【正文】 第三章 行政處罰法律制度 考情分析 本章內(nèi)容重點(diǎn)掌握行政處罰程序、稅務(wù)行政處罰制度；考試各種題型均可出現(xiàn)，特別注意綜合分析題中會(huì)考核行政處罰法的內(nèi)容。 2020年本章分值是 7分，預(yù)計(jì) 2020年考分在 10分左右。 第一節(jié) 行政處罰概述 一、行政處罰的概念 行政處罰，是指行政機(jī)關(guān)或其他行政主體依照法定權(quán)限和程序，對(duì)違反行政法規(guī)范的相對(duì)方給予行政制裁的 具體行政行為 。 解釋?zhuān)盒姓C(jī)關(guān) → 違反行政法規(guī)范的相對(duì)人 → 行政制裁 → 具體行政行為。 二、行政處罰的基本原則 原則 基本內(nèi)涵是處罰依據(jù)法定、處罰種類(lèi)法定、處罰主體法定、處罰程序法定、處罰形式法定、處罰職權(quán)職責(zé)法定。 提示： 沒(méi)有法定依據(jù)或者不遵守法定程序的，行政處罰無(wú)效 。 、公正、過(guò)罰相當(dāng)原則 、職能分離原則 （款）原則 《行政處罰法》第二十四條規(guī)定： “ 對(duì)當(dāng)事人的同一個(gè)違法行為，不得給予兩次以上 罰款 的行政處罰。 ” 舉例：雷管炸魚(yú)案。一農(nóng)民在河邊用雷管爆破炸魚(yú)，公安局、漁業(yè)局、環(huán)保局三個(gè)行政機(jī)關(guān)同時(shí)要對(duì)其進(jìn)行處罰，因?yàn)槠湟粋€(gè)行為同時(shí)觸犯了三部法律，公安局稱(chēng)其違反了《治安管理處罰法》，漁業(yè)局稱(chēng)其違反了《漁業(yè)法》，環(huán)保局稱(chēng)其行為污染了環(huán)境，違反了《環(huán)境保護(hù)法》，也要處罰。三個(gè)機(jī)關(guān)稱(chēng)其違反了三部法律，都要對(duì)其進(jìn)行處罰，這是可以的。三個(gè)機(jī)關(guān)根據(jù)三部法律對(duì)一個(gè)行為進(jìn)行三次處罰是合法的，但是不能一個(gè)機(jī)關(guān)罰款以后，下一個(gè)機(jī)關(guān)再罰款，這是 “ 一事不再罰款 ”的原則。 【例題 多選題】合理行政原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施行政處罰時(shí)應(yīng)做到過(guò)罰相當(dāng)，即作出的處罰應(yīng)符合（ ）。（ 2020年） 法通行的行政先例 [答疑編號(hào) 3607030101] 『正確答案』 ACE 『答案解析』（ 1）過(guò)罰相當(dāng)，即重過(guò)重罰、輕過(guò)輕罰，準(zhǔn)確適用依法從輕、減輕處罰規(guī)定，作出的處罰符合設(shè)定該 處罰的目的，相同情況相同處罰；處罰應(yīng)采用最必要的方式，處罰符合比例法則、合乎情理且有可行性、符合客觀規(guī)律； ACE正確。（ 2）我們國(guó)家沒(méi)有遵循先例的規(guī)定； B錯(cuò)誤。（ 3） D體現(xiàn)的是處罰公正原則，與題干不符；錯(cuò)誤。 【例題 單選題】甲從美國(guó)回國(guó)攜帶應(yīng)向海關(guān)申報(bào)的物品而未申報(bào)，海關(guān)認(rèn)為甲的行為構(gòu)成走私，沒(méi)收了其物品，并罰款 1000元人民幣，海關(guān)的上述處罰是（ ）。 ，只能實(shí)施沒(méi)收物品的處罰 ，不違反一事不二罰的原則 ，只能在沒(méi)收和罰款中選擇一種實(shí)施處罰 ， 只能實(shí)施罰款 1000元的處罰 [答疑編號(hào) 3607030102] 『正確答案』 B 『答案解析』一事不二罰原則是指當(dāng)事人的同一個(gè)違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰。但是可以依法給予兩種以上的行政處罰。本案中，海關(guān)對(duì)甲的走私行為進(jìn)行處罰沒(méi)收了 其物品，并罰款 1000元人民幣，屬于對(duì)同一個(gè)違法行為給予兩種行政處罰，并不違背一事不二原則，選項(xiàng) B正確。 第二節(jié) 行政處罰的種類(lèi)與設(shè)定 一、行政處罰的種類(lèi) （一）行政處罰的法定種類(lèi) 我國(guó)《行政處罰法》第八條規(guī)定：行政處罰的種類(lèi)：（ 1）警告；（ 2）罰款；（ 3）沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物；（ 4）責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；（ 5）暫扣或者吊銷(xiāo)許可證，暫扣或者吊銷(xiāo)執(zhí)照；（ 6）行政拘留；（ 7）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。 （二）行政處罰的分類(lèi) 它是行政處罰種類(lèi)中最嚴(yán)厲的一種處罰 。人身自由罰主要形式是 行政拘留 。 提示：根據(jù)《治安管理處罰法》規(guī)定，行政拘留處罰由縣級(jí)以上人民政府公安機(jī)關(guān)作出。