【正文】 項(xiàng)目成本評(píng)估 管理作業(yè)指引 編號(hào)： KWGWIZJ01 版號(hào)： A/0 頁碼： 第 1 頁 共 50 頁 成本動(dòng)態(tài) 控制 作業(yè)指引 編制 日期 審核 日期 批準(zhǔn) 日期 修訂記錄 日 期 修訂狀態(tài) 修改內(nèi)容 修改人 審核人 批準(zhǔn)人 項(xiàng)目成本評(píng)估 管理作業(yè)指引 編號(hào)： KWGWIZJ01 版號(hào)： A/0 頁碼： 第 2 頁 共 50 頁 流程圖 無 指引 概況 目的 及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)際成本與成本目標(biāo)的偏離，并預(yù)警，最終使項(xiàng)目結(jié)算成本在成本目標(biāo)的范圍內(nèi)。 適用范圍 整個(gè)目標(biāo)成本控制中，成本動(dòng)態(tài)監(jiān)控的全過程 定義 結(jié)算成本目標(biāo)預(yù)測(cè)值：在合同價(jià)基礎(chǔ)上，考慮補(bǔ)充預(yù)算及其他對(duì)合同造價(jià)有影響因素后，對(duì)合同結(jié)算造價(jià)的預(yù)測(cè)。 成本報(bào)警：項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)過程中發(fā)生了原先預(yù)見不到的事項(xiàng)或者因管理不善，導(dǎo)致成本細(xì)項(xiàng)即將發(fā)生或很可能發(fā)生超出目標(biāo)成本或調(diào)整后的目標(biāo)成本時(shí)，由報(bào)警人向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)發(fā)出警訊的一種行為。 指引主導(dǎo)與參與部門 城市造價(jià)采購部（主導(dǎo)）、城市設(shè)計(jì)部、城市項(xiàng)目部、集團(tuán)運(yùn)營管理部、財(cái)務(wù)資金等部門 部門 指引中承擔(dān)職責(zé) 城市造價(jià)采購部 負(fù)責(zé)編制《 成本動(dòng)態(tài)分析報(bào)告 》 負(fù)責(zé)編制《項(xiàng)目成本細(xì)項(xiàng)超支預(yù)警表》 城市設(shè)計(jì)部 負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)變更的管理 城市項(xiàng)目部 負(fù)責(zé)工程現(xiàn)場(chǎng)簽證的管理 城市分管副總 負(fù)責(zé)審核《成本動(dòng)態(tài)控制表 》 集團(tuán)運(yùn)營管理部 負(fù)責(zé)審核《 成本動(dòng)態(tài)控制表 》、《項(xiàng)目成本細(xì)項(xiàng)超支報(bào)警表》 項(xiàng)目成本評(píng)估 管理作業(yè)指引 編號(hào)： KWGWIZJ01 版號(hào)： A/0 頁碼： 第 3 頁 共 50 頁 工作程序 成本動(dòng)態(tài)控制的范圍 不可預(yù)見的事項(xiàng)范圍 1） 發(fā)生工程事故或其他經(jīng)營活動(dòng)中的事故； 2） 發(fā)生法律訴訟； 3） 因經(jīng)濟(jì)合同的對(duì)方不履行合同或與我方在履行合同中有糾紛； 4） 因政府或其他單位突然以行政手段（如制定法規(guī)、政策）調(diào)整收費(fèi)、稅率、利率標(biāo)準(zhǔn)； 5） 發(fā)生原先未預(yù)見的情況而增加了經(jīng)濟(jì)合同 的補(bǔ)充協(xié)議、對(duì)外承擔(dān)新的責(zé)任； 6） 出現(xiàn)了未計(jì)劃的對(duì)外捐贈(zèng)； 7） 目標(biāo)成本預(yù)測(cè)時(shí)不準(zhǔn)確； 8） 發(fā)生設(shè)計(jì)變更； 9） 其他經(jīng)營過程出現(xiàn)的意外情況。 