【正文】 集團(tuán)財(cái)務(wù)部 發(fā)布 某某 集團(tuán)股份有限公司 費(fèi)用管理 制度 （ B 版） 集團(tuán)財(cái)務(wù)部 發(fā)布 目 錄 第一章 總則 ………………………………………………………………………… ………………… 3 第二章 費(fèi)用預(yù)算 ……………………………………………………………………………………… 3 第三章 費(fèi)用支出及審批流程 …………………………… …………………………………………… 3 第四章 關(guān)于市內(nèi)交通費(fèi)的規(guī)定 ……………………………………………………………………… 5 第五章 關(guān)于無線通訊費(fèi)的規(guī)定 ……………………………………………………………………… 6 第六章 關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的規(guī)定 …………………………………………………………… ………… 7 第七章 關(guān)于差旅費(fèi)的規(guī)定 …………………………………………………………………………… 7 第八章 關(guān)于會(huì)議費(fèi) 的規(guī)定 …………………………… …………………………… ………………… 9 第九章 關(guān)于工資福利 、 勞務(wù)費(fèi) 、 文化宣傳費(fèi) 等費(fèi)用的規(guī)定 ……… …………… ………………… 9 第十章 關(guān)于郵電網(wǎng)絡(luò)費(fèi)的規(guī)定 …………………………………………………………………… 11 第十一章 關(guān)于 市場(chǎng)費(fèi) 的規(guī)定 ……………………………………………………… ……………… 12 第十二章 關(guān)于商品維修費(fèi)的規(guī)定 ………………………………………… …………… ………… 12 第十三章 關(guān)于商品 儲(chǔ)運(yùn) 費(fèi)的規(guī)定 ……………………………………………………………… 12 第十四章 關(guān)于審計(jì)評(píng)估費(fèi)、訴訟費(fèi)、 投訴費(fèi) 、 認(rèn)證費(fèi)、咨詢費(fèi)、 研發(fā)經(jīng)費(fèi)的規(guī)定 ………… 12 第十五章 關(guān)于信息披露費(fèi)、股東大會(huì)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)和監(jiān)事會(huì)費(fèi)的規(guī)定 ……………………… 13 第十六章 關(guān)于計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和存貨盤虧（盤盈）的規(guī)定 …………………… 13 第十七章 關(guān)于 銷售服務(wù)費(fèi)的規(guī)定 ………………………………………………… ……………… 13 第十八章 關(guān)于各項(xiàng)稅費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷和其他資產(chǎn)攤銷的規(guī)定 ……………………………… 13 第十九章 附則 ……………………………………………………………………………………… 14 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)對(duì) 某某 集團(tuán)公司費(fèi)用支出的管理，本著節(jié)約開支、提高效益、理順關(guān)系、明確職責(zé)的原則，制定本規(guī)定。 集團(tuán)財(cái)務(wù)部 發(fā)布 第二條 費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn) 及審批權(quán)限由 某某 集團(tuán)財(cái)務(wù) 部擬制，報(bào)經(jīng) 某某 集團(tuán) 總裁辦公會(huì) 審核批準(zhǔn)后，由 集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān) 簽署下發(fā)執(zhí)行。 第三條 本規(guī)定適用于 某某 集團(tuán) 除 PCB業(yè)務(wù)和 二級(jí)公司（ 香港 和 辦公用品 公司 ） 以外 的 各事業(yè)群、 平臺(tái)、部門 的所有正式員工 （包括 試用期員工 ） 的各項(xiàng)費(fèi)用性支出 ； 二級(jí) 公司 的 費(fèi)用管理規(guī)定按二級(jí) 公司管理情況自行設(shè)計(jì)， 經(jīng) 科技集團(tuán) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 批準(zhǔn) 后報(bào) IT 事業(yè)群財(cái)務(wù) 管理 部及 某某 集團(tuán) 財(cái)務(wù)管理部 備案； 其他涉及資產(chǎn)購(gòu)置、保管 及清理 的事項(xiàng) ，按資產(chǎn)管理部發(fā)布的相關(guān)規(guī)定 ，報(bào)資產(chǎn)管理部審批 執(zhí)行。 