行政拘留的期限一般為 1日以上 15日以下，有兩種以上違反治安管理行為的，分別決定，合并執(zhí)行。行政拘留處罰合并執(zhí)行的，最長(zhǎng)不超過(guò) 20日 。 亦稱(chēng)能力罰，是行政主體對(duì)違反行政法律規(guī)范的行政相對(duì)方所采取的限制或剝奪其特定行為能力或資格的一種處罰措施。包括責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)，暫扣或吊銷(xiāo)許可證、執(zhí)照兩種形式。 包括罰款和沒(méi)收兩種形式。 訓(xùn)誡罰亦稱(chēng)申誡罰、 精神罰，主要形式是警告。 二、行政處罰的設(shè)定 創(chuàng)設(shè)權(quán) 具體規(guī)定權(quán) 6+n（ n是指上面所說(shuō)的法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰，即兜底條款的規(guī)定） 上位法有設(shè)定的，下位法不得再設(shè)定，但是可以在上位法設(shè)定的范圍內(nèi)作出具體規(guī)定。 6+n－限制人身自由 規(guī) 6－限制人身自由－吊銷(xiāo)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照 警告、一定數(shù)量罰款（ 國(guó)務(wù)院 規(guī)定上限） 警告、一定數(shù)量罰款（ 省級(jí)人大常委會(huì) 規(guī)定上限） 提示：部門(mén)規(guī)章可以設(shè)定 “ 一定數(shù) 量罰款 ” 的幅度范圍是：對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過(guò) 1000元；對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò)違法所得的 3倍，但最高不得超過(guò) 30000元，沒(méi)有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過(guò) 10000元；超過(guò)限額的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)務(wù)院 批準(zhǔn)。 【例題 多選題】根據(jù)我國(guó)行政處罰法規(guī)定，地方性法規(guī)可以設(shè)定（ ）行政處罰。 [答疑編號(hào) 3607030103] 『正確答案』 BCD 『答案解析』地方性法規(guī)可以設(shè)定除限制人身自由、吊銷(xiāo)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照以外的行政處罰。注意區(qū)分 “ 暫扣 ” 和 “ 吊銷(xiāo) ” 第三節(jié) 行政處罰實(shí)施主體、管轄及適用 一、行政處罰的實(shí)施主體 （一）行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政處罰 國(guó)務(wù)院或者經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)的省級(jí)政府可以決定一個(gè)行政機(jī) 關(guān)行使有關(guān)行政機(jī)關(guān)的行政處罰權(quán)，但限制人身自由的行政處罰權(quán)只能由公安機(jī)關(guān)行使。 （二）法律、法規(guī)授權(quán)的組織實(shí)施行政處罰 法律、法規(guī)授權(quán) 的具有管理公共事務(wù)職能的組織，可以在法定授權(quán)范圍內(nèi)實(shí)施行政處罰。 （三）受委托的組織實(shí)施行政處罰 能夠接受行政委托、依法行使行政處罰的組織必須符合以下條件：（ 1）依法成立的管理公共事務(wù)的事業(yè)組織；（ 2）具有熟悉有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和業(yè)務(wù)的工作人員；（ 3）對(duì)違法行為需要進(jìn)行技術(shù)檢查或技術(shù)鑒定的，應(yīng)當(dāng)由有條件的組織進(jìn)行相應(yīng)技術(shù)檢查或者技術(shù)鑒定。 二、行政處罰 的管轄和適用 （一）行政處罰的管轄 原則上由 縣級(jí)以上 行政機(jī)關(guān)管轄，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。 原則上由 違法行為發(fā)生地 的行政機(jī)關(guān)管轄，有關(guān)法律、行政法規(guī)則另作特別規(guī)定除外。 解釋?zhuān)?“ 有關(guān)法律、行政法規(guī)則另作特別規(guī)定除外 ” ，如，《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第三條第一款規(guī)定，海關(guān)行政處罰由發(fā)現(xiàn)違法行為的海關(guān)管轄，也可以由違法行為發(fā)生地海關(guān)管轄。 