【正文】 下客貨及存貨泊定躉船、浮橋躉船及浮船，免征噸稅。 。對(duì)組建的鐵道通信信息有限責(zé)任公司新成立時(shí)設(shè)定的資金賬簿，免征印花稅。對(duì)皂市水利樞紐工程，耕地占用稅按照計(jì)稅面積和適用稅率計(jì)算的稅額征收 55%，免征 45%. (國(guó)稅函［ 2020］ 161號(hào) ) 。對(duì)郵政部門(mén)將郵政匯兌資金存入人民銀行或其他金融機(jī)構(gòu)取得的利息收入，不征收營(yíng)業(yè)稅。 (財(cái)稅字［ 1998］ 87 號(hào)） 。 (國(guó)發(fā)［ 1997］ 5號(hào)） 。 。即：金融保險(xiǎn)營(yíng)業(yè)稅率 2020年度為 7%, 2020年度為 6%，從 2020年 1月 1日起，營(yíng)業(yè)稅稅率為 5%. (財(cái)稅［ 2020］ 21 號(hào) ) 。 (財(cái)稅［ 2020］ 88 號(hào) ) 。(財(cái)工字［ 1998］ 24號(hào)、財(cái)企［ 2020］ 293號(hào)） 券投資基金免稅。 (財(cái)稅［ 2020］ 16號(hào) ) 。 (財(cái)稅字［ 1997］ 38號(hào)） 。對(duì)中國(guó)進(jìn)出口銀行和中保財(cái)險(xiǎn)公司的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，企業(yè)所得稅實(shí)行先征后返。 (細(xì)則第15條 ) 。按不超過(guò)營(yíng)業(yè)收入 3‰據(jù)實(shí)扣除； (5)防預(yù)費(fèi)。個(gè)別經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的城市商業(yè)銀行，因情況特殊確需提高獎(jiǎng)金列支比例的，報(bào)經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局審批，可按不超過(guò)稅前利潤(rùn)的 8%據(jù)實(shí)列支。保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、人身意外傷害保險(xiǎn)、短期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，可按當(dāng)年自留保費(fèi)收入，提取不超過(guò) 1%的保險(xiǎn)保障基金，并在稅前扣除。中國(guó)公司、企業(yè)購(gòu)進(jìn)技術(shù)、設(shè)備，其價(jià)款的本息全部以產(chǎn)品返銷或交付產(chǎn)品等供貨方式償還或用來(lái)料加工裝配工繳費(fèi)抵付，而由賣(mài)方取得的利息，免征企業(yè)所得稅。國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息； (2)保險(xiǎn)賠款。 (財(cái)稅字［ 1999］ 267號(hào)） 。對(duì)在香港中銀集團(tuán)重組過(guò)程中，發(fā)生的房地產(chǎn) 評(píng)估增值應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，予以免征。 (國(guó)稅函［ 2020］ 960號(hào) ) 。對(duì)港澳國(guó)際 (集團(tuán) )有限公司本部及其所屬香港公司在中國(guó)境內(nèi)的資產(chǎn)，在清理和被處置時(shí)，免征其應(yīng)繳納的預(yù)提所得稅。對(duì)個(gè)人投資者申購(gòu)和贖回開(kāi)放式證券投資基金單位取得的差價(jià)收入，暫不征收個(gè)人所得稅。從 2020年 1月 1日起，上海、深圳證券交易所按規(guī)定提取的交易經(jīng)手費(fèi)的 20%，按年席位費(fèi) 10%提取的證券交易 所風(fēng)險(xiǎn)基金，在各基金凈資產(chǎn)不超過(guò) 10億元的額度內(nèi)，可在企業(yè)所得稅稅前扣除。 (財(cái)稅［ 2020］ 1號(hào) ) 。對(duì)社會(huì)保障基金理事會(huì)、社?；鹜顿Y管理人管理的社保基金銀行存款利息收入，社?；饛淖C券市場(chǎng)中取得的收入，包括買(mǎi)賣(mài)證券投資基金、股票、證券的差價(jià)收入，證券投資基金的紅利收入，股票的股息紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫免征企業(yè)所得稅。 (國(guó)稅發(fā)［ 1999］ 180號(hào)） 。從事信貸、租賃業(yè)務(wù)的外資企業(yè)，逐年按年末放款余額或者年末應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等應(yīng)收款項(xiàng)的余額，計(jì)提不超過(guò) 3%的壞賬準(zhǔn)備金，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，準(zhǔn)予在年度應(yīng)稅所得額中扣除。對(duì)外國(guó)政府或者由其擁有的金融 機(jī)構(gòu)從中國(guó)取得的利息，按照中國(guó)政府與對(duì)方國(guó)家簽訂的稅收協(xié)定應(yīng)當(dāng)免稅的，免征企業(yè)所得稅。 (5)壞賬準(zhǔn)備金。