【正文】 1 引 言 企業(yè)經(jīng)營環(huán)境是不斷發(fā)展變化的。 60 年代是產(chǎn)品競爭的時代； 70年代企業(yè)管理重點轉(zhuǎn)移到品質(zhì)管理； 80 年代波特的競爭優(yōu)勢強調(diào)產(chǎn)品在全部或特定市場能夠作到獨特性（差異化）或低成本； 90 年代則是多變環(huán)境下的策略經(jīng)營時代。企業(yè)經(jīng)營思維的演變，我們可以歸因于競爭環(huán)境的演化，導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)價值與組織管理變革的共同結(jié)果。由于技術(shù)擴散，資訊流通加速，資金取得更為方便，模仿別人產(chǎn)品特色更加容易，使得經(jīng)營的思維也隨之改變。以專精與獨特的技術(shù)與經(jīng)營能力，靈活的應(yīng)變活力，去創(chuàng)造與提供市場的價值，是現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)競爭的重要策略。 在當(dāng)今 多變的經(jīng)營環(huán)境下，企業(yè)要想克敵制勝，不斷地獲利成長，只有依市場與環(huán)境變化的需要，進行經(jīng)營管理，以策略性經(jīng)營創(chuàng)新的觀念因應(yīng)環(huán)境變化所帶來的機會和威脅。哈佛商學(xué)院院長 Wallace Donham曾撰文說過：除非企業(yè)能夠系統(tǒng)化地做出策略性決策，否則企業(yè)經(jīng)營無異于賭博；消費需求與消費習(xí)慣的快速變化、科技的迅猛發(fā)展、信息時代的來臨，使得產(chǎn)品生命周期及企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略周期變得越來越短。企業(yè)的策略決策層，為了應(yīng)付外來的“策略奇襲”及迅速出現(xiàn)的企業(yè)威脅與機會，必須拋棄策略規(guī)劃周期的時間束縛。故年度經(jīng)營計劃策略管理能使經(jīng)營者不 時地檢討現(xiàn)有的策略，重視長期及有效的資源分配，從而發(fā)展出更適當(dāng)?shù)牟呗裕嵘髽I(yè)應(yīng)付多變環(huán)境的能力；在現(xiàn)代市場競爭環(huán)境中，企業(yè)不可以沒有戰(zhàn)略規(guī)劃，企業(yè)一般都意識到了戰(zhàn)略規(guī)劃的重要性，但是很少有企業(yè)將其認(rèn)真落實的。同時，許多企業(yè)在制定年度經(jīng)營計劃的時候，只考慮企業(yè)短期經(jīng)營利益的實現(xiàn)，而忽視了長遠(yuǎn)規(guī)劃的目標(biāo)。所以，研究和整理一套因應(yīng)外部環(huán)境變化和連接企業(yè)長遠(yuǎn)戰(zhàn)略的經(jīng)營計劃系統(tǒng)是非常必要的。 在企業(yè)年度經(jīng)營計劃的策略管理過程中，公司的遠(yuǎn)景規(guī)劃及中長期2 規(guī)劃將成為企業(yè)發(fā)展的主要動力。同時，為了保持公司有效進行日常經(jīng)營， 企業(yè)還必須研究企業(yè)經(jīng)營的環(huán)境因素，以將長期導(dǎo)向和短期導(dǎo)向的經(jīng)營管理結(jié)合起來，所以管理當(dāng)局既要對企業(yè)的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略負(fù)責(zé)，又要對當(dāng)前經(jīng)營利益負(fù)責(zé)，并通過逐年的經(jīng)營業(yè)績累計來實現(xiàn)企業(yè)長期發(fā)展目標(biāo)。 在經(jīng)營成功的企業(yè)，一般都設(shè)有經(jīng)營企劃部或戰(zhàn)略發(fā)展部、董事長室等部門，負(fù)責(zé)經(jīng)營計劃的制定與推動。他們一方面投入大量的人力物力對企業(yè)自身分析與檢討；一方面支持和組織公司年度經(jīng)營策略的研訂，并協(xié)助計劃的制定與實施管理。我國企業(yè)一般沒有設(shè)置這些部門，設(shè)有計劃處和企管辦等部門。