【正文】 稅〔2001〕202號）　　《國家稅務總局關于落實西部大開發(fā)有關稅收政策具體實施意見的通知》（國稅發(fā)〔2002〕47號）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　涉農(nóng)稅收優(yōu)惠政策　　　一、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅　　政策規(guī)定摘要：自2009年1月1日起：　?。ㄒ唬┫铝许椖棵庹髟鲋刀悾恨r(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品?！　∩鲜鲂罗k企業(yè)同時符合《財政部 國家稅務總局海關總署關于西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2001〕202號）第二條第1目規(guī)定條件的，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅時，按15%稅率計算出應納所得稅額后減半執(zhí)行。新辦郵政企業(yè)是指投資新辦從事郵政運營的企業(yè)。新辦電力企業(yè)是指投資新辦從事電力運營的企業(yè)?！　∫罁?jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條第（二）項　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十七條　　《財政部國家稅務總局關于執(zhí)行公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》（財稅〔2008〕46號）　　《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關于公布公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財稅〔2008〕116號）　　《國家稅務總局關于實施國家重點扶持的公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕80號）　　　　五、新辦交通、水利、郵政、廣播電視等企業(yè)企業(yè)所得稅“兩免三減半”　　政策規(guī)定摘要：對在我省新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，上述項目業(yè)務收入占企業(yè)總收入70%以上的，可以享受企業(yè)所得稅如下優(yōu)惠政策：內(nèi)資企業(yè)自取得第一筆收入之日起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅；外商投資企業(yè)經(jīng)營期在10年以上的，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)從事前款規(guī)定的國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅?！　　　　　?依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于飛機維修增值稅問題的通知》（財稅〔2000〕102號）　　　　三、試點企業(yè)開具的貨運發(fā)票準予抵扣　　政策規(guī)定摘要：自2006年1月1日起，增值稅一般納稅人外購貨物和銷售應稅貨物所取得的由試點企業(yè)開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票準予抵扣進項稅額?！　∫罁?jù)：《國務院關于實施西部大開發(fā)若干政策措施的通知》（國發(fā)[2000]33號）　　《財政部國家稅務總局 海關總署關于西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2001〕202號）　　《國家稅務總局關于落實西部大開發(fā)有關稅收政策具體實施意見的通知》（國稅發(fā)〔2002〕47號）　　《財政部國家稅務總局關于西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策適用目錄變更問題的通知》（財稅[2006]165號）　　《國家稅務總局關于西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用目錄問題的批復》（國稅函[2009]399號）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　交通運輸、水利等公共基礎設施稅收優(yōu)惠政策　　　一、鐵路貨車修理業(yè)務免征增值稅　　政策規(guī)定摘要：自2001年1月1日起對鐵路系統(tǒng)內(nèi)部單位為本系統(tǒng)修理貨車的業(yè)務免征增值稅?！　∫陨希ㄒ唬ǘl所稱企業(yè)，是指投資主體自建、運營上述項目，單純項目建設的施工企業(yè)不得享受優(yōu)惠?！　。ǘυ谖沂⌒罗k交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，上述項目業(yè)務收入占企業(yè)總收入70%以上的，可以享受企業(yè)所得稅如下優(yōu)惠政策：內(nèi)資企業(yè)自取得第一筆收入之日起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅；外商投資企業(yè)經(jīng)營期在10年以上的，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)是指以國家發(fā)展和改革委員會《產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整指導目錄(2005年本)》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，其主營業(yè)務收入占企業(yè)總收入70%以上的企業(yè)。我們將定期對其中內(nèi)容進行刪減或補充，實施動態(tài)管理，以保證其有效性。　　　 由于時間倉促和匯編整理水平有限，疏漏之處在所難免?！　　?二、做好向納稅人的宣傳工作，確保納稅人準確、及時地了解稅收優(yōu)惠政策。　關于整理下發(fā)《稅收優(yōu)惠政策匯集》的通知　　　　 為方便全省國稅系統(tǒng)準確貫徹落實各項稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化投資環(huán)境，支持全省經(jīng)濟又好又快、更好更快發(fā)展，我們整理了現(xiàn)行有效的相關稅收優(yōu)惠政策。