢查和使用。 第二章 會計機構(gòu)和會計人員 第七條 空調(diào)公司財務科、分公司根據(jù)會計業(yè)務的需要，設置相應的會計工作崗位，配備相應的會計人員，財務科長及會計人員報公司總經(jīng)理批準。 第八條 空調(diào)公司財務科會計主管應當具備下列基本條件： （一）堅持原則、廉潔奉公； （二）具有助理會計師或以上資格或大專畢業(yè)以上； （三）主管一個單位或者單位內(nèi)一個重要方面的財務會計工作時間不少于 10 三年； （四）熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策、掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識； （五）有較強的組織協(xié)調(diào)能力； （六）身 體能夠適應本職工作的要求； 第九條 公司內(nèi)所配備的會計人員，必需持有會計證，未取得會計證的人不得從事會計工作。（倉管除外） 第十條 會計工作崗位，可以一人一崗，一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收付、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。 第十一條 會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。 第十二條 會計人員應當按照國家有關規(guī)定參加會計業(yè)務的培訓。公司應當合理安排會計人員的培訓，保證會計人員有一定時間用于學習和參加培訓。 第十三條 會計人員應當具備必要的專業(yè)知識 和專業(yè)技能，敬業(yè)愛崗，熟悉法律、法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務、遵守職業(yè)道德。 第十四條 會計人員應當保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領導人同意外，不能私自向外界提供或者泄漏單位的會計信息。 第三章 原始憑證 第十五條 原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。 11 第十六條 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章； 第十七 條 自制原始憑證，必須有經(jīng)辦人員簽名或者蓋章，對外開出憑證必須加蓋公司公章。 第十八條 一