如果出現(xiàn)管轄爭(zhēng)議，則交由其共同上一級(jí)機(jī)關(guān)決定。 【例題 單選題】根據(jù)《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》 的規(guī)定，下列關(guān)于海關(guān)行政處罰案件管轄機(jī)關(guān)的表述中，正確的是（ ）。（ 2020年） ，也可以由違法行為發(fā)生地的海關(guān)管轄 [答疑編號(hào) 3607030104] 『正確答案』 D 『答案解析』《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第三條第一款規(guī)定，海關(guān)行政處罰由發(fā)現(xiàn)違法行為的海關(guān)管轄，也可以由違法行為發(fā)生地海關(guān)管轄。 （二）行政處罰的適用 行政處罰的適用方式 不予處罰 從輕、減輕處罰 ① 不滿(mǎn) 14周歲的人有違法行為的； ② 精神病人在不能辨認(rèn)或控制自己行為時(shí)有違法行為的； ③ 違法行為輕微 并 及時(shí)糾正， 沒(méi)有造成危害后果的； ④ 違法行為在 2年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，除 法律 另有規(guī)定外。 ① 已滿(mǎn) 14周歲不滿(mǎn) 18周歲的人有違 法行為的； ② 主動(dòng)消除或減輕違法行為危害后果的； ③ 受他人脅迫有違法行為的； ④ 配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的； ⑤ 其他依法應(yīng)從輕或減輕行政處罰的情形。 解釋?zhuān)?“ 從輕、減輕處罰 ” ，如，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處 2020元以上 2萬(wàn)元以下的罰款，從輕處罰 2020元，減輕處罰 1000元。 （三）行政處罰的追究時(shí)效 1.《行政處罰法》規(guī)定，行政處罰的追究時(shí)效為 2年 ，在違法行為發(fā)生后 2年內(nèi)未被行政機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰；法律另有規(guī)定的除外。 解釋?zhuān)海?1） “ 違法行為 ” 不是指違法行為人；不是 人沒(méi)找到，而是事情沒(méi)被發(fā)現(xiàn)。 （ 2） “ 未被主管行政機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn) ” ，如，打架斗毆沒(méi)有被公安局發(fā)現(xiàn)，偷稅漏稅沒(méi)有被稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)，違法經(jīng)營(yíng)沒(méi)有被工商局發(fā)現(xiàn)。 2.《稅收征管法》規(guī)定，違反法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在 5年內(nèi) 未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。 3.《治安管理處罰法》規(guī)定，違反治安管理行為在 6個(gè)月內(nèi) 沒(méi)有被公安機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的，不再處罰。 提示：行政處罰的追究時(shí)效，從違法行為發(fā)生之日起計(jì)算；違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計(jì)算。 【例題 多選題】我國(guó)《行政處罰法》關(guān)于行政處罰 適用的規(guī)定包括（ ）。（ 2020年） 16周歲不滿(mǎn) 18周歲的人初次違法的，不予處罰 14周歲的人有違法行為的，不予處罰 1年內(nèi)又實(shí)施同一違法行為的，從重處罰 ，可以給予兩次以上罰款的行政處罰 14周歲不滿(mǎn) 18周歲的人有違法行為的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或減輕處罰 [答疑編號(hào) 3607030105] 『正確答案』 BE 『答案解析』 AC選項(xiàng)沒(méi)有法律依據(jù)；選項(xiàng) D違反了一事不二罰原則。 【例題 單選題】運(yùn)輸公司指派本單位司機(jī)運(yùn)送白灰膏。由于泄漏，造成沿途路面大面積嚴(yán)重污染。司機(jī)發(fā)現(xiàn)后即向公司匯報(bào)。該公司即組織人員清掃被污染路面。下列選項(xiàng)中說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。 ，如發(fā)生管轄權(quán)爭(zhēng)議，由三個(gè)區(qū)的共同上級(jí)機(jī)關(guān)指定管轄 [答疑編號(hào) 3607030106] 『正確答案』 D 『答案解析』（ 1）行政處罰由違法行為發(fā)生地的縣級(jí)以上地方人民政府 具有行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)管轄。