按年?duì)I業(yè)收入（扣除金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入）的 5‰以內(nèi)據(jù)實(shí)列支； (5)呆賬準(zhǔn)備金。(國(guó)稅發(fā)［ 1999］ 169號(hào)） (1)代理手續(xù)費(fèi)。 (國(guó)稅發(fā)［ 2020］ 185號(hào)） 此資料來(lái)自 ，大量的管理資料下載 22 。（財(cái)稅字［ 2020］ 94號(hào)） 。 。 (財(cái)稅［ 2020］ 42 號(hào) ) 。在“十五”期間，對(duì) 1994 年 12 月 31日前外匯借款項(xiàng)目，按規(guī)定程序簽訂的 展期協(xié)議的外匯借款逾期項(xiàng)目所在企業(yè)，原則上可以繼續(xù)享受以稅還貸政策；對(duì)于提前還貸的外匯借款項(xiàng)目，按規(guī)定簽訂了提前還貸協(xié)議的，可以按當(dāng)年實(shí)際還貸情況申請(qǐng)辦理退稅。 (國(guó)稅函［ 2020］ 1014號(hào) ) 。(財(cái)稅［ 2020］ 118號(hào) ) 。 (財(cái)稅字［ 1999］183號(hào)、國(guó)稅發(fā)［ 2020］ 135號(hào)） 。 (國(guó)稅發(fā)［ 1997］ 39號(hào)） 。 (財(cái)稅字［ 1998］ 55號(hào)、財(cái)稅［ 2020］ 61號(hào)） 基金單位差價(jià)收入免稅。對(duì)國(guó)際農(nóng)業(yè)發(fā)展基金貸款利息收入，應(yīng)按《國(guó)際農(nóng)業(yè)發(fā)展基金 適用于貸款協(xié)議和擔(dān)保協(xié)議的通則》規(guī)定，免征營(yíng)業(yè)稅和其他稅收。西部開(kāi)發(fā)地區(qū)公路國(guó)道、省道以外其他公路建設(shè)用地，是否免征耕地占用稅，由省級(jí)政府決定。對(duì)青藏鐵路公司的營(yíng)業(yè)賬簿免征印花稅；對(duì)青藏鐵路公司與中標(biāo)的建設(shè)單位所簽訂的加工承 攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、建筑安裝工程承包合同，免征簽訂合同雙方應(yīng)繳納的印花稅。 (國(guó)稅發(fā)［ 1990］ 173號(hào)） 。 (國(guó)稅函［ 1999］ 142號(hào)） 。 (［ 86］財(cái)稅地字第 8號(hào) ) 。對(duì)鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地，免征土地使用稅；對(duì)鹽場(chǎng)、鹽礦的此資料來(lái)自 ，大量的管理資料下載 11 其他用地，由省級(jí)地稅局確定征收或定期減免土地使用稅。 (財(cái)稅字［ 1997］8號(hào)） 。 (細(xì)則第 17 條 ) 。 (細(xì)則第 73條、第 75條 ) 。對(duì)新辦的交通運(yùn)輸業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位，自開(kāi)業(yè)之日起，第1年免征所得稅，第 2年減半征收所得稅。 。國(guó)際航空電訊協(xié)會(huì)向中國(guó)境內(nèi)會(huì)員收取的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)、信息處理費(fèi)和管理費(fèi)，不征收營(yíng)業(yè)稅。 1994年 1月 1日以后成立的外商投資企業(yè)承接國(guó)外飛機(jī)修理修配業(yè)務(wù)取得的收入，免征增值稅。從 2020年 1月 1日起，中遠(yuǎn)集團(tuán)的輪船修理業(yè)務(wù)，免征增值稅。開(kāi)采原油過(guò)程中，用于加熱、修井的原油，免征資源稅。從 2020年 1月 1日起，對(duì)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)或銷售貨物，所支付的鐵路運(yùn)輸費(fèi)用，包括運(yùn)輸運(yùn)營(yíng)費(fèi)用、鐵路建設(shè)基金、臨管鐵路運(yùn)費(fèi)及新線運(yùn)費(fèi)，準(zhǔn)予按7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣。中外合作油（氣）田開(kāi)采的原油、天 然氣按 5%的征收率征收增值稅。自 2020年 1月 1日起至 2020年底，在中國(guó)海洋開(kāi)采石油、天然氣，進(jìn)口直接用于開(kāi)采作業(yè)的設(shè)備、機(jī)器和材料，免征關(guān)稅和進(jìn)口增值稅。此資料來(lái)自 ，大量的管理資料下載 1 目 錄 第一節(jié) 能源交通運(yùn)輸業(yè) ................................................................................................... 1 第二節(jié) 金融保險(xiǎn)證券業(yè) ................................................................................................. 14 第三節(jié) 科技及新興產(chǎn)業(yè) ................................................................................................. 