【正文】 還草補助糧 ? 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)飼料 ? 如飼料，包括單一大宗飼料、混合飼料、配合飼料、復(fù)合預(yù)混料、濃縮飼料 ? 其他農(nóng)業(yè)飼料，包括農(nóng)膜部分化肥、批發(fā)零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機 ? 軍隊軍工系統(tǒng) ? 軍品，包括軍隊系統(tǒng)的軍品和軍工系統(tǒng)的軍品 ? 此外，三線企業(yè)的稅收優(yōu)惠 ? 公安司法部門 ? 公安部門、司法部門的器材 ? 資源綜合利用 ? 墻體材料、建材產(chǎn)品、 綜合利用發(fā)電 、廢舊物資、森工企業(yè)、污水處理 下載 其他減免稅 ? 電力 ? 包括農(nóng)村電網(wǎng)維護費、秦山核電站、三峽電站、嶺澳核電有限公司、二灘水電站 ? 醫(yī)療衛(wèi)生 ? 包括血站、抗艾病毒藥品等 ? 宣傳文化 ? 古舊圖書、出版物、新華書店、部分進口圖書等 下載 其他減免稅 ? 民政福利 ? 包括民政福利企業(yè)、殘疾人用品等 ? 修理修配 ? 飛機修理、鐵路貨車修理等 ? 1內(nèi)銷遠(yuǎn)洋船 ? 1國產(chǎn)支線飛機 ? 1鋼鐵企業(yè) ? 包括“以產(chǎn)頂進、釩鈦產(chǎn)品等 下載 其他減免稅 ? 1民族貿(mào)易 ? 包括邊銷茶、民族貿(mào)易企業(yè) ? 1外國政府和國際組織無償援助項目 ? 包括在華采購物資等 ? 1進口免稅品銷售等 ? 1進口儀器和設(shè)備 ? 1金融資產(chǎn)管理 ? 1高新技術(shù)產(chǎn)品 下載 其中 包括即征即退、先征后返 ? 如財稅 [2020]198號文，對資源綜合利用產(chǎn)品從 2020年 下載 需注意的幾點 ? 法定免稅 94年 1月 1日生效 ? 其他減免稅 特定免稅 ? 94年 1月 1日后，部分優(yōu)惠規(guī)定了稅收優(yōu)惠的有效期間 如：對國內(nèi)定點企業(yè)生產(chǎn)的抗艾病毒藥品有效期 2020年 7月 1日起至 2020年 12月31日止。 ? （ 4）、轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額。 p143 下載 二、法定減免 ? 民族自治地方的企業(yè)，需要照顧和鼓勵的，經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)，可以實行定期減稅或免稅。 ? A國的抵免限額 ? =（ 300+100） 33% 100/400=33（萬元） ? 33100 25% 按 25萬元抵免 ? 境內(nèi)外所得應(yīng)納企業(yè)所得稅 =400 33%25=107（萬元） 下載 稅收饒讓 ? 境外減免稅抵免。 下載 存貨計價 ? 細(xì)則第八條 ? 先進先出法、后進先出法、加權(quán)平均法、移動平均法等方法任選一種 下載 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠 ? 第九節(jié) ? 一、減免稅 ? 法定所得減免 ? 外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤 ， 免征所得稅 。 下載 特定項目投資的稅收優(yōu)惠 ? 經(jīng)濟特區(qū)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)，外商投資超過 500萬美元，經(jīng)營期 10年以上的經(jīng)企業(yè)申請，稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，從開始獲利年度起 1年免稅， 3年減半征收。 但可以用以后年度稅額扣除不超過限額的余額補扣 ， 補扣期限最長不超過 5年 。 軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費 、 復(fù)員費； ? (8)外交人員所得 。 下載 特定減稅免稅 ? 外籍個人的下列所得 ， 免 征 個 人 所 得 稅 ： (1)生活費用 。 ? 補償收入免稅。納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的個人所得稅稅款，低于按中國稅法規(guī)定計算的扣除限額的，可以從應(yīng)納稅額中據(jù)實扣除；超過扣除限額的，不得在本年度應(yīng)納稅額中扣除。 下載 土地增值稅的稅收優(yōu)惠 ? （ 一 ） 、 法定免稅 。 下列車輛 ， 免征車輛購置稅： ? 非運輸車輛 。 ? 免稅額。 ? （ 三 ） 、 涉外企業(yè)和個人免稅 。下列車船，免征車船使用牌照稅： 載重量不超過 1噸的漁船； 經(jīng)核準(zhǔn)停駛、拆毀的車船； 專供上下客貨及存貨用的躉船、浮橋用船 經(jīng)財政部批準(zhǔn)減稅、免稅的其他車船。 ? （ 三 ） 、 其他減免 。 下載 稅收抵免 ? 境外所得稅抵免。 ? 法人股本免稅 。 個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金； 手續(xù)費。 