現(xiàn)發(fā)給你們，并將有關要求明確如下：　　　 一、做好向本級地方政府、黨委、各部門的宣傳工作，為各地招商引資提供政策支持?！　　?三、 加強稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況的調(diào)研和反饋，執(zhí)行中存在的問題請及時上報省局。執(zhí)行中以正式文件為準。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 貴州省國家稅務局　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二〇一〇年十月二十二日　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　目錄　　　一、西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策　　1.　 鼓勵類行業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅　　、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)“兩免三減半”　　二、交通、水利等公共基礎設施稅收優(yōu)惠政策　　1. 鐵路貨車修理業(yè)務免征增值稅　　2. 飛機維修勞務增值稅超6%稅負即征即退　　3. 試點企業(yè)開具的貨運發(fā)票準予抵扣　　“三免三減半”　　5. 新辦交通、水利、郵政、廣播電視等企業(yè)企業(yè)所得稅“兩免三減半”　　三、涉農(nóng)稅收優(yōu)惠政策　　1.　 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅　　2.　 部分農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免征增值稅　　3.　 符合條件的糧食及食用植物油免征增值稅　　4.　 農(nóng)村電網(wǎng)維護費免征增值稅　　5.　 農(nóng)民專業(yè)合作社免征增值稅　　6.　 生產(chǎn)銷售鉀肥增值稅先征后返　　7.　 糧食、食用植物油、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜、農(nóng)產(chǎn)品適用增值稅低稅率（13％）　　8.　 購進農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額抵扣13%　　9.　 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得可以免征、減征企業(yè)所得稅　　10.　　　　　　　　　　　　 農(nóng)村金融貸款利息和保費收入減計企業(yè)所得稅收入　　四、醫(yī)療衛(wèi)生稅收優(yōu)惠政策　　、疾病控制機構和婦幼保健機構部分收入免征增值稅　　　　　　　　　　五、宣傳文化稅收優(yōu)惠政策　　，符合條件的新華書店和農(nóng)村供銷社增值稅免稅或先征后退　　　　　　、報紙、雜志、音像制品、電子出版物適用增值稅低稅率（１３％）　　　　六、節(jié)能減排、環(huán)境保護、資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策　　1.　　　　 免征增值稅的項目　　2.　　　　 增值稅即征即退100%的項目　　3.　　　　 2010年增值稅即征即退80％的項目　　4.　　　　 增值稅即征即退50%的項目　　5.　　　　 增值稅先征后退的項目　　6.　　　　 從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅“三免三減半”　　7.　　　　 資源綜合利用企業(yè)所得稅減計收入　　8.　　　　 購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)的專用設備的投資額抵免企業(yè)所得稅　　9. 節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目企業(yè)所得稅“三免三減半”　　七、科技進步、技術創(chuàng)新、研究開發(fā)稅收優(yōu)惠政策　　　　　?。ザ惵收魇掌髽I(yè)所得稅　　　　　　　　八、軟件、集成電路、動漫產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策　　、動漫企業(yè)增值稅超３％稅負即征即退　　、集成電路、動漫企業(yè)可以減免企業(yè)所得稅　　九、特殊人群稅收優(yōu)惠政策　　、安置殘疾人的企業(yè)增值稅限額即征即退、安置殘疾人支付的工資可以在企業(yè)所得稅前加計扣除、生產(chǎn)裝配傷殘人員專用品免征企業(yè)所得稅　　、安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)可以減免企業(yè)所得稅　　十、創(chuàng)業(yè)投資、中小微利企業(yè)、非營利組織稅收優(yōu)惠政策　　　?。ザ惵收魇掌髽I(yè)所得稅　　3. 符合條件的非營利組織的部分收入為企業(yè)所得稅的免稅收入　　十一、水、電、氣、鹽等特定貨物、舊貨及特定所得的稅收優(yōu)惠政策　　1. 小型水電站等一般納稅人可選擇按照簡易辦法6%征收率征收增值稅　　2. 自來水、暖氣、鹽等貨物適用增值稅低稅率（13%）　　3. 新辦電力等企業(yè)企業(yè)所得稅“兩免三減半” 　　　　％征收率繳納增值稅　　、典當、免稅商店零售的免稅品采用簡易辦法按照４％征收率征收增值稅　　　　8. 符合條件的保險收入、利息、股息、紅利所得、資本市場所得免征企業(yè)所得稅　　　　十二、出口退（免）稅政策　?。猓┒惖募{稅人范圍　 　　（免）稅的貨物范圍　　　?。猓┒惙铡　∈⒎蔷用衿髽I(yè)稅收優(yōu)惠政策　　1.　 稅收優(yōu)惠　　　　十四、現(xiàn)行收費優(yōu)惠政策　　　　2. 