管理不善的范圍 : 1） 作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)管理松懈，導(dǎo)致物料被盜或被搶； 2） 計(jì)算不精發(fā)生多余采購物資； 3） 為無效勞動(dòng)支付了勞動(dòng)報(bào)酬； 4） 工作質(zhì)量低劣引起的返工開支； 5） 使用過程中的浪費(fèi)； 6） 非必需的計(jì)劃外開支； 7） 未能以市場(chǎng)最合理的價(jià)格購物或價(jià)與質(zhì)不匹配； 8） 工期拖延造成的費(fèi)用增加； 9） 其他管理不嚴(yán)的情況 。 成本監(jiān)控總體操作方法 項(xiàng)目成本評(píng)估 管理作業(yè)指引 編號(hào)： KWGWIZJ01 版號(hào)： A/0 頁碼： 第 4 頁 共 50 頁 城市造價(jià)采購部是總成本超支的報(bào)警責(zé)任部門。 只要某個(gè)成本細(xì)項(xiàng)即將發(fā)生超支或很大可能超支（如已訂經(jīng)濟(jì)合同總價(jià)已超支，變更設(shè)計(jì)測(cè)算已超支等）就必須報(bào)警，而不是成本科目超支再報(bào)警。 由于某些成本細(xì)項(xiàng)數(shù)是在一個(gè)項(xiàng)目周期內(nèi)逐年逐月漸漸開支掉的，到真正突破該細(xì)項(xiàng)成本目標(biāo)時(shí)，都已到了項(xiàng)目的后期，若在項(xiàng)目后期出現(xiàn)許多細(xì)項(xiàng)突破而報(bào)警時(shí)，其實(shí)成本早已發(fā)生失控，為此本流程將分別對(duì)過程中的成本突破實(shí)行控制。 工程成本細(xì)項(xiàng)，針對(duì)每一開發(fā)項(xiàng)目由城市造價(jià)采購部按施工計(jì)劃分解設(shè)置階段控制目標(biāo)，這些控制目標(biāo)將反 映在年、季、月工程成本計(jì)劃中，每個(gè)階段的成本目標(biāo)之和就構(gòu)成該成本細(xì)項(xiàng)目標(biāo)成本數(shù)，因此，只要第一個(gè)階段超該階段控制目標(biāo)，就等于超成本細(xì)項(xiàng)，會(huì)發(fā)生報(bào)警，而不必等到項(xiàng)目后期。 其余非工程成本細(xì)項(xiàng)，由各成本責(zé)任部門控制（參見責(zé)任成本分解列表），城市 造價(jià)采購部 按經(jīng)營計(jì)劃設(shè)置階段控制總成本目標(biāo)，這些控制目標(biāo)將反映在年、季、月非工程成本計(jì)劃中，只要執(zhí)行中突破該階段控制目標(biāo)，就等于超過成本細(xì)項(xiàng)，城市造價(jià)采購部負(fù)責(zé)報(bào)警。 所有成本報(bào)警均應(yīng)填寫《項(xiàng)目成本細(xì)項(xiàng)超支報(bào)警表》并按表中程序進(jìn)行審批。情況緊急時(shí)（如工 程事故處理）可先口頭報(bào)警，但必須在三日內(nèi)補(bǔ)辦書面審批文件。 初步設(shè)計(jì)階段 《初步設(shè)計(jì)任務(wù)書》與方案設(shè)計(jì)有變化或者在初步設(shè)計(jì)過程中有重大變更，城市設(shè)計(jì)部門應(yīng)及時(shí)與城市造價(jià)采購部門溝通，估算變更對(duì)項(xiàng)目成本的影響，并報(bào)城市分管副總、城市總經(jīng)理審核，片區(qū)總經(jīng)理審批。 施工圖設(shè)計(jì)階段 《施工圖設(shè)計(jì)任務(wù)書》在設(shè)計(jì)過程中有重大變更，城市設(shè)計(jì)部門應(yīng)及時(shí)將通過可行性論證的設(shè)計(jì)變更資料交城市造價(jià)采購部，由城市造價(jià)采購部及時(shí)估算變更造價(jià)對(duì)項(xiàng)目成本的影響，報(bào)城市分管副總、城市總經(jīng)理審核，片區(qū)總經(jīng)理審 批。 施工圖設(shè)計(jì)完成后，城市造價(jià)采購部門負(fù)責(zé)對(duì)“項(xiàng)目工程成本預(yù)算”中超初步成本目標(biāo)部分提出預(yù)警，編制“ 施工圖 階段建安成本預(yù)算”，報(bào)分管副總、城市總經(jīng)理審批后，上傳集團(tuán)運(yùn)營管理部的成本信息庫。 