33 第四節(jié) 文教體育衛(wèi)生 .................................................................................................... 50 第五節(jié) 民政福利與社會(huì)保障 .......................................................................................... 63 第六節(jié) 行政司法及公共事業(yè) .......................................................................................... 81 第七節(jié) 出口稅收優(yōu)惠 .................................................................................................... 92 第八節(jié) 進(jìn)口稅收優(yōu)惠 .................................................................................................. 103 第九節(jié) 區(qū)域稅收優(yōu)惠 ...................................................................................................112 稅收優(yōu)惠政策速查 第一節(jié) 能源交通運(yùn)輸業(yè) 具體范圍 包括：石油、石化、天然氣、煤炭、電力、核能、礦山、采掘業(yè)、水利工程等能源基礎(chǔ)設(shè)施及其相關(guān)產(chǎn)業(yè)和鐵路、公路、橋梁、隧道、地鐵、港口、碼頭、機(jī)場(chǎng)等交通運(yùn)輸基礎(chǔ)設(shè)施以及相關(guān)的海陸空運(yùn)輸產(chǎn)業(yè)、項(xiàng)目和收入。 (財(cái)稅字［ 1997］42號(hào)、財(cái)稅［ 2020］ 186號(hào)） 。 (國(guó)發(fā)［ 1994］ 10號(hào)） 。 (國(guó)稅發(fā)［ 2020］ 14 號(hào)） 。（條例第 7條 ) 。(國(guó)稅函［ 2020］ 366號(hào) ) 免稅。從國(guó)內(nèi)采購(gòu)的用于修理修配的零部件、原材料等，按照購(gòu)貨增值稅專用發(fā)票和適用退稅率辦理退稅。 (國(guó)稅函［ 2020］ 217號(hào) ) 。大同礦務(wù)局煤炭每噸 元；淄博礦務(wù)局所屬許廠煤礦、貸此資料來(lái)自 ，大量的管理資料下載 7 莊煤礦、葛亭煤礦每噸 ；內(nèi)蒙古全區(qū)非統(tǒng)配煤礦和伊克昭盟境內(nèi)的煤礦每噸 ；陜西榆林地區(qū)境內(nèi)的煤礦每噸 ；黃陵市非統(tǒng)配煤礦每噸 1元 。 (［ 94］財(cái)稅字第 1號(hào)） 。在海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的從事機(jī)場(chǎng)、港口、碼頭、鐵路、公路、電站、煤礦、水利等基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的外商投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)期 15年以上的，報(bào)經(jīng)海南省國(guó)稅局批準(zhǔn)，從獲利年度起，第 1～ 5年免征企業(yè)所得稅，第 6～ 10年減半征收企業(yè)所得稅。從事開(kāi)采石油資源的企業(yè)，所發(fā)生的合理的勘探費(fèi)用，在計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)，可以在已經(jīng)開(kāi)始商業(yè)性生產(chǎn)的油（氣）田收入中分期攤銷；攤銷期限不得少于 1年。電力行業(yè)管線用地、水源用地；水電站除發(fā)電廠房用地，工附業(yè)生產(chǎn)用地，辦公、生活用地外的其他用地；供電部門(mén)輸電線路用地、變電站用地；熱電廠的供熱管道用地；免征土地使用稅。 (國(guó)稅地字［ 1989］ 141號(hào)） 、公路用地免稅。對(duì)專用于機(jī)場(chǎng)作業(yè)等專用汽車(chē)和交通監(jiān)理車(chē)，由各 省、區(qū)、市分別確定征收或免征車(chē)船使用稅。公路橋梁建設(shè)用地，按低限額征稅。為新建鐵路運(yùn)輸施工所屬物料，使用工程臨管線專用運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，免征印花稅。 (財(cái)稅［ 2020］ 128號(hào) ) 40.“非典”期間民航運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入免稅。 (財(cái)稅［ 2020］ 202號(hào) ) 。 (財(cái)稅字［ 1995］ 108號(hào)） 。個(gè)人和非金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)證券投資基金單位的差價(jià)收入，不征收營(yíng)業(yè)稅。