取消收取《稅務機關代開統(tǒng)一發(fā)票》工本費　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策　　　政策規(guī)定摘要：（一）對設在我省的國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)，在2001年至2010年期間，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家鼓勵類的外商投資企業(yè)是指以《外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄（2007年修訂）》中規(guī)定的鼓勵類項目和由國家發(fā)展和改革委員會和商務部聯(lián)合發(fā)布的《中西部地區(qū)外商投資優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)目錄（2008年修訂）》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，其主營業(yè)務收入占企業(yè)總收入70%以上的企業(yè)。上述新辦企業(yè)同時符合第（一）條規(guī)定條件的，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅時，按15%稅率計算出應納所得稅額后減半執(zhí)行。以上政策，主要適用于2001年至2010年?！　　　　　?依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于鐵路貨車修理免征增值稅的通知》（財稅〔2001〕54號）　　二、飛機維修勞務增值稅超6%稅負即征即退　　　　　 政策規(guī)定摘要：自2000年1月1日起對飛機維修勞務增值稅實際稅負超過6%的部分實行由稅務機關即征即退的政策?！　∫罁?jù)：《國家稅務總局關于試點物流企業(yè)有關稅收政策問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕208號）　　　　四、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得企業(yè)所得稅“三免三減半”　　政策規(guī)定摘要：自2008年1月1日起，國家重點扶持的公共基礎設施項目，是指《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目。第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入，是指公共基礎設施項目已建成并投入運營后所取得的第一筆收入。　　新辦交通企業(yè)是指投資新辦從事公路、鐵路、航空、港口、碼頭運營和管道運輸?shù)钠髽I(yè)。新辦水利企業(yè)是指投資新辦從事江河湖泊綜合治理、防洪除澇、灌溉、供水、水資源保護、水力發(fā)電、水土保持、河道疏浚、河海堤防建設等開發(fā)水利、防治水害的企業(yè)。新辦廣播電視企業(yè)是指投資新辦從事廣播電視運營的企業(yè)。以上政策，主要適用于2001年至2010年?！　。ǘ┺r(nóng)業(yè)，是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)。農(nóng)產(chǎn)品，是指初級農(nóng)產(chǎn)品，具體范圍由財政部、國家稅務總局確定。 　　、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及免稅化肥為主要原料的復混肥（企業(yè)生產(chǎn)復混肥產(chǎn)品所用的免稅化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%）?！　　⒎N苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機?！　∫罁?jù)：《財政部 國家稅務總局關于免征磷酸二銨增值稅的通知》（財稅〔2007〕171號）　?。ㄈ┑喂鄮Ш偷喂喙苊庹髟鲋刀悺　≌咭?guī)定摘要：自2007年7月1日起，納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品免征增值稅。滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品按照國家有關質(zhì)量技術標準要求進行生產(chǎn)，并與PVC管（主管）、PE管（輔管）、承插管件、過濾器等部件組成為滴灌系統(tǒng)。 　　享受上述免稅政策的有機肥產(chǎn)品是指有機肥料、有機—無機復混肥料和生物有機肥。 　　—無機復混肥料 　　指由有機和無機肥料混合和（或）化合制成的含有一定量有機肥料的復混肥料。　　依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于有機肥產(chǎn)品免征增值稅的通知》（財稅〔2008〕56號）　?。ㄎ澹╋暳厦庹髟鲋刀悺　≌咭?guī)定摘要：自2001年8月1日起，免稅飼料產(chǎn)品范圍包括： 　　。其范圍僅限于糠麩、酒糟、魚粉、草飼料、飼料級磷酸氫鈣及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕類產(chǎn)品。指由兩種以上單一大宗飼料、糧食、糧食副產(chǎn)品及飼料添加劑按照一定比例配置，其中單一大宗飼料、糧食及糧食副產(chǎn)品的參兌比例不低于95%的飼料。指根據(jù)不同的飼養(yǎng)對象，飼養(yǎng)對象的不同生長發(fā)育階段的營養(yǎng)需要，將多種飼料原料按飼料配方經(jīng)工業(yè)生產(chǎn)后，形成的能滿足飼養(yǎng)動物全部營養(yǎng)需要（除水分外）的飼料。指能夠按照國家有關飼料產(chǎn)品的標準要求量，全面提供動物飼養(yǎng)相應階段所需微量元素（4種或以上）、維生素（8種或以上），由微量元素、維生素、氨基酸和非營養(yǎng)性添加劑中任何兩類或兩類以上的組分與載體或稀釋劑按一定比例配置的均勻混合物。指由蛋白質(zhì)、復合預混料及礦物質(zhì)等按一定比例配制的均勻混合物。免征增值稅的國有糧食購銷企業(yè)，由縣（市）國家稅務局會同同級財政、糧食部門審核確定。 　?。?）救災救濟糧：指經(jīng)縣（含）以上人民政府批準，憑救災救濟糧食（證）按規(guī)定的銷售價格向需救助的災民供應的糧食。 　　，政府儲備食用植物油的銷售繼續(xù)免征增值稅。　　依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于糧食企業(yè)增值稅征免問題的通知》（財稅字〔1999〕198號）　　《國家稅務總局關于退耕還林還草補助糧免征增值稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2001〕