【正文】 注稅 稅收相關(guān)法律 習(xí)題班學(xué)習(xí)講義 前 言 ................................................................. 1 第一章 行政法基本理論 .................................................. 3 第二章 行政許可法律制度 ............................................... 23 第三章 行政處罰法律制度 ............................................... 35 第四章 行政強制法律制度 ............................................... 47 第五章 行政復(fù)議法律制度 ............................................... 52 第一章 民法基本理論概述 ............................................... 87 第二章 物權(quán)法律制度 ................................................... 99 第三章 債權(quán)法律制度 .................................................. 111 第四章 企 業(yè)法律制度 .................................................. 156 第一章 刑法基本理論 .................................................. 213 第二章 刑罰 ......................................................... 223 第三章 涉稅犯罪法律制度 .............................................. 234 第一章 行政訴訟法律制度 .............................................. 245 第二章 民事訴訟法 .................................................... 263 第三章 刑事訴訟法律制度 .............................................. 289 前 言 稅收 相關(guān)法律多年的考試下來，其出題風(fēng)格、套路，考查重心都已形成自己的特色。這些年命題人的命題思路一直是在穩(wěn)中求變，但是不管怎么變化，試題中總有一些恒久不變的規(guī)律。 一、命題規(guī)律 稅收相關(guān)法律試題有一定的規(guī)律可循，歸納下來，有以下四個特點： 題型、題量、分值不變。 十幾年來，稅收相關(guān)法律試題的題型、題量、分值一直保持不變：單選 40題，每題 1分，分值 40分；多選 30題，每題 2分，分值 60分；綜合分析題 20題，每題 2分，分值40分?？偣?90題， 140分。 試題基本不超過考試大綱的范圍，緊 緊圍繞教材出題 。 在考查方式上，強調(diào)實務(wù)性和綜合性。盡管有個別年度的個別考題考到了當(dāng)年教材中已刪除的內(nèi)容，但不能因此干擾我們的學(xué)習(xí)重點，在學(xué)習(xí)時仍應(yīng)緊緊圍繞教材與考綱。 2020年在刑事法律部分出現(xiàn)了一處教材中已刪除，但考綱中仍作要求的內(nèi)容，學(xué)習(xí)時不作為重點。 （ 1）對于實務(wù)性，主要體現(xiàn)在兩點上。 ① 與稅收密切聯(lián)系的法律，其著眼點在于稅收與法律的結(jié)合上。因此在命題時，往往會考查一些案例分析題。行政法律制度部分的案例分析題，案情往往會涉及到稅務(wù)行政許可、稅務(wù)行政處罰以及稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟。刑事法律制度 的案例分析題往往會考查一些涉稅犯罪。這類試題考核的目的就在于考查考生的實務(wù)操作能力。 ② 其他的題目如行政訴訟、行政復(fù)議等部分的考查也是通過一個案例的敘述來考查相關(guān)知識點，因此學(xué)習(xí)時要注重分析問題解決問題的能力。 （ 2）試題的綜合性主要有兩方面的表現(xiàn)： ① 綜合分析題注重考查考生的綜合分析能力?？疾榈闹R面寬，內(nèi)容既涉及實體法也涉及程序法。如刑事法律部分的綜合題基本上都是對實體法與程序法進行綜合考查。 ② 單選題和多選題對綜合性試題的考核力度加大，注重考查相關(guān)知識點的聯(lián)系，既有橫向比較，如行政許可與行政處罰相關(guān)問題 的比較、不同規(guī)范性文件對聽證問題的規(guī)定、公司法中有限責(zé)任公司與股份有限公司對同一問題的不同要求等。