從 2020年 10月 1日起，農(nóng)村信用社減按 5%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。對(duì)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)成立的中國(guó)信達(dá)、中國(guó)華融、中國(guó)長(zhǎng)城和中國(guó)東方等 4家資產(chǎn)管理公司及其分支機(jī)構(gòu)，自成立之日起，公司收購(gòu)、承接、處置不良資產(chǎn)，此資料來(lái)自 ，大量的管理資料下載 17 可享受以下稅收優(yōu)惠政策： (財(cái)稅［ 2020］ 10 號(hào) ) (1)對(duì)資產(chǎn)公司接受相關(guān)國(guó)有銀行的不良債權(quán)，借款方以貨物、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、有價(jià)證券和票據(jù)等抵充貸款本息的，免征資產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓該貨物、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、有價(jià)證券、票據(jù)以及利用該貨物、不動(dòng)產(chǎn)從事 融資業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅。企業(yè)集團(tuán)或集團(tuán)內(nèi)的核心企業(yè)委托企業(yè)集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司代理統(tǒng)借統(tǒng)還貸款業(yè)務(wù)，從財(cái)務(wù)公司取得的用于歸還金融機(jī)構(gòu)的利息，不征收營(yíng)業(yè)稅。黃金生產(chǎn)和銷售單位銷售黃金 (不含成色為 AU999 AU999 AU99AU995；規(guī)格為 50 克、 100克、 1 公斤、 3 公斤、 )和黃金礦砂 (含伴生金 )，免征增值稅。 (財(cái)企［ 2020］ 293號(hào) ) 。對(duì)中國(guó)銀行在中銀香港集團(tuán)重組上市過(guò)程中，以不動(dòng)產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)換取股權(quán)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。國(guó)家專業(yè)銀行對(duì)代理地方政府進(jìn)行的政策性住房信貸業(yè)務(wù)取得的所得，減按 33%的稅率征收企業(yè)所得稅。金融保險(xiǎn)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)（包括在二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)） 的國(guó)債到期（或分期）兌付所取得的國(guó)債利息收入，免征企業(yè)所得稅，但相關(guān)費(fèi)用不得在稅前扣除。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，在計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除；向非金融機(jī)構(gòu)借款（包括集資、拆借）的利息支出，按不高于金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額，據(jù)實(shí)扣除。支付的代理手續(xù)費(fèi)不超過(guò) 8%的，據(jù)實(shí)扣除； (2)傭金。按年末貸款余額的 1%按原幣實(shí)行差額提?。? (6)壞賬準(zhǔn)備金。保險(xiǎn)企業(yè)壞賬準(zhǔn)備金的提取比例，不得超過(guò)年末應(yīng)收賬款余額的 1%. (6)管理費(fèi)。 。 外資企業(yè)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可的壞賬損失， 超過(guò)上一年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備部分，可列為當(dāng)期的損失；少于上一年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備部分，應(yīng)計(jì)入本年度的應(yīng)納稅所得額。港澳臺(tái)和國(guó)外儲(chǔ)戶在外資銀行特 區(qū)分行存款利息，免征個(gè)人所得稅。 (財(cái)稅［ 2020］ 75號(hào) ) 。從 2020年 1 月 1日起，對(duì)各類金融企業(yè) (不含金融資產(chǎn)管理公司 )符 合規(guī)定核銷條件的呆賬損失，首先沖減已在稅前扣除的呆賬準(zhǔn)備，不足沖減的部分，據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除。 (財(cái)稅［ 2020］ 243號(hào) ) 。 (財(cái)稅［ 2020］ 12。 (財(cái)稅［ 2020］ 243號(hào) ) 。從 2020年 11 月 7 日起，金融企業(yè)已經(jīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額或已繳納所得稅的應(yīng)