項(xiàng)目成本評(píng)估 管理作業(yè)指引 編號(hào)： KWGWIZJ01 版號(hào)： A/0 頁碼： 第 5 頁 共 50 頁 城市造價(jià)采購部門負(fù)責(zé)按《目標(biāo)成本控制指導(dǎo)書》要求，組織制定總包、主要分包工程、主要材料（設(shè)備）的成本目標(biāo)，并填寫到《項(xiàng)目成本細(xì)項(xiàng)超支報(bào)警表》。 施工階段 城市造價(jià)采購部門在每月 5 日前，根據(jù)當(dāng)月的“合同價(jià)款變化匯總表”，對(duì)合同的結(jié)算成本目標(biāo)進(jìn)行預(yù)測(cè)，并填寫《項(xiàng)目成本細(xì)項(xiàng)超支報(bào)警表》，對(duì) 超成本目標(biāo)的合同進(jìn)行分析、預(yù)警，報(bào)分管副總、總經(jīng)理審閱后，上傳集團(tuán)運(yùn)營管理部的成本信息庫，抄送城市 運(yùn)營管理部 及城市財(cái)務(wù)部。 城市造價(jià)采購部每年 1 月 10 日和 7 月 10 日前，根據(jù)各部門分別提供的各自負(fù)責(zé)的成本統(tǒng)計(jì)情況，匯編成《項(xiàng)目成本細(xì)項(xiàng)超支報(bào)警表》，對(duì)超成本目標(biāo)的子目，進(jìn)行預(yù)警，分管副總、總經(jīng)理審閱后，上傳集團(tuán)運(yùn)營管理部的成本信息庫，抄送城市 運(yùn)營管理部 及城市財(cái)務(wù)部。 城市造價(jià)采購部在項(xiàng)目實(shí)施的各階段中，發(fā)現(xiàn)造成超成本目標(biāo)的文件（如設(shè)計(jì)變更等），應(yīng)及時(shí)記錄、預(yù)警，及時(shí)報(bào)分管副總、總經(jīng)理審批后， 上傳集團(tuán)運(yùn)營管理部的成本信息庫。 報(bào)警處理。成本細(xì)項(xiàng)的超支報(bào)警一般情況可以分別選擇以下三種方式： 不同意使用不可預(yù)見費(fèi)調(diào)整目標(biāo)成本，要求采取有效降低成本措施解決。如：與要價(jià)更低的合作方簽訂經(jīng)濟(jì)合同或要求項(xiàng)目再作努力，降低政府收費(fèi)，以確保不超支。 對(duì)已經(jīng)超支的或通過努力也無法避免的即將超支，需要使用不可預(yù)見費(fèi)調(diào)整目標(biāo)成本，并控制在 2％以內(nèi)，總經(jīng)理審批后執(zhí)行，報(bào)集團(tuán)備案。 當(dāng)成本不可預(yù)見費(fèi)已經(jīng)用完，或?qū)⒉豢深A(yù)見費(fèi)預(yù)留它用，不能在成本不可預(yù)見費(fèi)內(nèi)調(diào)整時(shí)，即意味著項(xiàng)目總成本將被突 破，此時(shí)應(yīng)寫出總成本調(diào)整的專題報(bào)告，詳細(xì)審批流程按照《項(xiàng)目目標(biāo)成本作業(yè)指引》中相關(guān)條款執(zhí)行。 支持性文件 .《項(xiàng)目成本管理流程》 《項(xiàng)目目標(biāo)成本作業(yè)指引》 項(xiàng)目成本評(píng)估 管理作業(yè)指引 編號(hào)： KWGWIZJ01 版號(hào)： A/0 頁碼： 第 6 頁 共 50 頁 相關(guān)記錄 .《成本動(dòng)態(tài)控制表》 《項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本月報(bào)》 .《項(xiàng)目成本細(xì)項(xiàng)超支報(bào)警表》 工程結(jié)算作業(yè)指引 編制 日期 審核 日期 批準(zhǔn) 日期 修訂記錄 日 期 修訂狀態(tài) 修改內(nèi)容 修改人 審核人 批準(zhǔn)人 項(xiàng)目成本評(píng)估 管理作業(yè)指引 編號(hào)： KWGWIZJ01 版號(hào)： A/0 頁碼： 第 7 頁 共 50 頁 流程圖 項(xiàng)目成本評(píng)估 管理作業(yè)指引 編號(hào)： KWGWIZJ01 版號(hào)： A/0 頁碼： 第 8 頁 共 50 頁 工 工 工 工 工 工 工 工 工 工 工 工 工 工 工 工 工 工 工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工工 