第四條 如遇 IT事業(yè)群或 某某 集 團(tuán) 有特殊規(guī)定的費(fèi)用項(xiàng)目或報(bào)銷流程，按照 IT事業(yè)群 或某某 集團(tuán) 的統(tǒng)一要求 審批、備案、執(zhí)行，如《 美國(guó)某某 集團(tuán)有限公司加強(qiáng)異地舉行活動(dòng)管理的暫行規(guī)定》等。 第二章 費(fèi)用預(yù)算 第五條 集團(tuán)內(nèi)各單位應(yīng)嚴(yán)格以 《預(yù)算管理 制度 》 為要求，制定本單位費(fèi)用預(yù)算，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì) 審核，最終經(jīng) 集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān) 審批后下發(fā)執(zhí)行。 第六條 各預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格以本單位費(fèi)用預(yù)算額度 及費(fèi)率 為限進(jìn)行各項(xiàng)費(fèi)用支出。費(fèi)用支出將結(jié)合 《預(yù)算管理 制度 》 以及相應(yīng)考核制度進(jìn)行科學(xué)、合理的考核。 第三章 費(fèi)用支出及審批流程 第七條 按照 內(nèi)部控制 的要求，費(fèi)用支出實(shí)行 二級(jí)審批原則， 即 費(fèi)用 在支出 前須 在 業(yè)務(wù) 層面 和財(cái)務(wù) 層面分別經(jīng)過兩級(jí)審核審批才能對(duì)外付出。具體職責(zé)和 分工 如下 ： 業(yè)務(wù) 部門的審核。費(fèi)用支出先由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 就其 真實(shí)性、必要 性進(jìn)行審核； 財(cái)務(wù)部門的審核。費(fèi)用支出經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，再 由會(huì)計(jì)對(duì)其 發(fā)票的真實(shí)性 進(jìn)行 復(fù)核 、 并對(duì) 是否 預(yù)算內(nèi) 、 是否符合相關(guān)管理規(guī)定等進(jìn)行審核并簽署審核意見 ， 最后按費(fèi)用支出的審批權(quán)限報(bào)相關(guān)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo) ；財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)會(huì)計(jì)的審核結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督和確認(rèn)，并最終 審批 支出 。 第八條 費(fèi)用支出的審批權(quán)限及流程 一 、 一般審批權(quán)限及流程 審批原則：二級(jí)審批制度?？偙O(jiān)（含）以下級(jí)別員工在費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)借出前， 在本部門和財(cái)務(wù) 體系 均要經(jīng)兩級(jí)負(fù)責(zé)人員的審核審批，其中業(yè)務(wù)部門具有審核審批權(quán)的為總監(jiān)級(jí)以上 領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù) 體系 的審核審批人分別為 會(huì)計(jì)和總監(jiān)級(jí)以上主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。 總經(jīng)理（含）以上級(jí)別員工在費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)借出前，需經(jīng)總裁辦分管領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)以及集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核審批。 各平臺(tái)、部門和二級(jí)公司在符合二級(jí)審批原則的條件下，可以根據(jù)本平臺(tái)、部門和公司的情況設(shè)計(jì)具體審批流程，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部審核通過并備案后執(zhí)行。 