【正文】 1，結(jié)合實(shí)際進(jìn)行調(diào)整 ，編制貨幣資金預(yù)算，首先要根據(jù)本單位的發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)規(guī)模、生產(chǎn)狀況等單位的發(fā)展經(jīng)營(yíng)計(jì)劃因素，由部門負(fù)責(zé)人、銷售人員、采購(gòu)人員和直接參與資金支付業(yè)務(wù)的人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要，編制采購(gòu)成 本及費(fèi)用資金預(yù)算，逐級(jí)上報(bào)審查。經(jīng)過(guò)單位內(nèi)部各有關(guān)部門的認(rèn)真研究、反復(fù)協(xié)商、綜合平衡修訂后，會(huì)計(jì)主管部門審核，最后由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第二條 對(duì)貨幣資金的收入控制 所有收入都有原始賃證記錄，并輸入電腦； 每筆收入支出都要及時(shí)開(kāi)票； 要盡可能使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算款項(xiàng)要及時(shí)送存銀行； 采用集中（財(cái)務(wù)部門）收款的方式，分散（單位或個(gè)人）收款要及時(shí)送交單位出納； 不得坐支各項(xiàng)收入； 出納員收妥每筆款項(xiàng)后應(yīng)在收款憑證上加蓋“銀行或現(xiàn)金收訖”章。 每日出納員應(yīng)與收款核對(duì)收款數(shù)目。 第 三條 對(duì)貨幣資金的支出控制 每筆支出都必須有部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、會(huì)計(jì)人員復(fù)核、單位總經(jīng)理的審批。 出納人員每一筆款項(xiàng)都應(yīng)以健全的會(huì)計(jì)憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù)，付款后，需在付款憑證上加蓋“付訖”章； 各項(xiàng)支出都有預(yù)算和定額控制執(zhí)行； 要按國(guó)家規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，購(gòu)買材料和物品以及向單位支付的一切款項(xiàng)必須以轉(zhuǎn)帳的形式支付； 銀行單據(jù)簽發(fā)和印鑒保管應(yīng)當(dāng)分工負(fù)責(zé)，不得由一人負(fù)責(zé)保管一個(gè)公司的全部銀行印鑒。 各部門辦理各種業(yè)務(wù)退款，由交款的客戶憑身份證前來(lái)辦理，由于特殊情況不能前來(lái)，由業(yè)務(wù)員提 供該客戶的身份證復(fù)印件和其銀行帳號(hào)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)入客戶賬上。各種部門的業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)報(bào)銷（員工出差費(fèi)用除外）由分部門以上負(fù)責(zé)人辦理報(bào)銷手續(xù)。 對(duì)外支付月結(jié)單位的貨款為每星期的二、四兩天。 第四條 強(qiáng)化貨幣資金的保管和控制 加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、會(huì)計(jì)憑證、原始資料的管理，要依法建賬，及時(shí)核對(duì)貨幣資金賬目，認(rèn)真履行定期對(duì)賬、報(bào)賬的制度，建立定期進(jìn)行檢查的制約機(jī)制。不符合審核程序不予支付資金，按規(guī)定實(shí)事求是報(bào)賬，不作假賬。 貨幣資金的收付只能由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)，其他人員（包括單位負(fù)責(zé)人）不得接觸貨幣資金； 嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度； 出納人員要做到每日現(xiàn)金日記賬余額與保管的現(xiàn)金核對(duì)相符，并在每月月末與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目； 要嚴(yán)格執(zhí)行定期現(xiàn)金突擊盤點(diǎn)制度和核對(duì)銀行賬的制度； 已開(kāi)出的收付款原始憑證必須全部及時(shí)入賬； 所有收付款原始憑證必須連續(xù)編號(hào)并順序使用，錯(cuò)寫作廢的原始單據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章后妥善保管。集中銷毀原始憑證。 每日?qǐng)?bào)送貨幣資金報(bào)表給予財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理。 第五條 實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。 2 要嚴(yán)格執(zhí)行一個(gè)單位只能設(shè)置一個(gè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的管理規(guī)定，統(tǒng)一管理本單位的全部 賬簿，全部收入和支出一律納入本單位的財(cái)務(wù)總賬管理。對(duì)本單位銀行賬戶的開(kāi)設(shè)，要按規(guī)定的審批程序開(kāi)設(shè)，嚴(yán)格禁止賬外賬和“小金庫(kù)”現(xiàn)象。對(duì)本單位發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)要及時(shí)報(bào)告，準(zhǔn)確、全面反饋本單位的經(jīng)濟(jì)信息。要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問(wèn)題產(chǎn)生；從制度上對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加以防范和控制。 第二章 應(yīng)收帳款管理 第六條 本條例所述的應(yīng)收帳款指修理、修配、對(duì)外銷售商品、提供勞務(wù)等所形成的需要在未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)收回的款項(xiàng)。