會計控制和組織系統(tǒng)的設(shè)計(ppt100)-財務(wù)會計(已修改)
2025-08-30 13:12 本頁面
【正文】 1 會計控制和組織系統(tǒng)的設(shè)計 2 第一節(jié) 會計控制系統(tǒng)設(shè)計 的意義和內(nèi)容 一會計控制系統(tǒng)的有關(guān)概念 會計控制 、會計控制系統(tǒng)設(shè)計 page 309 二 意義 有助于開展目標(biāo)管理和推行計劃管理 有助于強化企業(yè)的指揮系統(tǒng) 有助于發(fā)揮會計職能作用，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益 3 三 基本內(nèi)容 資金控制設(shè)計：資金總量、資金構(gòu)成、資金分布、資金流速與流量控制設(shè)計 成本控制設(shè)計：前饋控制、成本反饋及成本考核與分析設(shè)計 利潤控制設(shè)計：根據(jù)具體情況提出利潤預(yù)測模式 4 第二節(jié) 內(nèi)部控制制度設(shè)計 一 內(nèi)控的概念及意義 內(nèi)部控制制度設(shè)計的概念： 為保證單位各項活動的有效進(jìn)行，確保資產(chǎn)的安全完整，防止欺詐和舞弊行為，實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)而制定和實施的一系列具有控制職能的方法、措施和程序 5 意義 ? 保證會計資料的正確可靠，防止差錯 ? 防止個別人貪污盜竊、挪用公款的營私舞弊行為的發(fā)生 ? 便于日后的審計工作，減少審計費用 ? 實行內(nèi)部控制制度后，由于各項工作明確分工，因而可提高工作效率，加強責(zé)任心，并且有利于維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律 6 二 內(nèi)控制度設(shè)計的原則 ? 合理分工原則 權(quán)力分割 ?賬務(wù)與事務(wù)分離原則 賬錢分管、賬物分管 ? 檢查原則 下一程序?qū)ι弦怀绦虻臋z查 獨立審計 獨立檢查 ? 經(jīng)濟(jì)責(zé)任原則 規(guī)定有關(guān)責(zé)任人的職權(quán)和責(zé)任、獎勵合懲處辦法 7 三 內(nèi)控制度的內(nèi)容和方法 內(nèi)容： ? 貨幣資金及有價證券的內(nèi)控 ? 實物資產(chǎn)的內(nèi)部控制 ? 采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 ? 銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制 ? 其他重要事項的控制 8 方法： ? 原始憑證和記賬憑證必須經(jīng)過認(rèn)證審核 ? 供、銷計劃和供、銷合同必須經(jīng)過專人核準(zhǔn) ? 實物財產(chǎn)應(yīng)定期組織包括經(jīng)管人在內(nèi)的盤點小組進(jìn)行盤點 ? 應(yīng)收應(yīng)付等結(jié)算款項應(yīng)及時與對方核對 ? 會計資料的計算結(jié)果應(yīng)由另一人驗證，或由下一程序復(fù)核 ? 安排合理的辦事程序，使一個人的工作必須有另外的人補充完成 ? 建立健全的內(nèi)部審計制度 9 四 會計錯誤 會計錯誤分為： 會計原理錯誤，對會計原理沒有透徹的了解或有意違背造成的 會計技術(shù)錯誤，會計人員工作疏忽或技術(shù)不過硬造成的 10 會計原理錯誤 ： 1 會計科目使用錯誤 2 混淆基本建設(shè)費用與產(chǎn)品成本費用 3 混淆公益金與一般盈余公積金 4 應(yīng)該采用權(quán)益法核算卻采用成本法核算 5 實行提取壞賬準(zhǔn)備的企業(yè)，發(fā)生壞賬損失時任然直接計入“管理費用” 6 將發(fā)生的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)盤盈盤虧直接增加或減少資本金 11 6 將發(fā)生的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn) 盤盈盤虧直接增加或減少資本金 7 “應(yīng)收票據(jù)”與“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”與“應(yīng)付賬款”兩對科目混用 8 隨意攤銷待攤費用和遞延資產(chǎn)，隨意沖減材料成本差異，致使成
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