這些部門承擔(dān)著企業(yè)計劃的職能，但由于其對市場環(huán)境的變化缺 乏敏銳的洞察力，所以在制訂計劃時也只限于一些數(shù)字指標(biāo)的確定，至于因何設(shè)定這樣的目標(biāo)和實現(xiàn)目標(biāo)的策略方法則缺乏探討。換句話說，就是先制定預(yù)算，然后根據(jù)預(yù)算的收入目標(biāo)和經(jīng)費開支額度制定企業(yè)的年度計劃。但在年度經(jīng)營計劃的策略管理過程中，計劃的制訂，首先據(jù)企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的分析與總結(jié)，制定年度基本經(jīng)營策略，以訂立企業(yè)年度需突破與改善的重點工作內(nèi)容，使企業(yè)適應(yīng)環(huán)境的變化。與此同時，也要對接企業(yè)遠(yuǎn)景規(guī)劃與中長期計劃的方針目標(biāo)，將涉及本年度部分一并納入年度經(jīng)營計劃考慮之中。最后根據(jù)企業(yè)年度基本經(jīng)營方針確定經(jīng)營目標(biāo)，并藉 由方針目標(biāo)管理的方法展開至基層工作崗位，制定出具體行動計劃。根據(jù)年度計劃的具體內(nèi)容，編列年度預(yù)算并進行預(yù)算管制。 所以，企業(yè)要獲得長期穩(wěn)定的發(fā)展，就必須時時關(guān)注環(huán)境的變化，在環(huán)境分析的基礎(chǔ)上制定公司經(jīng)營管理的方略，展開企業(yè)經(jīng)營管理與控制。充分運用機會，回避潛在的經(jīng)營風(fēng)險，使企業(yè)得以獲利成長，永續(xù)常青。 3 第一章 企業(yè)年度經(jīng)營計劃的含義、作用及框架結(jié)構(gòu) 現(xiàn)今，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化在速度上早已今非昔比。不僅如此，消費者需求的多樣化以及消費行為的快速變化、產(chǎn)品生命周期大大縮短、買方市場形成、服務(wù)以及商業(yè)情報的發(fā) 展、企業(yè)規(guī)模與實力的膨脹、地球村概念的形成，也正在給企業(yè)帶來巨大影響。然而環(huán)境的變化并不是從現(xiàn)在開始的。翻閱 150 年前英國的報刊雜志，內(nèi)容一致敘述“現(xiàn)今的環(huán)境變化激烈……”。 1 由此可知，適應(yīng)環(huán)境變化，是企業(yè)永續(xù)發(fā)展的重要課題。這就意味著：現(xiàn)今企業(yè)必須把握時代脈搏，適應(yīng)激烈變化的環(huán)境。而預(yù)先洞察環(huán)境的變化是企業(yè)成長的前提，這個前提闡明了環(huán)境變化帶給企業(yè)的沖擊。很明顯，構(gòu)筑對應(yīng)環(huán)境的戰(zhàn)略是企業(yè)經(jīng)營的第一目標(biāo)。在環(huán)境的變化中，企業(yè)的經(jīng)營管理者不斷探討，針對環(huán)境的變化制定明確對策和卓越的經(jīng)營計劃，一直擴展到企業(yè)的 每一個人，并確實而負(fù)責(zé)的履行。 第一節(jié) 企業(yè)年度經(jīng)營計劃的含義及作用 一、企業(yè)年度經(jīng)營計劃體系含義 （一）經(jīng)營計劃的演變過程及其定義 縱觀企業(yè)計劃工作的演變過程，企業(yè)是從無計劃到制定預(yù)算計劃、制定年度計劃、制定中長期（ 3— 5 年期）計劃、制定戰(zhàn)略規(guī)劃。如圖11 所示： 1 資料來源： Inter 網(wǎng)絡(luò) 無計劃 預(yù)算計劃 What 要做什么 Howmuch 格局 行動 Action 執(zhí)行方法 Howmuch 貢獻 年度計劃 中長期計劃 戰(zhàn)略性規(guī)劃 4 圖 11 企業(yè)計劃發(fā)展演變圖 如今，企業(yè)在制定年度經(jīng)營計劃是從考慮企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃開始的。也就是說，年度經(jīng)營計劃是基于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)中長期規(guī)劃的具體內(nèi)容，并結(jié)合企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境制定出來的?？