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。第二十一條對(duì)管轄發(fā)生爭(zhēng)議的，報(bào)請(qǐng)共同的上一級(jí)行政機(jī)關(guān)指定管轄； A正確。（ 2）當(dāng)事人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰：（一）主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的；（二）受他人脅迫有違法行為的；（三）配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的； B正確；（ 3）司機(jī)在本案中是執(zhí)行公司的職務(wù)，并非個(gè)人行為； C正確，D錯(cuò)誤當(dāng)選。 第四節(jié) 行政處罰程序 一、行政處罰決定程序 行政處罰決定程序，包括簡(jiǎn)易程序、一般程序（聽(tīng)證程序是一般程序中的特 殊環(huán)節(jié)）。 （一）簡(jiǎn)易程序 當(dāng)場(chǎng)處罰程序 。簡(jiǎn)易程序的適用必須符合下列條件： （ 1）違法事實(shí)清楚； （ 2）有法定依據(jù)； （ 3） 數(shù)額較小的罰款 （指對(duì)公民處 50元以下 ，對(duì)法人或其他組織處 1000元以下 的罰款） 或警告 。 不符合上述條件，或上述條件缺損的，不得適用簡(jiǎn)易程序。 ： （ 1）表明身份。應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出示執(zhí)法身份證件。 （ 2）確認(rèn)違法事實(shí)，說(shuō)明處罰理由和依據(jù)。 （ 3）制作行政處罰決定書(shū)。 （ 4）交付行政處罰決定書(shū)。 （ 5）備案 。執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)作出的行政處罰決定，必須報(bào)所屬行政機(jī)關(guān)備案。 （二）一般程序 應(yīng)遵守有關(guān)時(shí)效的規(guī)定，即除法律另有規(guī)定外，對(duì)于在 兩年以?xún)?nèi) 未發(fā)現(xiàn)的行政違法行為，不予立案追究。 《行政處罰法》規(guī)定的追究時(shí)效是 2年，《治安管理處罰法》規(guī)定的追究時(shí)效是 6個(gè)月，《稅收征管法》規(guī)定的追究時(shí)效是 5年。 調(diào)查時(shí)行政執(zhí)法人員 不得少于 2人 ，并應(yīng)出示證件。 （ 1）《治安管理處罰法》規(guī)定，公安機(jī)關(guān)查處治安案件， 對(duì)沒(méi)有本人陳述，但其他證據(jù)能夠證明案件事實(shí)的，可以作出治安管理處罰決定。但是， 只有本人陳述，沒(méi)有其他證據(jù)證明的，不能作出治安管理處罰決定。 （ 2）《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》規(guī)定，海關(guān)依法扣留走私犯罪嫌疑人，應(yīng)當(dāng)制發(fā)扣留走私犯罪嫌疑人決定書(shū)，扣留時(shí)間 不超過(guò) 24小時(shí) ，在特殊情況下可以延長(zhǎng)至 48小時(shí)。海關(guān)扣留貨物、物品、運(yùn)輸工具以及賬冊(cè)、單據(jù)等資料的期限 不得超過(guò) 1年 ，因案件調(diào)查需要，經(jīng)批準(zhǔn)可以延長(zhǎng)，但延長(zhǎng)期限不得超過(guò) 1年。 根據(jù)不同的違法情況，分別作出行政處罰、不予行政處罰、不得給予行政處罰和移送司法機(jī)關(guān)處理等處理建議。 行政機(jī)關(guān)在依法作出行 政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)事先告知當(dāng)事人作出行政處罰決定的事實(shí)、理由及法律依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。 行政機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員不說(shuō)明理由或者不聽(tīng)取當(dāng)事人的陳述申辯，行政處罰決定 不成 立。（法條上不成立行政處罰，法理上屬于程序違法） 、送達(dá)行政處罰決定書(shū) 行政處罰決定書(shū)應(yīng)當(dāng)在 宣告后當(dāng)場(chǎng)送交 當(dāng)事人。當(dāng)事人不在現(xiàn)場(chǎng)的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)在 7日內(nèi) 依照《民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定，將行政處罰決定書(shū)送達(dá)當(dāng)事人。但是，治安管理處罰決定書(shū)依