又有縱向串聯(lián)，如行政復(fù)議與行政訴訟的銜接、行政處罰與刑罰的銜接等。目的就在于考查考生知識體系關(guān)聯(lián)性和綜合分析能力。 考查內(nèi)容上重點恒重，注重對重點章節(jié)、重點內(nèi)容的考查。 稅收相關(guān)法律試題的出題范圍很廣，幾乎章章都有考題。個別年度也有某些章節(jié)沒有涉及到。例如， 2020 年侵權(quán)法沒出題；個人獨資企業(yè)法只有 2020 年出現(xiàn)了考題。但是盡管這樣，考試重點依然非常突出。對于重點章來說，分值比例高于非重點章，重要的 知識點經(jīng)常在試題中重復(fù)出現(xiàn)。 按照以前年度試題的分值分布情況，我們發(fā)現(xiàn)以下各章是考試的重點章： 第一篇的第三章行政處罰法、第五章行政復(fù)議法。 今年尤其要關(guān)注作為新增內(nèi)容的第四章行政強制法。 第二篇的物權(quán)法、合同法、公司法、破產(chǎn)法、民法基本理論，第三章第四節(jié)的侵權(quán)責(zé)任法。 第三篇的刑法內(nèi)容中的第三章涉稅犯罪。 第四篇的第一章行政訴訟法。 青睞新增知識點，考查考生的知識更新情況。 每年稅收相關(guān)法律的教材都要根據(jù)最新的法律、法規(guī)、規(guī)章和司法解釋重新進行修訂，教材中會增加和修改一部分內(nèi) 容，對于這些新增知識點，在命題時會有所側(cè)重。比如， 2020年教材增加了《行政復(fù)議法實施條例》和《物權(quán)法》的內(nèi)容，命題時對這兩部分內(nèi)容有所側(cè)重， 2020年行政復(fù)議法律制度考試的分值高達 18分，是第一篇分值最高的一章。 2020年如政府信息公開制度。 2020年第二篇第三章第四節(jié)的侵權(quán)責(zé)任法。 今年尤其注意第一篇第四章的行政強制法以及刑法部分的新修訂內(nèi)容。 二、命題趨勢 盡管試題有規(guī)律可循，但是我們也應(yīng)當(dāng)看到，每年的命題思路還是有一些細(xì)微的變化的。這些細(xì)微的變化也反映出考試的趨勢。 從命題的數(shù)量及分值看，民商部分比例基本維持在 50%左右（其中，商法的考核力度增強，公司法和破產(chǎn)法近年作為考試的重點內(nèi)容）；行政法律部分占 2025%之間；刑事法律部分比例逐步減少， 2020年創(chuàng)歷史新低，比 2020年還低 ，僅為 %，2020 年有所回升，為 %；訴訟法部分基本維持在 20%左右，其中行政訴訟法占絕對重要的地位。 從命題的思路看，行政法部分偏難，無論是題干表達還是選項敘述都很長，對考生理解題目造成比較大的困難，且知識的運用比較綜合；民商法部分盡管題量大，但考核知識 點基本屬于最基礎(chǔ)的知識，商法部分相對來講也偏記憶；刑事部分題目難度不大，全部考題集中在刑法總論部分，但 2020年隨著涉稅罪名的一些改變，估計會在分論中有所體現(xiàn)。甚至可能與第一篇第三章的行政處罰結(jié)合起來出綜合題。 三、習(xí)題班的目標(biāo) 通過了基礎(chǔ)班系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，大家對于相關(guān)的知識已有了一定的把握，對于相關(guān)問題老師也作了相應(yīng)的歸納，習(xí)題班不再承擔(dān)系統(tǒng)傳授知識的任務(wù)，但同時習(xí)題班也不能承擔(dān)提供海量習(xí)題進行練習(xí)的任務(wù)，因為，習(xí)題班不是題庫。習(xí)題班要實現(xiàn)的目標(biāo)主要有三個： 通過題目的練習(xí)，實現(xiàn)知識的綜合掌 握和運用。如第一篇中對于行政規(guī)章的立法主體，在三處均有所體現(xiàn)，咱們在做相關(guān)題目時，將相關(guān)知識點進行再次綜合。 通過習(xí)題查漏補缺。知識的系統(tǒng)學(xué)習(xí)注重的是知識的宏觀系統(tǒng)性，但對于某個知識點中的細(xì)節(jié)問題，未必能做到處處留心，通過題目的練習(xí)，能夠找到自己知識的盲點。 通過習(xí)題班的學(xué)習(xí)，掌握答題的思路與技巧。某些題目，其題干與選項之間的關(guān)系存在跳躍性，如題干敘述某部門制定了規(guī)范性文件，選項為對該文件能否提起訴訟或復(fù)議，期間便存在一個邏輯跳躍，即該文件屬于什么性質(zhì)。通過該班練習(xí)，掌握答題思路。同時學(xué)會關(guān) 注 “ 題眼 ” 進行審題，提高做題的效率。 第一章 行政法基本理論 第一篇 行政法律制度 一、歷年考試情況概述 行政法部分包括行政法基本理論、行政許可法、行政處罰法、行政強制法、行政復(fù)議法共五章。在歷年考試中一般為 20個題目，分值約為 30分，包括單選題、多選題和綜合分析題，個別年份還會把第一篇、第三篇、第四篇中行政訴訟的內(nèi)容綜合到一起出 12道綜合分析題。 