【正文】 此資料來自 ，大量的管理資料下載 1 目 錄 第一節(jié) 能源交通運輸業(yè) ................................................................................................... 1 第二節(jié) 金融保險證券業(yè) ................................................................................................. 14 第三節(jié) 科技及新興產(chǎn)業(yè) ................................................................................................. 33 第四節(jié) 文教體育衛(wèi)生 .................................................................................................... 50 第五節(jié) 民政福利與社會保障 .......................................................................................... 63 第六節(jié) 行政司法及公共事業(yè) .......................................................................................... 81 第七節(jié) 出口稅收優(yōu)惠 .................................................................................................... 92 第八節(jié) 進口稅收優(yōu)惠 .................................................................................................. 103 第九節(jié) 區(qū)域稅收優(yōu)惠 ...................................................................................................112 稅收優(yōu)惠政策速查 第一節(jié) 能源交通運輸業(yè) 具體范圍 包括：石油、石化、天然氣、煤炭、電力、核能、礦山、采掘業(yè)、水利工程等能源基礎(chǔ)設(shè)施及其相關(guān)產(chǎn)業(yè)和鐵路、公路、橋梁、隧道、地鐵、港口、碼頭、機場等交通運輸基礎(chǔ)設(shè)施以及相關(guān)的海陸空運輸產(chǎn)業(yè)、項目和收入。 一、流轉(zhuǎn)稅 具體包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、資源稅和農(nóng)業(yè)稅 6個稅種的稅收優(yōu)惠。 。對供電企業(yè)向用戶收取的用于建設(shè) 110千伏及以下各級電壓外部供電工程建設(shè)和改造等費用，包括供電和配電貼費，不征收增值稅。 (財稅字［ 1997］ 107號） 。汽車運輸公司 、汽車出租公司將本單位的運輸車輛作價后給本單位司機或其他人員，分期向司機收取車輛的價款和管理費，不征收增值稅。 (國稅函發(fā)［ 1995］ 578號） 。農(nóng)村電管站收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護費，免征增值稅。 (財稅字［ 1998］ 47號） 。對煉油企業(yè)銷售給外商投資企業(yè)、來料加工企業(yè)的柴油，免征增值稅和消費稅。 (國經(jīng)貿(mào)貿(mào)易［ 1998］ 653號） 。從事加工貿(mào)易的外商投資企業(yè)，從核定的煉廠購進的柴油，免征增值稅和消費稅。 (國經(jīng)貿(mào)貿(mào)易［ 1998］ 882號） 此資料來自 ，大量的管理資料下載 2 。遠洋漁業(yè)企業(yè)進口國內(nèi)不能生產(chǎn)制造的漁用設(shè)備，如漁船、輪機及甲板設(shè)備、冷凍設(shè)備、船用加工機械設(shè)備、船用通訊設(shè)備等，免征進口增值稅。 (財稅字［ 1997］ 64號） 。自 2020年 1月 1日起至 2020年底，在中國海洋開采石油、天然氣，進口直接用于開采作業(yè)的設(shè)備、機器和材料，免征關(guān)稅和進口增值稅。 (財稅字［ 1997］42號、財稅［ 2020］ 186號） 。自 2020年 1月 1日起至 2020年底，在中國陸地特定地區(qū)開采石油、天然氣，進口直接用于勘探、 開發(fā)作業(yè)的設(shè)備、機器和材料，免征關(guān)稅和進口增值稅。 (財稅字［ 1997］ 42號、財稅［ 2020］ 186號） 。外國合作者為開采海洋和陸上石油、天然氣而暫時進口并保證在規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運出境的機器和其他工程器材，進口時暫予保稅，復(fù)運出境時予以免稅核銷。 (財稅字［ 1997］ 42號） 。