二 、 特殊審批權(quán)限及流程 集團(tuán)財(cái)務(wù)部 發(fā)布 特殊審批權(quán)限及流程適用于因特殊原因發(fā)生的、 超出 費(fèi)用管理一般規(guī)定 之外 的各項(xiàng)支出的審批 ,包括預(yù)算 內(nèi)超標(biāo)支出和預(yù)算 外 支出 。 預(yù)算內(nèi)超標(biāo)支出 ,除在 網(wǎng)上 費(fèi)用 系統(tǒng) 中 填報(bào)外 ， 還須 由申請(qǐng)人 郵件 寫明 該項(xiàng)支出 發(fā)生的詳盡原因，由 總經(jīng)理級(jí)以上級(jí)別 業(yè)務(wù) 負(fù)責(zé)人 簽批 后 報(bào)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理 (總部 )/大區(qū)財(cái)務(wù)副總 經(jīng)理 (區(qū)域 )審批 ,審批結(jié)果通知申請(qǐng)人及費(fèi)用 會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)憑郵件 簽批結(jié)果 繼續(xù)進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)銷的審核 ，并將該審批郵件作為憑證附件裝訂保存。 預(yù)算 外支出 ，須先按 《預(yù)算管理 制度 》 的要求 申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算，獲得通過后，再按預(yù)算內(nèi)費(fèi)用申請(qǐng)流程審批支出。 第九條 費(fèi)用借款 嚴(yán)格執(zhí)行“前款不清，后款不借”的原則。 所有借款均掛借款人 個(gè)人 名下，并在借 款使用后及時(shí)償還或報(bào)銷。 借款時(shí)由借款人在 網(wǎng)上 費(fèi)用系統(tǒng) 中 提交“借款單”，按費(fèi)用支出流程審核審批后執(zhí)行。 每月 15日前，財(cái)務(wù)部通過郵件方式通知上月末有欠款的員工歸還欠款。原則上在通知的當(dāng)月，所有員工必須將個(gè)人借款還清；否則財(cái)務(wù)部將知會(huì)人力資源部，在發(fā)放次月工資時(shí)扣發(fā)欠款部分。 同時(shí)，依據(jù) 某某 集團(tuán)關(guān)于積極清理其他應(yīng)收款的要求，費(fèi)用報(bào)銷人有日常借款余額的， 其報(bào)銷款優(yōu)先沖抵其日常借款余額（除 公司 專項(xiàng)借款）。 公司員工在離司或轉(zhuǎn)崗時(shí)應(yīng)到財(cái)務(wù)部清理借款后才能辦理有關(guān)手續(xù)。 第十條 費(fèi)用報(bào)銷 一、 費(fèi)用報(bào)銷 必 須 以 真實(shí)、合法 的 發(fā)票 作為憑據(jù)（ 除工資和支付 給 個(gè)人 的 勞務(wù)費(fèi)外 ） ， 需要特別明確的幾項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷： 物資采購(gòu) 和領(lǐng)用 ： A. 生產(chǎn)和銷售用的物資統(tǒng)一由采購(gòu)部辦理； B. 符合固定資產(chǎn)條件的物料按照行政管理部《固定資產(chǎn)管理規(guī)定 》 管理； C. 除以上兩類外的其他物料采購(gòu)和領(lǐng)用，包括市場(chǎng)物料和研發(fā)物料等 ,報(bào)銷時(shí)須提供采購(gòu)清單，領(lǐng)用出庫單、發(fā)放簽收單等相關(guān)單據(jù)。同時(shí)，應(yīng)由主管部門建立收發(fā)存?zhèn)洳椴?，明確物料保管責(zé)任人，每月定期盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)不定期監(jiān)盤。如果物料形態(tài)發(fā)生改變影響價(jià)值，需要及時(shí)登記更新。 D. 領(lǐng)用公司 自有產(chǎn)品使用 的 ,由 負(fù)責(zé)的 產(chǎn)品部門核 定領(lǐng)用成本，并由財(cái)務(wù)部成本管理處復(fù)核該成本后，再按第三章 第七條、第八條 規(guī)定的 費(fèi)用 支出流程審批出庫 ，并按核定的 領(lǐng)用 成本計(jì)入領(lǐng)用部門費(fèi)用 。 會(huì)議費(fèi)報(bào)銷：需提供會(huì)議費(fèi)發(fā)票和會(huì)議 日程 安排 和費(fèi)用 計(jì)劃明細(xì) 。 異地會(huì)議，單次參與人數(shù)在 3人以上， 10人以下的，還應(yīng)提供 IT事業(yè)群備案；單次參與人數(shù)在 10人以上的，集團(tuán)財(cái)務(wù)部 發(fā)布 還應(yīng) 提供 IT事業(yè)群審批后， 某某 集團(tuán)辦公室的備案 ， 具體要求 見《 美國(guó)某某 集團(tuán)有限公司加強(qiáng)異地舉行活動(dòng)管 理的暫行規(guī)定》 。 裝