匆槐緯覀兪菑念^看到尾，但經(jīng) 營事業(yè)應(yīng)以相反的方法，由終點看到起點，然后全力以赴地去達成。所以，企業(yè)要想實現(xiàn)將來的目標(biāo)（遠(yuǎn)景藍(lán)圖），必須從現(xiàn)在開始就為將來制定戰(zhàn)略計劃。如圖 12 所示： 圖 12 現(xiàn)在必須為將來而計劃 資料來源：作者整理 經(jīng)營計劃 是指企業(yè)應(yīng)該前進的方向與目標(biāo)。如何擬訂對策予以實現(xiàn)，將整個過程濃縮，加以詳細(xì)的闡述，稱為“經(jīng)營計劃”。經(jīng)營計劃按其計劃期限來分，一般分為遠(yuǎn)景規(guī)劃、中長期計劃和年度計劃。企業(yè)經(jīng)營規(guī)劃的含義和目的如表 所示： 表 企業(yè)經(jīng)營規(guī)劃的目的與內(nèi)涵 內(nèi) 容 期 間 內(nèi) 涵 目 的 遠(yuǎn)景規(guī)劃 5 8 年 事業(yè)革新 創(chuàng)造環(huán)境 將來的遠(yuǎn)景 現(xiàn)在 現(xiàn)在，就制定 戰(zhàn)略行動 為了使將來 的目標(biāo)，成為如此 ? ? ? 5 中長期規(guī)劃 3 5 年 建立競爭優(yōu)勢 選擇環(huán)境 年度規(guī)劃（計劃） 1年 突破與改善 適應(yīng)環(huán)境 日常管理 周期性 管理維持 穩(wěn)定環(huán)境 資料來源：作者單位 （二）年度經(jīng)營計劃與遠(yuǎn)景規(guī)劃和中長期規(guī)劃的關(guān)系 企業(yè)遠(yuǎn)景規(guī)劃的期間一般為 510年，主要是指企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)（董事長 /總裁）會同高級管理層對企業(yè)的經(jīng)營理念、經(jīng)營使命、經(jīng)營基本方針、事業(yè)領(lǐng)域、營運內(nèi)容、企業(yè)形象等的規(guī)劃與說明，并描繪出企業(yè)理想的發(fā)展藍(lán)圖，作為企業(yè)員工的共同理想，并以此引領(lǐng)企業(yè)的發(fā)展，即所謂“創(chuàng) 造環(huán)境”。換句話說，從長遠(yuǎn)來看，企業(yè)必須營造一種有益于自己成長壯大的經(jīng)營環(huán)境。一方面，通過對環(huán)境發(fā)展的正確預(yù)測，把握企業(yè)發(fā)展方向和事業(yè)領(lǐng)域；另一方面，通過企業(yè)自身長期與外部環(huán)境的動態(tài)調(diào)適過程，達到企業(yè)自身特質(zhì)與外部環(huán)境變化的要求相一致，即企業(yè)與環(huán)境“合一”的狀態(tài)。締造企業(yè)生存與發(fā)展的適宜環(huán)境。企業(yè)的遠(yuǎn)景規(guī)劃是企業(yè)一切活動的根本指導(dǎo)思想，是企業(yè)制定中長期規(guī)劃以及年度計劃的基礎(chǔ)和前提。 企業(yè)通過對內(nèi)外部環(huán)境充分研究和預(yù)測，確定了企業(yè)經(jīng)營思想并選定事業(yè)發(fā)展領(lǐng)域，為企業(yè)將來描繪了美麗的藍(lán)圖，即完成了遠(yuǎn)景的規(guī)劃。 接下來，就是如何實現(xiàn)企業(yè)遠(yuǎn)景規(guī)劃的問題。中長期規(guī)劃的核心任務(wù)就是選擇企業(yè)實現(xiàn)遠(yuǎn)景藍(lán)圖的發(fā)展途徑，即所謂的“選擇環(huán)境”。中長期規(guī)劃的期間一般為 35 年時間，目標(biāo)是以事業(yè)戰(zhàn)略的展開為主。在此期間，企業(yè)通過推進事業(yè)的成長、新事業(yè)的展開、新產(chǎn)品的開發(fā)、新市場的開拓，以及生產(chǎn)技術(shù)和流通渠道的改革等而走上成長的路線。同時，具體的分企業(yè)化、事業(yè)部化等組織結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略，以及全球性生產(chǎn)和營銷戰(zhàn)略、財務(wù)戰(zhàn)略等企業(yè)體質(zhì)改善計劃也列入其中，以此累積事業(yè)成功關(guān)鍵因素，并建立競爭優(yōu)勢。 