2020~2020 年的考試重點是：第三章行政處罰和第五章行政復(fù)議為重點；第二章行政許可和第一章行政法基本理論為次重點。但 2020年第二章行政許可法 因為有一綜合題（ 3個小題），分?jǐn)?shù)超過了第三章行政處罰法。今年新增了第四章行政強制法的內(nèi)容，考試中務(wù)必注意。 近五年行政法考試按題型分?jǐn)?shù)統(tǒng)計 年份 單項選擇題 多項選擇題 綜合題 合計 題量 分值 題量 分值 題量 分值 題量 分值 比例 2020 7 7 6 12 2 4 15 23 % 2020 8 8 8 16 6 12 22 36 % 2020 7 7 5 10 8 16 20 33 %% 2020 8 8 8 16 4 8 20 32 % 2020 9 9 7 14 4 8 20 31 % 二、 2020年考試的預(yù)測 ，預(yù)計 58分。 命題側(cè)重點仍然可能回歸第三章行政處罰和第五章行政復(fù)議，但由于第一章是原來的三章合并而成，總體分值不會與其他章節(jié)有太大懸殊，只是不同節(jié)的考試占的比重會有所差別。 、稅務(wù)行政許可、稅務(wù)行政處罰、稅務(wù)行政復(fù)議的考查。尤其今年稅務(wù)行政復(fù)議的內(nèi)容變化較大，在命題時可能會有所體現(xiàn)。 ，測試考生對相關(guān)知 識體系的掌握，以及對知識掌握的準(zhǔn)確程度和熟練程度。這類試題難度較大，在一道題中可以同時考查 2— 5個知識點。 （ 1）對知識點橫向比較的考查主要是測試考生對相關(guān)知識點掌握的準(zhǔn)確程度。具體體現(xiàn)在兩個方面： 一是同一部門法中比較易混淆的概念、具體規(guī)定的比較，如行政許可的撤銷、撤回與注銷的比較。 二是不同部門法中相近制度的比較，主要體現(xiàn)在行政許可法律制度與行政處罰法律制度對同一個問題的不同規(guī)定。如行政許可與行政處罰中的聽證制度，行政許可與行政處罰的實施主體，行政處罰與行政許可的設(shè)定等。 （ 2）對知識點 縱向聯(lián)系的考查主要是測試考生對相關(guān)知識體系掌握的熟練程度。具體體現(xiàn)在兩個方面： 一是著重考查行政許可法、行政處罰法與行政復(fù)議法和行政訴訟法之間的聯(lián)系。主要的出題形式是案例分析題，通過案例將幾個部門法有機的聯(lián)系起來，既可以出單選題、多選題，也可以出綜合分析題，如 2020年的綜合（二）考查的即是行政許可與行政訴訟的綜合知識。 二是著重考查同一部門法中對相關(guān)問題的不同規(guī)定。這種情形多在單選題和多選題中出現(xiàn)，如 2020年的一個多選題考查的即是對行政許可 “ 應(yīng)當(dāng) ” 撤銷和 “ 可以 ” 撤銷的不同情形。 第一章 行政法基本理論 本章共包括行政法與行政法律關(guān)系、行政主體和行政行為三節(jié)內(nèi)容，由原來的三章內(nèi)容組合而成。 本章近五年考試分?jǐn)?shù)統(tǒng)計 年份 單項選擇題 多項選擇題 綜合分析題 合計 題量 分值 題量 分值 題量 分值 題量 分值 2020 2 2 1 2 3 4 2020 2 2 2 4 4 6 2020 2 2 2 4 1 2 5 8 2020 3 3 2 4 5 7 2020 3 3 1 2 2 4 6 9 第一節(jié) 行政法與行政法律關(guān)系 本節(jié)共有三個 問題，該節(jié)在歷年考試中均不作為重點， 2020年 2分、 2020年 4分， 2020年 2分，但 2020年上升至 5分?？键c體現(xiàn)在行政法的淵源（ 20202020年）和行政法的原則（ 2020年），行政相對人的權(quán)利（ 2020年）行政行為的種類以及行政行為的分類（ 2020年）本章考查題型一般僅涉及單選題和多選題兩種題型，但在 2020年和 2020年涉及過綜合題，且都集中在行政行為的分類問題上。 2020年的教材基本無變化，重點內(nèi)容仍應(yīng)為傳統(tǒng)的重點內(nèi)容。 一、行政法的概念和特征（熟悉） 【例題 多選題】下列關(guān)于民 法與行政法的表述中，正確的有（ ）。 ，比如合同關(guān)系；而行政法調(diào)整的是主體之間地位不平等的社會關(guān)系，比如行政處罰關(guān)系 ，所以，在行政訴訟中行政主體與相對人訴訟地位不平等 ，行政法調(diào)整人身關(guān)系，只有經(jīng)濟法既調(diào)整財產(chǎn)關(guān)系又調(diào)整人身關(guān)系 ，民法則可以有民法典 [答疑編號 3620200101] 『正確答案』 ABCE 『答案解析』本題考核民法與行政法的特征。該題是關(guān)于民法與行政法的跨章節(jié)綜合性題目。 二、行政法的基本原則（掌握） 【例題 單選題】行政合法的基本原則即（ ）原則。 [答疑編號 3620200102] 『正確答案』 A 『答案解析』本題考核行政法的基本原則。行政法的基本原則即行政法治原則，是貫穿于行政法中，指導(dǎo)行政法的制定與實施的根