第十一章財(cái)產(chǎn)、行為和資源稅法律制度(已修改)
2025-05-09 02:27 本頁面
【正文】 、行為和資源稅法律制度 本 章考情分析 最近 3 年本章的平均分值為 9 分， 2021 的分值為 7 分。 主要題型為客觀題， 2021 年的計(jì)算題來自本章。 最近 3 年題型題量分析 2021 年 2021 年 2021 年 單選題 2 題 2 分 2 題 2 分 2 題 2 分 多選題 2 題 4 分 3 題 6 分 2 題 4 分 判斷題 1 題 1 分 2 題 2 分 1 題 1 分 計(jì)算題 1 題 3 分 合 計(jì) 5 題 7 分 8 題 13 分 5 題 7 分 2021 年輔導(dǎo)教材的主要變化 調(diào)整了對(duì) 房產(chǎn)原值 的解釋（ P382） 刪掉了 房產(chǎn)稅的征收管理 刪掉了 車船 使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn) 刪掉了 契稅納稅申報(bào)及繳納 刪掉了 資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)和納稅期限 新增了 車輛購置稅 （ P401405） 刪掉了 城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理 刪掉了 土地增值稅減免稅規(guī)定、征收管理 第一節(jié) 房產(chǎn)稅 （ P380） 房產(chǎn)稅的納稅人是指在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)（不包括農(nóng)村）內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。 【例題】根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，不征收房產(chǎn)稅的地區(qū)是（ ）。 【答疑編號(hào) 1110001：針對(duì)該題提問】 【答案】 B 具體規(guī)定 產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人，集體單位、個(gè)人為納稅人； 產(chǎn)權(quán)未確定或者糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人； 產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人； 產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。 例如： A有一房屋，將房屋典當(dāng) B， A為出典人， B 為承典人，承典人交房產(chǎn)稅。 【例題 1】根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（ ）。（ 2021 年） ，其經(jīng)營管理單位為納稅人 ，該集體單位為納稅人 ，該個(gè)人為納稅人 ，出典人為納稅人 【答疑編號(hào) 1110002：針對(duì)該題提問】 【答案】 ABC 【例題 2】根據(jù)《房 產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（ ）。 【答疑編號(hào) 1110003：針對(duì)該題提問】 【答案】 C 特殊規(guī)定（ 2021 年新增） 外籍人員和華僑、港澳臺(tái)同胞在內(nèi)地?fù)碛蟹慨a(chǎn)的，應(yīng)按照《城市房地產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定繳納房產(chǎn)稅，不適用《房產(chǎn)稅暫行條例》。 對(duì)個(gè)人所有的非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。 獨(dú)立于房產(chǎn)之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)，不是房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象。 （重點(diǎn)） 從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值（按房產(chǎn)原值一次扣除 10%30%）為計(jì)稅依據(jù)。稅率為 % 從租計(jì)征的房產(chǎn)稅，按房產(chǎn)租金收入的 12%計(jì)征。 【 2021 年新增】房產(chǎn)原值應(yīng)當(dāng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)施或者一般不單獨(dú)計(jì)價(jià)的配套設(shè)施（如暖氣、衛(wèi)生、照明 設(shè)備、各種管線、電梯等）。 【特殊規(guī)定】 以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按照房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。 以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，視同出租，按照租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。 對(duì)融資租賃的房屋，以房屋余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。 【例題 1】應(yīng)納房產(chǎn)稅的一幢房產(chǎn)原值 500000元，已知房產(chǎn)稅稅率為 %,當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為 25%，則該房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元。（ 2021 年） 【答疑編號(hào) 1110004：針對(duì)該題提問】 【答案】 B 50（ 125%） % 【例題 2】某企業(yè)有原值為 2500萬元的房產(chǎn)， 1999 年 1 月 1 日將其中的 30%用于對(duì)外投資聯(lián)營，投資期限為 10 年，每年固定利潤分紅 50 萬元，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為 20%，該企業(yè) 1999 年度應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）。 萬元 萬元 萬元 萬元 【答疑編號(hào) 1110005：針對(duì)該題提問】 【答案】 B % 5012%=6 % 250070%（ 120%） %= 合計(jì)： 萬合計(jì)數(shù) 【例題 3】農(nóng)民王某于 1998 年將其在本村價(jià)值 20 萬元的樓房出租，取得租金收入 3000元。按照房產(chǎn)稅從租計(jì)征的規(guī)定計(jì)算，王某當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 360 元。（ ） 【答疑編號(hào) 1110006：針對(duì)該題提問】 【答案】 【例題 4】王某自有一棟樓房，共 16 間，其中用于個(gè)人生活居住的 3 間（房產(chǎn)原值 10萬元），用于個(gè)人開餐館的 4間（房屋原值為 20萬元）。 2021 年 1 月 1 日，王某將 4 間出典給李某，取得出典價(jià)款收入 12 萬元，將剩余的 5 間出租給某公司，每月收取租金 1 萬元。已知該地區(qū)規(guī)定按照
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