年度規(guī)劃即企業(yè)年度經(jīng)營計劃，是基于企業(yè)中長期發(fā)展 戰(zhàn)略的6 短期計劃，是在企業(yè)遠(yuǎn)景規(guī)劃的思想指導(dǎo)下，結(jié)合中長期規(guī)劃的具體目標(biāo)，審視企業(yè)上年度經(jīng)營實際，分析外部環(huán)境的機會、威脅與自身優(yōu)劣勢的基礎(chǔ)上，制定的一整套適應(yīng)外部環(huán)境變化的經(jīng)營策略和具體經(jīng)營活動的安排，即所謂的“適應(yīng)環(huán)境”。年度經(jīng)營計劃的思想核心是因應(yīng)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化制定經(jīng)營方略與展開計劃，其根本目的在于突破企業(yè)現(xiàn)階段的經(jīng)營瓶頸和改善企業(yè)經(jīng)營體質(zhì)。企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃（包括遠(yuǎn)景規(guī)劃和中長期規(guī)劃）是為企業(yè)的未來設(shè)定經(jīng)營遠(yuǎn)景藍(lán)圖和事業(yè)推進策略，而年度經(jīng)營計劃正是為逐步實現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃的內(nèi)容而具體制定和落實的。戰(zhàn)略規(guī)劃 是通過企業(yè)逐年的經(jīng)營計劃得以落實和最終實現(xiàn)的。 此外，年度經(jīng)營計劃還包括部門日常管理的內(nèi)容，日常管理是在企業(yè)經(jīng)營管理過程中持續(xù)進行的，屬于全面質(zhì)量管理的范疇。根據(jù)部門工作程序內(nèi)容，明確部門產(chǎn)出、產(chǎn)出顧客及其需求，設(shè)定關(guān)鍵績效指標(biāo)，并確定衡量基準(zhǔn)與檢查、核實頻率，落實部門關(guān)鍵績效指標(biāo)的 S（標(biāo)準(zhǔn)）— D（執(zhí)行） — C（檢核） — A（改善）循環(huán)，以改善企業(yè)經(jīng)營品質(zhì)，維持企業(yè)健康平穩(wěn)地發(fā)展，即所謂的“穩(wěn)定環(huán)境”。 二、年度經(jīng)營計劃的地位和作用 （一）年度經(jīng)營計劃的地位 經(jīng)營計劃管理是企業(yè)最高管理層義不容辭的責(zé)任 企業(yè) 經(jīng)營計劃管理的起點是遠(yuǎn)景規(guī)劃，即為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)營理念、設(shè)定經(jīng)營使命、確定經(jīng)營基本方針、描繪未來經(jīng)營藍(lán)圖，這是企業(yè)最高經(jīng)營者的職責(zé)所在。大凡經(jīng)營理念、經(jīng)營使命是企業(yè)經(jīng)營的最高責(zé)任者將自己的經(jīng)營思想與價值觀向顧客與員工傳達。必要時，必須讓全體員工共同參與思考及制定。但是，基本上這必須是最高經(jīng)營者所反映出來的意見，才是重要的。“基于何種理由經(jīng)營？”、“為什么要經(jīng)營？”，確定基本的經(jīng)營理念使命和藍(lán)圖后，企業(yè)所培育出來的職員，以相同的動機和愿望對應(yīng)顧客的要求，這是經(jīng)營者最大的責(zé)任。 企業(yè)家都在忙于“規(guī)劃明天”。日本經(jīng)濟 新聞社在 1967 年曾進行過7 專門調(diào)查，在 63 家給予口答的日本大企業(yè)中， 99％有戰(zhàn)略規(guī)劃。在美國進行的一項調(diào)查，有 90％以上的企業(yè)家認(rèn)為企業(yè)經(jīng)營過程中最占時間、最為重要、最為困難的就是制定戰(zhàn)略規(guī)劃?？梢?，戰(zhàn)略規(guī)劃已經(jīng)成為企業(yè)取得成功的重要因素，同時，戰(zhàn)略規(guī)劃已成為企業(yè)經(jīng)營者最重要的任務(wù)。 在年度經(jīng)營計劃的制定過程中，企業(yè)高層經(jīng)營管理者的參與和支持是不可或缺的。制定未來一年的經(jīng)營活動方針與目標(biāo)是企業(yè)高層經(jīng)營管理者的具體管理責(zé)任。 