【正文】 。 (國(guó)稅函［ 2020］ 970號(hào) ) 。 (國(guó)家稅務(wù)總局令 2020 年第 2號(hào) ) 。 (財(cái)稅［ 2020］ 15 號(hào) ) 。加油站外購稅控加油機(jī)和稅控裝置，可憑購進(jìn)稅控裝置和稅控加油機(jī)取得的專用發(fā) 票所注明的增值稅稅額，計(jì)入企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。從 2020年 5月 1日起，對(duì)采取統(tǒng)一配送成品油方式設(shè)立的非獨(dú)立核算的加油站，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)實(shí)行匯總繳納增值稅，其銷售跨縣、市調(diào)配的成品油，不征收增值稅。從國(guó)內(nèi)采購的用于修理修配的零部件、原材料等，按照購貨增值稅專用發(fā)票和適用退稅率辦理退稅。 (財(cái)稅［ 2020］ 54 號(hào) ) 。 (財(cái)稅［ 2020］ 81號(hào) ) 。 (財(cái)稅［ 2020］ 95 號(hào) ) 。 (財(cái)稅［ 2020］ 24號(hào) ) 。 (財(cái)稅［ 2020］ 222號(hào) ) 。如“十五”期間國(guó)家稅此資料來自 ，大量的管理資料下載 5 收制度沒有重大調(diào)整，則上述政策繼續(xù)執(zhí)行至 2020年底。 (財(cái)稅［ 2020］ 128號(hào) ) 。(國(guó)稅函［ 2020］ 366號(hào) ) 免稅。 (［ 76］財(cái)稅字第 5號(hào)） 。 (國(guó)稅發(fā)［ 1994］ 15 號(hào)） 。 (財(cái)稅字［ 1996］ 24號(hào)） 。(財(cái)稅字［ 1996］ 82號(hào)、財(cái)稅［ 2020］ 17號(hào)） 。 (財(cái)稅字［ 1996］ 24號(hào)） 。 (［ 94］財(cái)稅字第 96號(hào)） 。 (國(guó)稅發(fā)［ 1999］ 55號(hào)） 。（條例第 7條 ) 。 (國(guó)稅發(fā)［ 2020］ 139號(hào)） 。 (國(guó)稅發(fā)［ 1994］ 159號(hào)） 。 (條例第 5條 ) 。 (財(cái)稅字［ 1996］ 32號(hào)） 。(財(cái) 稅［ 2020］ 139號(hào)） 。 (國(guó)稅函［ 2020］ 891號(hào)） 。 。 (國(guó)稅發(fā)［ 2020］ 14 號(hào)） 。 (財(cái)稅字［ 1998］ 114號(hào)） 。 (財(cái)稅字［ 1998］ 103號(hào)） 。 (財(cái)稅字［ 1999］ 289號(hào)） 。 (財(cái)稅字［ 1999］ 227號(hào)） 。 (財(cái)稅字［ 1999］ 200號(hào)） 此資料來自 ，大量的管理資料下載 3 。從 1999年 4月 1日起，出口煤炭按 13%的退稅率退稅。 (財(cái)稅字［ 1995］ 78 號(hào)） 、汽油減稅。 (國(guó)發(fā)［ 1994］ 10號(hào)） 。 (［ 94］財(cái)稅字第 4號(hào)） 、天然氣減稅。 (［ 94］財(cái)稅字第 22號(hào)） 。 (條例第 2條 ) 、煤炭減稅。 。 (財(cái)稅字［ 1997］ 68號(hào)） 。 (財(cái)稅字［ 1997］ 42號(hào)） 。 (財(cái)稅字［ 1997］ 42號(hào)、財(cái)稅［ 2020］ 186號(hào)） 。 (財(cái)稅字［ 1997］42號(hào)、財(cái)稅［ 2020］ 186號(hào)） 。 (財(cái)稅字［ 1997］ 64號(hào)） 。 (國(guó)經(jīng)貿(mào)貿(mào)易［ 1998］ 882號(hào)） 此資料來自 ，大量的管理資料下載 2 。 (國(guó)經(jīng)貿(mào)貿(mào)易［ 1998］ 653號(hào)） 。 (財(cái)稅字［ 1998］ 47號(hào)） 。 (國(guó)稅函發(fā)［ 1995］ 578號(hào)） 。 (財(cái)稅字［ 1997］ 107號(hào)） 。 。此資料來自 ，大量的管理資料下載 1 目 錄 第一節(jié) 能源交通運(yùn)輸業(yè) ................................................................................................... 1 第二節(jié) 金融保險(xiǎn)證券業(yè) ................................................................................................. 14 第三節(jié) 科技及新興產(chǎn)業(yè) ................................................................................................. 