從 1996年 1月 1日起，對經(jīng)國家批準(zhǔn)進口的金精礦砂，暫免征進口增值稅。 (財稅字［ 1997］ 68號） 。建設(shè)保稅區(qū)、洋浦開發(fā)區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施所需進口的物資、機器 ，免征關(guān)稅和進口增值稅。 。納稅人銷售或進口煤氣、石油液化氣、天然氣等，增值稅按 13%的稅率征收。 (條例第 2條 ) 、煤炭減稅。納稅人銷售或進口金屬礦采選產(chǎn)品、非金屬礦采選產(chǎn)品和煤炭，按 13%的稅率征收增值稅。 (［ 94］財稅字第 22號） 。一般納稅人銷售縣以下小型水力、火力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力，可按簡易辦法，按照 6%的征收率計算納稅，并準(zhǔn)許開具增值稅專用發(fā)票。 (［ 94］財稅字第 4號） 、天然氣減稅。中外合作油（氣）田開采的原油、天 然氣按 5%的征收率征收增值稅。 (國發(fā)［ 1994］ 10號） 。對民航總局直屬航空公司和地方航空公司“九五”期間進口飛機（包括租賃飛機），暫按 6%計征進口增值稅。 (財稅字［ 1995］ 78 號） 、汽油減稅。對煉油企業(yè)銷售給特區(qū)內(nèi)資企業(yè)的柴油、汽油，增值稅 2020年按17%的稅率減征 20%. (國經(jīng)貿(mào)貿(mào)易［ 1998］ 653號） 。從 1999年 4月 1日起，出口煤炭按 13%的退稅率退稅。對小規(guī)模納稅人購進并出口的煤炭，按 6%的退稅率退稅。 (財稅字［ 1999］ 200號） 此資料來自 ，大量的管理資料下載 3 。從 1999年 9月 1日起，國家計劃內(nèi)出口的原油，按 13%的退稅率退稅。 (財稅字［ 1999］ 227號） 。從 1999年 12月 1日起，企業(yè)出口柴油，按 13%的退稅率退稅。 (財稅字［ 1999］ 289號） 。對中國拆船協(xié)會核定的拆船企業(yè)進口廢船， 2020年底以前，進口環(huán)節(jié)增值稅實行先征后返。 (財稅字［ 1998］ 103號） 。從 1998年 7月 1日起，對增值稅一般納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運輸費用，可按運費金額（不 包括裝卸費、保險費等雜費） 7%的扣除率計算準(zhǔn)予抵扣的進項稅額。 (財稅字［ 1998］ 114號） 。從 2020年 1月 1日起，對增值稅一般納稅人購進或銷售貨物，所支付的鐵路運輸費用，包括運輸運營費用、鐵路建設(shè)基金、臨管鐵路運費及新線運費，準(zhǔn)予按7%的扣除率計算進項稅額，從銷項稅額中抵扣。 (國稅發(fā)［ 2020］ 14 號） 。應(yīng)稅消費品的銷售額準(zhǔn)予在計征消費稅時扣除如下款項： (細則第14條 ) (1)承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方的； (2)納稅人將承運部門的運費發(fā)票轉(zhuǎn)交 給購貨方的。 。鐵路部門各鐵路局、鐵路分局下屬的非獨立核算單位在本鐵路局、鐵路分局范圍從事鐵路大修業(yè)務(wù)，均未與本單位結(jié)算大修工程價款，不繳納營業(yè)稅；為其他鐵路局、鐵路分局提供大修勞務(wù)的，應(yīng)繳納營業(yè)稅。 (國稅函［ 2020］ 891號） 。從 2020年 10月 22日起，對交通、建設(shè)部門貸款或按照國家規(guī)定有償集資修建路橋、隧道、渡口、船閘收取的車輛通行費、船舶過閘費，其收費項目和標(biāo)準(zhǔn)由省級有關(guān)部門審核，所收資金金額納入財政專戶、實行收支兩條線管理的，不繳納營業(yè)稅。(財 稅［ 2020］ 139號） 。對于民航按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的機場管理建設(shè)費征收的營業(yè)稅實行先征后返。 (財稅字［ 1996］ 32號） 。運輸企業(yè)自中國境內(nèi)運輸旅客或貨物出境，在境外改由其他運輸企業(yè)承運乘客或貨物的，以全程運費減去付給轉(zhuǎn)運企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額。 (條例第 5條 ) 。運輸企業(yè)從事聯(lián)運業(yè)務(wù)，以其實際取得的收入為營業(yè)額，即以聯(lián)運業(yè)務(wù)的全部收入扣除支付給以后的承運者的運費、裝卸費、換裝費等費用后的余額為營此資料來自 ，大量的管理資料下載 4 業(yè)額。 (國稅發(fā)［ 1994］ 159號） 。航空企業(yè)從事包機業(yè)務(wù)，包機公司向旅客或貨主收取的運營收入，其應(yīng)稅營業(yè)額為向旅客或貨主收取的全部價款和價外費用減除支付給航空運輸企業(yè)的包機費后的余額。 (國稅發(fā)［ 2020］ 139號） 。開采原油過程中，用于加熱、修井的原油，免征資源稅。（條例第 7條 ) 。中外合作油（氣）田，按合同開采的原油、天然氣，暫不征收資源稅。 (國稅發(fā)［ 1999］ 55號） 。從 1994年 1月 1日起，遼寧、天津、河北、山東、 江蘇 5省、市所產(chǎn)的北方海鹽，由每噸 25元，減按每噸 20 元征收資源稅。 (［ 94］財稅字第 96號） 。