工 工 工 工工 工 工 工 工工 工 工 工 工工工 工 工 工工 工 工 工 工工 工工 工 工 工 工工 工工 工 工 工 工 工工 工 工 工 工 工 工 工工 工 工 工 工工 工 工 工工 工 工 工YYN工 工 工 工工 工工 工 工 工 工工 工 工 工 工工 工 工 工 工 工工 工 工 工 工 工工 工 工 工 工 工工 工 工 工 工 工工工 工 工工 工 工工 工工 工工 工 工 工 工工 工 工工 工 工 工工 工 工 工工 工 工 工工 工 工 工工 工工 工工 工 工 工工 工工 工 工 工 工 工 工工 工 工 工 工工 工 工 工工 工 工 工工 工 工 工工 工 工工 工 工 工工 工 工工 工 工 工 工 工工 工 工 工 工工 工 工 工 工 工工 工 工 工工 工 工 工工 工 工 工 工工 工 工 工工 工 工 工工 工 工工 工 工工 工YN工 工NN工 工NNN工 工 工工 工 工 工工 工 工工 工 工 工工 工 工工 工 工 工工 工 工 工工 工 工 工 工 工 工 工 工 工 工 工 工 工 工 工 工工 工 工 工 工 工 工 工 工 工 工 工 工 工 工 工 工工 工 工 工 工 工 工 工 工 工 工 工 工 工 工 工 工工工 工 工 工 工工 工 工 工工 工 工工 工 工 工 工工 工工 工 工 工工 工YYN工 工 工 工工 工 工 工 工Y 1 0 工 工 工 工工 工 工 工 工工 工 工工 工 工工工 工工 工工 工Y工 工 工 工工 工 工 工工Y工 工 工 工工 工 工工 工 工 工工 工 工工 工工 工工 工 工 工YY工 工 工 工 工 工 工 工工 工 工 工 工工 工工 工工 工工 工工 工工 工工 工Y工 工 工 工 工 工 工工 工 工 工 工 工工 工 工 工 工 工工 工 工 工 工工 工工 工 工 工工 工 工≤ 1 0 0 工 1 0 0 工 3 0 0 工≤ 3 0 0 工工 工YY工 工 工 工 工工 工 流程概況 項(xiàng)目成本評(píng)估 管理作業(yè)指引 編號(hào)： KWGWIZJ01 版號(hào)： A/0 頁碼： 第 9 頁 共 50 頁 流程目的 為加強(qiáng)工程結(jié)（決）算的規(guī)范化管理，結(jié)合工程造價(jià)形成的特點(diǎn)，有 效地控制工程造價(jià)而提高工程結(jié)（決）算工作的效益。 適用范圍 項(xiàng)目工程結(jié)（決）算的編制、審核工程實(shí)際完成工程量、實(shí)施過程中 發(fā)生的變更、簽證、索賠等需確定費(fèi)用的審核工作。 定義 工程竣工結(jié)算：指項(xiàng)目工程竣工驗(yàn)收后，根據(jù)合同、 竣工圖紙、變更簽證等與工程造價(jià)相關(guān)的資料編制的最終工程造價(jià)文件。 項(xiàng)目決算：指項(xiàng)目實(shí)施完成后對(duì)項(xiàng)目發(fā)生的所有成本、費(fèi)用進(jìn)行決算。 流程主導(dǎo)及參與部門 城市造價(jià)采購 部、 城市運(yùn)營管理部 、集團(tuán)運(yùn)營管理部 城市 項(xiàng)目部 、城市 工程部、 城市設(shè)計(jì)部、城市 財(cái)務(wù)部 部門 流程中承擔(dān)職責(zé) 城市造價(jià)采購 部 負(fù)責(zé)進(jìn)度的審核； 負(fù)責(zé)工程竣工結(jié)算的審核 ， 并將已審核的 結(jié)算 書、計(jì)算稿、計(jì)算稿電子版移交 城市運(yùn)營管理部 復(fù)核 ； 負(fù)責(zé)根據(jù)結(jié)算完的工程提出成本管理建議； 負(fù)責(zé)核實(shí)簽證工程量、設(shè)計(jì)變更和簽證費(fèi)用的審核 ； 負(fù)責(zé)工程 扣款、甲供料扣款、水電費(fèi)扣款等結(jié)算款的審核及 把以上資料 轉(zhuǎn) 城市運(yùn)營管理部 復(fù)核 ； 城市 項(xiàng)目部 負(fù)責(zé)審核工程進(jìn)度工程量； 負(fù)責(zé)審核竣工結(jié)算資料 ； 負(fù)責(zé)審核竣工圖紙 。 城市運(yùn)營管理部 負(fù)責(zé)工程 進(jìn)度、 竣工結(jié)算的 復(fù)核 ； 負(fù)責(zé)根據(jù)結(jié)算完的工程提出成本管理建議