33 第四節(jié) 文教體育衛(wèi)生 .................................................................................................... 50 第五節(jié) 民政福利與社會(huì)保障 .......................................................................................... 63 第六節(jié) 行政司法及公共事業(yè) .......................................................................................... 81 第七節(jié) 出口稅收優(yōu)惠 .................................................................................................... 92 第八節(jié) 進(jìn)口稅收優(yōu)惠 .................................................................................................. 103 第九節(jié) 區(qū)域稅收優(yōu)惠 ...................................................................................................112 稅收優(yōu)惠政策速查 第一節(jié) 能源交通運(yùn)輸業(yè) 具體范圍 包括：石油、石化、天然氣、煤炭、電力、核能、礦山、采掘業(yè)、水利工程等能源基礎(chǔ)設(shè)施及其相關(guān)產(chǎn)業(yè)和鐵路、公路、橋梁、隧道、地鐵、港口、碼頭、機(jī)場(chǎng)等交通運(yùn)輸基礎(chǔ)設(shè)施以及相關(guān)的海陸空運(yùn)輸產(chǎn)業(yè)、項(xiàng)目和收入。 一、流轉(zhuǎn)稅 具體包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、資源稅和農(nóng)業(yè)稅 6個(gè)稅種的稅收優(yōu)惠。對(duì)供電企業(yè)向用戶收取的用于建設(shè) 110千伏及以下各級(jí)電壓外部供電工程建設(shè)和改造等費(fèi)用，包括供電和配電貼費(fèi)，不征收增值稅。汽車運(yùn)輸公司 、汽車出租公司將本單位的運(yùn)輸車輛作價(jià)后給本單位司機(jī)或其他人員，分期向司機(jī)收取車輛的價(jià)款和管理費(fèi)，不征收增值稅。農(nóng)村電管站收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)，免征增值稅。對(duì)煉油企業(yè)銷售給外商投資企業(yè)、來料加工企業(yè)的柴油，免征增值稅和消費(fèi)稅。從事加工貿(mào)易的外商投資企業(yè)，從核定的煉廠購進(jìn)的柴油，免征增值稅和消費(fèi)稅。遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)制造的漁用設(shè)備，如漁船、輪機(jī)及甲板設(shè)備、冷凍設(shè)備、船用加工機(jī)械設(shè)備、船用通訊設(shè)備等，免征進(jìn)口增值稅。自 2020年 1月 1日起至 2020年底，在中國(guó)海洋開采石油、天然氣，進(jìn)口直接用于開采作業(yè)的設(shè)備、機(jī)器和材料，免征關(guān)稅和進(jìn)口增值稅。自 2020年 1月 1日起至 2020年底，在中國(guó)陸地特定地區(qū)開采石油、天然氣，進(jìn)口直接用于勘探、 開發(fā)作業(yè)的設(shè)備、機(jī)器和材料，免征關(guān)稅和進(jìn)口增值稅。外國(guó)合作者為開采海洋和陸上石油、天然氣而暫時(shí)進(jìn)口并保證在規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)出境的機(jī)器和其他工程器材，進(jìn)口時(shí)暫予保稅，復(fù)運(yùn)出境時(shí)予以免稅核銷。從 1996年 1月 1日起，對(duì)經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)進(jìn)口的金精礦砂，暫免征進(jìn)口增值稅。建設(shè)保稅區(qū)、洋浦開發(fā)區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施所需進(jìn)口的物資、機(jī)器 ，免征關(guān)稅和進(jìn)口增值稅。納稅人銷售或進(jìn)口煤氣、石油液化氣、天然氣等，增值稅按 13%的稅率征收。納稅人銷售或進(jìn)口金屬礦采選產(chǎn)品、非金屬礦采選產(chǎn)品和煤炭，按 13%的稅率征收增值稅。一般納稅人銷售縣以下小型水力、火力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力，可按簡(jiǎn)易辦法，按照 6%的征收率計(jì)算納稅，并準(zhǔn)許開具增值稅專用發(fā)票。