國債和國家發(fā)行的金融債券利息； (3)補貼津貼 。 ? 再投資退稅 =[200/（ 133%） ] 30% 40%=（萬元） 下載 稅收抵免 ? 境外所得稅抵免 。已按 15%繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，符合上述條件的，按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅。 下載 加速折舊 ? 企業(yè)所得稅基本法中以直線法為主 ? 財稅字 [2020]25號，國稅發(fā) [2020]84號文 ? 國稅發(fā) [2020]113號文增加了較多加速折舊的內(nèi)容。 一是企業(yè)能全面提供境外完稅憑證的 ， 可采取分國不分項抵扣境外已繳稅款 。 ? 郵電通訊業(yè) 互聯(lián)業(yè)務(wù)的稅項扣除。 ? 技術(shù)轉(zhuǎn)讓、個人著作權(quán)轉(zhuǎn)讓、軟件使用費免稅等 ? 金融業(yè)務(wù)往來，出納的長款、人民銀行貸款業(yè)務(wù)免稅等 ? 機關(guān)后勤服務(wù)收入、高校后勤服務(wù)收入、學(xué)生公寓租金收入免稅 ? 29屆奧運會銷售捐贈物品和出讓資產(chǎn)收入免稅。是政府通過稅收制度，按照預(yù)定的目的，減除或減輕納稅義務(wù)人稅收負(fù)擔(dān)的總稱。 ? 紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館書畫院、圖書館、文物保護單位舉辦文化活動的售票收入，宗教場所舉辦的文化、宗教活動的售票收入。 演出收入的稅項扣除。 但可用以后年度稅額扣除的余額補扣 ，補扣期限最長不超過 5年 。匯總（合并）納稅成員企業(yè)當(dāng)年發(fā)生虧損的，其技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資，只能在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免，不得由其他盈利成員企業(yè)的所得稅抵免。 ? （ 1）、追加投資形成的新增注冊資本達到或超過6000萬美元的 ? （ 2）、追加投資形成的新增注冊資本達到或超過1500萬美元，且達到或超過注冊資本的 50%的。外國投資者在中國境內(nèi)直接再投資舉辦、擴建產(chǎn)品出口企業(yè)或者先進技術(shù)企業(yè)，以及外國投資者將從海南經(jīng)濟特區(qū)的企業(yè)獲得的利潤直接再投資于海南經(jīng)濟特區(qū)的基礎(chǔ)建設(shè)項目和農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)，可按規(guī)定全部退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。 下載 個人所得稅的稅收優(yōu)惠 ? 法定所得免稅 。 其他減稅 。 個人購買社會福利有獎募捐彩票和體育彩票 ， 一次中獎收入不超過 1萬元的 ，免征個人所得稅 。對個人投資者從證券投資基金分配中獲得的國債利息、買賣股票價差收入，暫不征收個人所得稅。 下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅： ? 國家機關(guān) 、 人民團體 、 軍隊自用的房產(chǎn)； ? 由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)； ? 宗教寺廟 、 公園 、 名勝古跡自用的房產(chǎn)； ? 個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)； ? 經(jīng)財政部門批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn) 。 下載 車船使用稅的稅收優(yōu)惠 ? （ 二 ） 、 困難減免 。 海關(guān)代征進口環(huán)節(jié)增值稅 、 消費稅時 ， 不征收城建稅 。 下載 印花稅的稅收優(yōu)惠 ? （ 二 ） 、 特定憑證免稅 。 軍隊和武警列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛 。 ? 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)免稅 。以每月收入額減除費用800元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。個人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險金，免征個人所得稅。 外籍個人取得的探親費 、 語言培訓(xùn)費 、 子女教育費等 ， 經(jīng)審核批準(zhǔn)為合理的部分； (4)股息紅利所得 。 經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)免稅的所得 。 ? 設(shè)備投資延續(xù)抵免 。 下載 再投資退稅的稅收優(yōu)惠 ? 一般再投資退稅 。 ? 為科學(xué)研究 、 開發(fā)能源 、 發(fā)展交通事