中小企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度(已修改)
2024-09-22 11:44 本頁(yè)面
【正文】 01 內(nèi)部審計(jì)工作制度范文 第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)公司及所屬公司的管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況，特制訂本制度。 第二條 內(nèi)部審計(jì)是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)公司各部門(mén)以及公司所屬單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，在業(yè)務(wù)上同時(shí)受上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和地方審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。 第二章 內(nèi)部審計(jì)的任務(wù) 第三條 主要任務(wù)有： 1．對(duì)公司及所屬公司的資金、財(cái)產(chǎn)的安全及完整進(jìn)行審 計(jì)監(jiān)督。 2．對(duì)公司及所屬公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、信貸計(jì)劃、外匯收支計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 3．對(duì)公司及所屬公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。 4．對(duì)公司及所屬公司的承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任的審計(jì)評(píng)議，配合上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)公司主要領(lǐng)導(dǎo)人及所屬公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。 5．對(duì)公司及所屬各公司基建工程項(xiàng)目的概（預(yù)）算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。 6．對(duì)公司及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。 7．對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，侵占國(guó)家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失 浪費(fèi)等損害國(guó)家、公司利益的行為進(jìn)行專案審計(jì)。 8．貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)法規(guī)，制定或參與研究公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。 第四條 辦理公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)，以及配合上級(jí)審計(jì)部門(mén)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司及所屬公司進(jìn)行審計(jì)。 第五條 對(duì)公司的下列項(xiàng)目，審計(jì)部必須會(huì)簽（不包括子公司）： 1．基建項(xiàng)目。 2．經(jīng)濟(jì)合同（包括采購(gòu)合同）。 3．公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表。 第六條 審計(jì)部不定時(shí)對(duì)上述項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行抽查。 第三章 職 權(quán) 第七條 主要職權(quán)有： 1．有權(quán)讓被審單位及時(shí)報(bào)送有關(guān)計(jì)劃 、預(yù)算、決算報(bào)表和文件資料等。 2．檢查實(shí)物、憑證、賬冊(cè)、有關(guān)文件和資料。 3．索取有關(guān)的證明材料。 4．參與有關(guān)的會(huì)議。 5．對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為提請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)做出臨時(shí)的制止決定。 6．對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。 7．監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。 8．對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)有權(quán)直接向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)如實(shí)反映。 第八條 對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和公司董事會(huì)有關(guān)決議的被審計(jì)單位的直接責(zé)任人員和單位負(fù) 責(zé)人，可建議公司總經(jīng)理給予行政處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第四章 工作程序 第九條 審計(jì)部在年初應(yīng)根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的部署，結(jié)合公司的實(shí)際情況，確定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。 第十條 實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)擬訂審計(jì)方案，確定審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，并通知被審計(jì)單位提供必要的工作條件。 第十一條 審計(jì)中必須做好工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程，各種旁證材料都應(yīng)齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。 第十二條 審計(jì)中如有爭(zhēng)議應(yīng)如實(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映，必須依法有據(jù)，實(shí)事求 是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。 第十三條 每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不得超過(guò)兩個(gè)星期提出審計(jì)報(bào)告。 第十四條 審計(jì)報(bào)告的要求。 1．事實(shí)清楚。 2．?dāng)?shù)據(jù)確實(shí)。 3．依法有據(jù)。 4．建議恰當(dāng)。 第十五條 審計(jì)報(bào)告在征求補(bǔ)充審計(jì)單位意見(jiàn)后（不是同意審計(jì)報(bào)告），報(bào)送公司經(jīng)理審定批示，做出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。 第十六條 被審計(jì)單位在聽(tīng)取審計(jì)報(bào)告草稿后有不同意見(jiàn)時(shí)，首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見(jiàn)，經(jīng)審計(jì)部查明后修改或補(bǔ)充，對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同看法，審計(jì)部 可以采納或維護(hù)報(bào)告。 第十七條 被審計(jì)單位對(duì)總經(jīng)理指示的審計(jì)報(bào)告必須執(zhí)行，審計(jì)部必須在一定時(shí)期內(nèi)向總經(jīng)理報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。 第十八條 審計(jì)報(bào)告后若有情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，經(jīng)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部報(bào)告，并同時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，由總經(jīng)理決定原審計(jì)報(bào)告的修改或繼續(xù)執(zhí)行。 第十九條 每個(gè)審計(jì)報(bào)告及工作底稿附件等必須在一個(gè)月內(nèi)整理裝訂成冊(cè)，歸檔備查。 第五章 獎(jiǎng) 懲 第二十條 對(duì)審計(jì)工作成績(jī)顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員應(yīng)給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。 第二十一條 審計(jì)人員泄漏機(jī)密，有以權(quán)謀私、舞 弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。 第二十二條 對(duì)打擊、報(bào)復(fù)檢舉揭發(fā)人員者，不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總經(jīng)理根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況給予行政和經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的報(bào)有關(guān)部門(mén)處理直到依法追究其法律責(zé)任。 第六章 附 則 第二十三條 本規(guī)定由審計(jì)部呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 02 內(nèi)部審計(jì)管理辦法范文 第
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