中外合作油（氣）田開采的原油、天 然氣按 5%的征收率征收增值稅。對(duì)民航總局直屬航空公司和地方航空公司“九五”期間進(jìn)口飛機(jī)（包括租賃飛機(jī)），暫按 6%計(jì)征進(jìn)口增值稅。對(duì)煉油企業(yè)銷售給特區(qū)內(nèi)資企業(yè)的柴油、汽油，增值稅 2020年按17%的稅率減征 20%. (國(guó)經(jīng)貿(mào)貿(mào)易［ 1998］ 653號(hào)） 。對(duì)小規(guī)模納稅人購進(jìn)并出口的煤炭，按 6%的退稅率退稅。從 1999年 9月 1日起，國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的原油，按 13%的退稅率退稅。從 1999年 12月 1日起，企業(yè)出口柴油，按 13%的退稅率退稅。對(duì)中國(guó)拆船協(xié)會(huì)核定的拆船企業(yè)進(jìn)口廢船， 2020年底以前，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅實(shí)行先征后返。從 1998年 7月 1日起，對(duì)增值稅一般納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，可按運(yùn)費(fèi)金額（不 包括裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)） 7%的扣除率計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。從 2020年 1月 1日起，對(duì)增值稅一般納稅人購進(jìn)或銷售貨物，所支付的鐵路運(yùn)輸費(fèi)用，包括運(yùn)輸運(yùn)營(yíng)費(fèi)用、鐵路建設(shè)基金、臨管鐵路運(yùn)費(fèi)及新線運(yùn)費(fèi)，準(zhǔn)予按7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣。應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額準(zhǔn)予在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)扣除如下款項(xiàng)： (細(xì)則第14條 ) (1)承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購貨方的； (2)納稅人將承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交 給購貨方的。鐵路部門各鐵路局、鐵路分局下屬的非獨(dú)立核算單位在本鐵路局、鐵路分局范圍從事鐵路大修業(yè)務(wù)，均未與本單位結(jié)算大修工程價(jià)款，不繳納營(yíng)業(yè)稅；為其他鐵路局、鐵路分局提供大修勞務(wù)的，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。從 2020年 10月 22日起，對(duì)交通、建設(shè)部門貸款或按照國(guó)家規(guī)定有償集資修建路橋、隧道、渡口、船閘收取的車輛通行費(fèi)、船舶過閘費(fèi)，其收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)由省級(jí)有關(guān)部門審核，所收資金金額納入財(cái)政專戶、實(shí)行收支兩條線管理的，不繳納營(yíng)業(yè)稅。對(duì)于民航按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的機(jī)場(chǎng)管理建設(shè)費(fèi)征收的營(yíng)業(yè)稅實(shí)行先征后返。運(yùn)輸企業(yè)自中國(guó)境內(nèi)運(yùn)輸旅客或貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)乘客或貨物的，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給轉(zhuǎn)運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。運(yùn)輸企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，以其實(shí)際取得的收入為營(yíng)業(yè)額，即以聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的全部收入扣除支付給以后的承運(yùn)者的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、換裝費(fèi)等費(fèi)用后的余額為營(yíng)此資料來自 ，大量的管理資料下載 4 業(yè)額。航空企業(yè)從事包機(jī)業(yè)務(wù)，包機(jī)公司向旅客或貨主收取的運(yùn)營(yíng)收入，其應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額為向旅客或貨主收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減除支付給航空運(yùn)輸企業(yè)的包機(jī)費(fèi)后的余額。