經(jīng)營計劃管理是企業(yè)一切管理活動的核心與基礎(chǔ) 在企業(yè)管理里體系中，只有經(jīng)營計劃管理 ，才承擔(dān)起全面分析診斷企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀并設(shè)定企業(yè)未來發(fā)展方向的職能。而向財務(wù)管理、人力資源管理、營銷管理、生產(chǎn)管理和研發(fā)管理等管理職能，只是一種協(xié)助與支援企業(yè)成長與發(fā)展的管理功能。經(jīng)營計劃管理的基礎(chǔ)是全面分析企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀，其分析的領(lǐng)域涉及企業(yè)產(chǎn)、銷、人、發(fā)、財所有管理職能，將各職能管理的問題點一并納入下年度的經(jīng)營計劃中。然后，各部門根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營的策略、方針和目標(biāo)來制定部門策略、方針、目標(biāo)與具體行動計劃，所以經(jīng)營計劃管理是對企業(yè)管理的管理。部門職能策略只能在企業(yè)經(jīng)營策略方針的指導(dǎo)下，才能擬訂和執(zhí)行，否則，就無 法發(fā)揮合力作用而推動企業(yè)健康發(fā)展。 進行經(jīng)營計劃管理是時代對企業(yè)管理的要求 短缺經(jīng)濟時代的企業(yè)管理是以“效率管理”為中心，企業(yè)追求的是如何能生產(chǎn)出更多的產(chǎn)品，來滿足市場的需要。在當(dāng)今過度競爭與過剩經(jīng)濟時代，由于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的巨變、科技的迅猛發(fā)展、產(chǎn)品生命周期的大大縮短和消費需求的不斷改變，企業(yè)管理的重心由原來的“效率管理”向“效果管理”轉(zhuǎn)變，即“做正確的事”比“正確地做事”更重要。很明顯，如果企業(yè)做事（經(jīng)營）無效，那么無論企業(yè)做事有沒有效率，企8 業(yè)終將被市場所淘汰而消亡。但是，如果企業(yè)做事（經(jīng)營）有效，企業(yè)至 少可以適應(yīng)變化的環(huán)境，維持生存，企業(yè)做事（經(jīng)營）的效率、效果與企業(yè)生存發(fā)展的矩陣關(guān)系如圖 13 所示： 低效率 高效率 無效 有效 圖 13 企業(yè)經(jīng)營管理的效率、效果與企業(yè)生存發(fā)展的矩陣關(guān)系圖 資料來源：作者整理 如何才能使企業(yè)的經(jīng)營管理有效，那就必須從事經(jīng)營計劃管理。從企業(yè)遠(yuǎn)景規(guī)劃描繪經(jīng)營藍(lán)圖，到實現(xiàn)企業(yè)理想的中長期規(guī)劃，再到落實到指導(dǎo)具體經(jīng)營的年度經(jīng)營計劃管理，這可使企業(yè)既能按亟定的戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)展，又能不斷適應(yīng)外界環(huán)境的激烈變化。 （二）企業(yè)年度經(jīng)營計劃的作用 企業(yè)年度經(jīng)營計劃管理 的推行是企業(yè)最高經(jīng)營者的職責(zé)，是對企業(yè)管理的管理，是時代對企業(yè)經(jīng)營管理的要求，所以，企業(yè)經(jīng)營者切不可忽視。年度經(jīng)營計劃的作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面： 活化企業(yè)組織 現(xiàn)在很多企業(yè)在提倡企業(yè)整體經(jīng)營與個人經(jīng)營的統(tǒng)一。所謂企業(yè)整體與個人的統(tǒng)一是指企業(yè)每一員工的想法與目標(biāo)跟企業(yè)目標(biāo)一致，在雙方都能認(rèn)同的狀態(tài)下，每個人都有充分的活力和意愿來完成組織的目標(biāo)。 快速消亡 緩慢消亡 可以生存 蒸蒸日上 9 正如人類要加強體力就必須做綜合性的運動一樣，不僅要加強手臂的肌肉，而且要加強腿部的力氣、腰部的力量，還要增強心、肺 …… 等等其它器官的功能，這樣，在所有器官的力 量與功能都加強了，體力自然就獲得了提高和加強，即真正提高了身體整體力量