具體分為兩個(gè)部分： 已轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部而未收回的帳款， 未送財(cái)務(wù)但已完工未結(jié)算的帳款。 第七條 已轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部而未收回帳款： 經(jīng)公司確認(rèn)信用單位需要月結(jié)的必須與公司簽定合同。合同上必須注明該單位需要月結(jié)的車牌號(hào)碼，新增的車輛由月結(jié)單位出具新增車輛車牌號(hào)碼書(shū)面通知。 應(yīng)收帳款的信用標(biāo)準(zhǔn)：發(fā)生的修理、修配的帳款必須是機(jī)關(guān)單位、事業(yè)單位、企業(yè)，過(guò)去的付款記錄按期如數(shù)付清，與其他供貨單位關(guān)系良好，具備償債能力。在信用期間內(nèi)：每月帳款必須在次月的20日前結(jié)清，最長(zhǎng)不能超過(guò)二個(gè)月，超過(guò)二個(gè)月未付款或半年平均每月沒(méi)達(dá)到 1000元的結(jié)算單位將停止掛帳結(jié)算。 月結(jié)單 位結(jié)算的要求：每次發(fā)生業(yè)務(wù)需辦理掛帳結(jié)算時(shí)，要求應(yīng)有單位的送修單，送修單上必須蓋有單位公章，車隊(duì)長(zhǎng)或辦公室主任簽名，事故保險(xiǎn)車必須有保險(xiǎn)公司蓋章的估價(jià)單和接收索賠資料清單，否則作為無(wú)效送修單。業(yè)務(wù)結(jié)算時(shí)，工單上必須有該單位司機(jī)或員工簽名。 銷售汽車發(fā)生的應(yīng)收款必須經(jīng)金融部門批準(zhǔn)并直接轉(zhuǎn)入我公司帳戶的款項(xiàng)，有批準(zhǔn)的文件和蓋章，要求提供原件核對(duì)。 公司員工經(jīng)批準(zhǔn)已辦理?yè)?dān)保手續(xù)，并沒(méi)有超過(guò)限額的款項(xiàng)。 公司內(nèi)部人員擔(dān)保車輛出廠需低于以下額度： ①總經(jīng)理不設(shè)上限，副總經(jīng)理限額 20210 元，公司部門負(fù)責(zé)人以上 人員，限額 10000 元。 ②公司分部門級(jí)負(fù)責(zé)人及部門主管人員，限額 5000 元， ③修理廠業(yè)務(wù)員，班組長(zhǎng)以上人員，限額 3000 元。 ④其他人員擔(dān)保不超過(guò)未發(fā)放工資和工資儲(chǔ)備金的總和。 第八條 未送財(cái)務(wù)但已完工的完工未結(jié)算規(guī)定： 除月結(jié)車輛手續(xù)齊全的保險(xiǎn)車輛外，車輛完工及商品銷售后，必須辦理結(jié)算手續(xù)，責(zé)任人為業(yè)務(wù)員或銷售顧問(wèn)，與我司有合約關(guān)系的單位修車時(shí)，可以記帳出廠，但送修單和工單必須在一個(gè)星期內(nèi)送財(cái)務(wù)結(jié)算，不能超過(guò)當(dāng)月最后一天的結(jié)算日，否則，該單將按成本從業(yè)務(wù)員或銷售顧問(wèn)的工資中扣除，當(dāng)月不夠扣除則在 下月工資中扣除，直到收回全部款項(xiàng)后再返回所扣工資。 私車維修及銷售商品等必須結(jié)算后才可以出廠，未全面完工，客戶需要出廠的，將已完成的項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算，將未完工的項(xiàng)目取消，待下次再來(lái)時(shí)再提醒作業(yè)。未結(jié)算而出廠的車輛，我司將在經(jīng)辦人工資扣除，當(dāng)月不夠扣除則在下月工資中扣除，直至全額收回后再返還工資。 事故車維修出廠時(shí)必須具備所有的索賠資料，資料不齊時(shí)不能出廠，否則將由事故車業(yè)務(wù)員承擔(dān)該車的維修費(fèi)用，并從當(dāng)月工資中扣除，直至收回全部款項(xiàng)再返回所扣工資。資料齊全出廠后必須在 3天內(nèi)送至財(cái)務(wù)部做結(jié)算，超出 3 天未送財(cái) 務(wù)部結(jié)算，則每輛車扣該業(yè)務(wù)員 150 元。 公司內(nèi)所有員工均可擔(dān)保車主及朋友車輛出廠，擔(dān)保的額度為不能超過(guò)當(dāng)月工資和儲(chǔ)備金的總和（公司規(guī)定修理廠班組長(zhǎng)以上擔(dān)保限額除外），擔(dān)?？钣蓳?dān)保人于當(dāng)月結(jié)算日（每月最后一天）收回，否則將從擔(dān)保人工資扣除擔(dān)保款，擔(dān)保人必須通過(guò) SA與公司辦理?yè)?dān)保手續(xù)并經(jīng)財(cái)務(wù)部確認(rèn)。舊的擔(dān)?？铐?xiàng)未能履行還款手續(xù)的人員，無(wú)權(quán)再簽訂新的擔(dān)保手續(xù)。 3 在修車輛已完工未轉(zhuǎn)入完工未結(jié)算帳戶的，作完工未結(jié)算處理，由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)在修車輛每星期清查一次，財(cái)務(wù)部每月清查一次，處理辦法與完工未結(jié)算工單處理辦 法相同。 第三章 其他應(yīng)收帳款的管理 第九條 其他應(yīng)收帳款是指公司所發(fā)生的，除應(yīng)收銷貨款，應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付項(xiàng)目的其他各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款借入和收回的規(guī)定： 各種其他應(yīng)收款的發(fā)生必須經(jīng)部門經(jīng)理確認(rèn)，財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批。 公司的業(yè)務(wù)借款數(shù)額較大時(shí)，必須以轉(zhuǎn)帳支付，不能轉(zhuǎn)帳需要現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)有對(duì)方單位開(kāi)具的收款憑證。業(yè)務(wù)借款要求業(yè)務(wù)發(fā)生后一個(gè)星期內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)銷處理，最遲不超過(guò)一個(gè)月，到期不能歸還時(shí)，將在經(jīng)辦人工資內(nèi)扣回，至報(bào)銷后歸還。 對(duì)于員工的個(gè)人借款，要求不超過(guò)個(gè)人儲(chǔ)備金，和未發(fā)放工資的總和 。所借工資在未發(fā)放工資扣除。所借