從 1996年 1月 1日起，江蘇海鹽由北方鹽每噸 20元，改為按南方海鹽每噸 12元征收資源稅。 (財稅字［ 1996］ 24號） 。從 1996年 7月 1日起，對冶金聯(lián)合企業(yè)獨立礦山鐵礦石資源稅，減按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的 40%征收；對有色金屬礦的資源稅，減按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的 70%征收。(財稅字［ 1996］ 82號、財稅［ 2020］ 17號） 。從 1998年 1月 1日起 ，對四川石油管理局天然氣的資源稅，其適用稅額為每千立方米 13元。 (財稅字［ 1996］ 24號） 。納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用的液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。 (國稅發(fā)［ 1994］ 15 號） 。軍隊、軍馬場、軍用機場、民用機場和鐵路局在機場、鐵道空地上種植農(nóng)作物的收入，免征農(nóng)業(yè)稅。 (［ 76］財稅字第 5號） 。從 2020年 1月 1日起，中遠集團的輪船修理業(yè)務(wù)，免征增值稅。(國稅函［ 2020］ 366號 ) 免稅。對中標(biāo)的加工生產(chǎn)企業(yè)為青藏鐵路建設(shè)加工生產(chǎn)的軌枕和水泥預(yù)制構(gòu)件，免征增值稅；對中標(biāo)的施工企業(yè)、監(jiān)理企業(yè)和勘察設(shè)計企業(yè)從事青藏鐵路建設(shè)的施工、監(jiān)理和勘察設(shè)計所取得的收入，免征營業(yè)稅；對青藏鐵路公司在建設(shè)期間取得的臨時管理運輸收入，免征營業(yè)稅。 (財稅［ 2020］ 128號 ) 。從 2020年 1月 1日至 2020年底前，對國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)型號為 PG9351FA、 PG9351FA+E、 M701F的重型燃氣輪機，免征增值稅；并允許為生產(chǎn)該重型燃氣機輪所發(fā)生的增值稅進項稅額，在其他內(nèi)銷貨物的銷 項稅額中抵扣。如“十五”期間國家稅此資料來自 ，大量的管理資料下載 5 收制度沒有重大調(diào)整，則上述政策繼續(xù)執(zhí)行至 2020年底。 (財稅［ 2020］ 132號 ) 、汽車、鐵道機車出口退稅率 17%. 從 2020年 1月 1日起，對船舶、汽車及其關(guān)鍵零部件、鐵道機車等列明貨物出口退稅率維持 17%不變。 (財稅［ 2020］ 222號 ) 。三峽電站自發(fā)電之日起，其外銷的電力產(chǎn)品，按適用稅率征收增值稅，電力產(chǎn)品增值稅稅收負擔(dān)超過 8%的部分，實行增值稅即征即退政策。 (財稅［ 2020］ 24號 ) 。從 2020年 7月 1日起至 2020年 6月 30日止，對嶺澳核電有限公司生產(chǎn)銷售的電力產(chǎn)品，實行增值稅先征后返 80%的政策。 (財稅［ 2020］ 95 號 ) 。從 2020年 1月 1日至 2020年底止，對重點銅冶煉企業(yè)在核定數(shù)量內(nèi)進口的銅精礦、廢雜銅、粗銅繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅按 30%的比例先征后返。 (財稅［ 2020］ 81號 ) 。從 2020年 1月 1日起，對鐵路系統(tǒng)內(nèi)部單位為本系統(tǒng)修理貨車的業(yè)務(wù)，免征增值稅。 (財稅［ 2020］ 54 號 ) 。 1994年 1月 1日以后成立的外商投資企業(yè)承接國外飛機修理修配業(yè)務(wù)取得的收入，免征增值稅。從國內(nèi)采購的用于修理修配的零部件、原材料等，按照購貨增值稅專用發(fā)票和適用退稅率辦理退稅。 (國稅函［ 2020］ 104號 ) 。從 2020年 5月 1日起，對采取統(tǒng)一配送成品油方式設(shè)立的非獨立核算的加油站，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)實行匯總繳納增值稅，其銷售跨縣、市調(diào)配的成品油，不征收增值稅。 (國家稅務(wù)總局令［ 2020］第 2號 ) 。加油站外購稅控加油機和稅控裝置，可憑購進稅控裝置和稅控加油機取得的專用發(fā) 票所注明的增值稅稅額，計入企業(yè)當(dāng)期的進項稅額予以抵扣。 2020年 3月 1日前，加油站外購稅控加油機及稅控裝置，未取得增值稅專用發(fā)票的，可憑外購上述貨物的普通發(fā)票，按照該貨物的適用稅率計算抵扣進項稅額。 (財稅［ 2020］ 15 號 ) 。從 2020年 5月 1日起，加油站通過稅控加油機加注成品油，在計征增值稅銷項稅額時，允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除。 (國家稅務(wù)總局令 2020 年第 2號 ) 。從 2020年 8月 22日起，對鐵路運輸部門開具新增的北疆線、南疆線、西康線、上鉛線 、福前線、內(nèi)六線、塔十線、廣深線貨票運費，允許按 7%的扣除率計算抵扣進項稅額。 (國稅函［ 2020］ 970號 ) 。從 2020年 8 月 22日起，對一般納稅人購進或銷售貨物取得的此