論文：減免息處置方式與銀行不良資產(chǎn)清收(已修改)
2025-05-23 21:05 本頁面
【正文】 減免息處置方式與銀行不良資產(chǎn)清收 前 言 不良資產(chǎn)清收是銀行改善資產(chǎn)質(zhì)量、 化解金融風(fēng)險(xiǎn)的 重要工作。 自 2021 年中國人民銀行批準(zhǔn)國有獨(dú)資商業(yè)銀行試點(diǎn)實(shí)施以來， 減免息處置方式 的運(yùn)用機(jī)制不斷成熟，業(yè)已成為銀行不良資產(chǎn)清收工作的重要手段之一， 并 發(fā)揮了重要 作用。 銀行在 決策 減免息 處置方案 時(shí)，最重要的 兩個(gè)問題 就是 是否減免和減免多少。 本文 從 減免息在銀行清收工作中的運(yùn)用現(xiàn)狀 出發(fā) ，從 理論 上 分析了減免息的運(yùn)用原理 ， 并 通過金融不良資產(chǎn)評估的 方法 對 減免息的定價(jià)機(jī)制 進(jìn)行了 探討 。 第一部分 減免息 在銀行清收工作中的 運(yùn)用現(xiàn)狀 （一）減免息的概念及歷史 沿革 減免息是指銀行在確實(shí)無法全額收回貸款本息的情形下，以債務(wù)人主動(dòng)歸還所欠銀行全部本金及部分利息為前提，銀行免除債務(wù)人所欠的剩余表外 應(yīng)收催收利息的一種清收處置手段。目前減免息已經(jīng)成為銀行在不良資產(chǎn)清收處置中較為常用的清收處置手段之一。 我國商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)問題由來已久，但在清收處置方面長期以來主要依靠銀行催收或依法收貸，主要屬于強(qiáng)行壓降的方法 ,其后果是一方面社會(huì)效果不佳，易造成企業(yè)破產(chǎn)、職工失業(yè)等不利社會(huì)影響，另一方面這些不利社會(huì)影響又反作用于銀行的清收效果。某些條件下，銀行想 通過免除一些債務(wù)來鼓勵(lì)債務(wù)人還款，但又受制于政策。比如，由中國人民銀行制定并于 1996 年 8 月 1 日開始施行的《貸款通則》第十六條明確規(guī)定，除國務(wù)院決定外，任何單位和個(gè)人無權(quán)決定停息、減息、緩息和免息。 銀行自主減免債務(wù)的政策限制直到 2021 年才有所松動(dòng)。 2021 年 11 月 30 日，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，中國人民銀行發(fā)布了《中國人民銀行關(guān)于國有獨(dú)資商業(yè)銀行減免部分企業(yè)表外 應(yīng)收催收 利息試點(diǎn)工作的通知》，賦予中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行等四家國有獨(dú)資商業(yè)銀行中自主減免表外 應(yīng)收催收利息的權(quán)利。不過，在第一次 賦予銀行自主減免息權(quán)利的同時(shí)，該文件仍然對減免息做出了較為嚴(yán)格的規(guī)定，主要包括： 規(guī)定 2021 年底以后形成的利息不能減免； 減免利息的企業(yè)必須信用等級為 BBB 級 (含 )以下且所欠銀行貸款已經(jīng)成為呆滯、呆賬貸款。 當(dāng)年各行減免的利息有額度限制，不得突破，且以后每年的減免數(shù)額須報(bào)經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)、并報(bào)財(cái)政部備案。 2021 年，財(cái)政部發(fā)布《財(cái)政部、銀監(jiān)會(huì)關(guān)于賦予 4 家國有獨(dú)資商業(yè)銀行和 3家政策性銀行自主減免表外欠息工作的通知》文件，除了工農(nóng)中建四家國有獨(dú)資銀行以外，又賦予 3 家政策性銀行減免息的權(quán)利，并取消了 各銀行減免利息的額度限制。根據(jù)通知內(nèi)容，各家銀行均制定了各自的減免表外欠息管理辦法。 （二）減免息在銀行清收處置工作中的運(yùn)用 雖然僅能減免表外利息，但跟以前沒有減免息政策時(shí)相比，畢竟債務(wù)人可以獲得一定的債務(wù)減免優(yōu)惠。因此，相對于強(qiáng)制執(zhí)行的清收方式，減免息處置方式具有清收阻力較小、操作比較靈活等優(yōu)點(diǎn)，針對一部分尚有一定還款能力、還款意愿相對較強(qiáng)的債務(wù)人，容易取得較好的清收效果。 以中國銀行江蘇省分行為例，自 2021 年至 2021 年，共有 70 個(gè)不良資產(chǎn)項(xiàng)目運(yùn)用了減免息處置方式，通過 減免息 處置方式 減免債務(wù)人利息 億元 ， 累計(jì)收回本金 億元， 收回應(yīng)收催收 利息 億元。減免息在銀行不良資產(chǎn)清收處置工作中發(fā)揮了重要作用。 （三）目前減免息在運(yùn)用中存在的主要問題 運(yùn)用的前提條件較多 首先，可以享受減免息優(yōu)惠的僅限于企業(yè)法人，事業(yè)單位或國家機(jī)關(guān)等不在此列；其次，減免利息的企業(yè)必須信用等級為 BBB 級以下；最后，在債務(wù)人無力歸還全部本金的情形下，銀行最大的減免范圍也僅限于利息。諸多的限制影響 了減免息的使用范圍。 缺乏科學(xué)有效的分析手段 由于不良資產(chǎn)是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部門或分支機(jī)構(gòu)重要的績效考核指標(biāo)之一，發(fā)生不良資 產(chǎn)的機(jī)構(gòu)著重考慮的是如何快速降低不良余額和比率 ， 不怎么考慮減免多少利息的問題 ，沒有嚴(yán)格的減免標(biāo)準(zhǔn) 。因此在申報(bào)減免息處置方案時(shí)，減免利息的金額隨意性較大，為了獲得審批通過，有時(shí)還會(huì)夸大清收處置難度或抵押物的瑕疵。 商業(yè)銀行內(nèi)部雖然有著較為嚴(yán)格的不良資產(chǎn)處置盡職調(diào)查和審批程序，但實(shí)踐中對處置方案缺乏有效的 科學(xué) 量化分析手段，盡職調(diào)查報(bào)告中定性分析的多，定量分析的少，到底該減免多少利息沒有令人信服的衡量尺度。 對清收手段的限制 減免息的確是商業(yè)銀行一種十分有效的清收手段。不過，由于財(cái)政部下發(fā)的關(guān)于減免范圍限于表 外利息約束僅針對工農(nóng)中建以及 三 家政策性銀行，而其他股份制商業(yè)銀行或外資銀行卻可以自主減免利息以外的債務(wù)，包括部分本金、訴訟執(zhí)行過程中產(chǎn)生的費(fèi)用、滯納金等等都可以減免，這樣使得各家銀行在可運(yùn)用的清收處置手段上形成了不平等。在特定情況下，減免息反而成為對國有銀行清收手段的政策限制。 第 二 部分 減免息的 博弈模型 分析 （一）銀行不良資產(chǎn)清收處置中的囚徒困境 囚徒困境 囚徒困境是博弈的一個(gè)經(jīng)典例子。兩個(gè)犯罪嫌疑人被捕，但警方并無充分證據(jù)將其按罪判刑。兩人被關(guān)入不同的牢室并被告知不同行動(dòng)帶來的后果：如果兩人都不 招認(rèn)，將均被判為
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