開采原油過程中，用于加熱、修井的原油，免征資源稅。中外合作油（氣）田，按合同開采的原油、天然氣，暫不征收資源稅。從 1994年 1月 1日起，遼寧、天津、河北、山東、 江蘇 5省、市所產(chǎn)的北方海鹽，由每噸 25元，減按每噸 20 元征收資源稅。從 1996年 1月 1日起，江蘇海鹽由北方鹽每噸 20元，改為按南方海鹽每噸 12元征收資源稅。從 1996年 7月 1日起，對(duì)冶金聯(lián)合企業(yè)獨(dú)立礦山鐵礦石資源稅，減按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的 40%征收；對(duì)有色金屬礦的資源稅，減按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的 70%征收。從 1998年 1月 1日起 ，對(duì)四川石油管理局天然氣的資源稅，其適用稅額為每千立方米 13元。納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用的液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。軍隊(duì)、軍馬場(chǎng)、軍用機(jī)場(chǎng)、民用機(jī)場(chǎng)和鐵路局在機(jī)場(chǎng)、鐵道空地上種植農(nóng)作物的收入，免征農(nóng)業(yè)稅。從 2020年 1月 1日起，中遠(yuǎn)集團(tuán)的輪船修理業(yè)務(wù)，免征增值稅。對(duì)中標(biāo)的加工生產(chǎn)企業(yè)為青藏鐵路建設(shè)加工生產(chǎn)的軌枕和水泥預(yù)制構(gòu)件，免征增值稅；對(duì)中標(biāo)的施工企業(yè)、監(jiān)理企業(yè)和勘察設(shè)計(jì)企業(yè)從事青藏鐵路建設(shè)的施工、監(jiān)理和勘察設(shè)計(jì)所取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅；對(duì)青藏鐵路公司在建設(shè)期間取得的臨時(shí)管理運(yùn)輸收入，免征營(yíng)業(yè)稅。從 2020年 1月 1日至 2020年底前，對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)型號(hào)為 PG9351FA、 PG9351FA+E、 M701F的重型燃?xì)廨啓C(jī)，免征增值稅；并允許為生產(chǎn)該重型燃?xì)鈾C(jī)輪所發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，在其他內(nèi)銷貨物的銷 項(xiàng)稅額中抵扣。 (財(cái)稅［ 2020］ 132號(hào) ) 、汽車、鐵道機(jī)車出口退稅率 17%. 從 2020年 1月 1日起，對(duì)船舶、汽車及其關(guān)鍵零部件、鐵道機(jī)車等列明貨物出口退稅率維持 17%不變。三峽電站自發(fā)電之日起，其外銷的電力產(chǎn)品，按適用稅率征收增值稅，電力產(chǎn)品增值稅稅收負(fù)擔(dān)超過 8%的部分，實(shí)行增值稅即征即退政策。從 2020年 7月 1日起至 2020年 6月 30日止，對(duì)嶺澳核電有限公司生產(chǎn)銷售的電力產(chǎn)品，實(shí)行增值稅先征后返 80%的政策。從 2020年 1月 1日至 2020年底止，對(duì)重點(diǎn)銅冶煉企業(yè)在核定數(shù)量?jī)?nèi)進(jìn)口的銅精礦、廢雜銅、粗銅繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅按 30%的比例先征后返。從 2020年 1月 1日起，對(duì)鐵路系統(tǒng)內(nèi)部單位為本系統(tǒng)修理貨車的業(yè)務(wù)，免征增值稅。 1994年 1月 1日以后成立的外商投資企業(yè)承接國(guó)外飛機(jī)修理修配業(yè)務(wù)取得的收入，免征增值稅。 (國(guó)稅函［ 2020］ 104號(hào) ) 。 (國(guó)家稅務(wù)總局令［ 2020］第 2號(hào) ) 。 2020年 3月 1日前，加油站外購稅控加油機(jī)及稅控裝置，未取得增值稅專用發(fā)票的，可憑外購上述貨物的普通發(fā)票，按照該貨物的適用稅率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。從 2020年 5月 1日起，加油站通過稅控加油機(jī)加注成品油，在計(jì)征增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除。從 2020年 8月 22日起，對(duì)鐵路運(yùn)輸部門開具新增的北疆線、南疆線、西康線、上鉛線 、福前線、內(nèi)六線、塔十線、廣深線貨票運(yùn)費(fèi)，允許按 7%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。從 2020年 8 月 22日起，對(duì)一般納稅人購進(jìn)或銷售貨