【正文】 1 / 166新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換稅收優(yōu)惠政策指南山東省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局 編2 / 166編 寫 說(shuō) 明稅收政策是國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的重要組成部分，體現(xiàn)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和發(fā)展方向，對(duì)資本、勞動(dòng)力和技術(shù)等生產(chǎn)要素配置具有較強(qiáng)的引導(dǎo)作用。稅收優(yōu)惠政策對(duì)減輕納稅人負(fù)擔(dān)、改善投資環(huán)境、激勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)具有重要的促進(jìn)作用。為更好地發(fā)揮稅收政策引導(dǎo)作用，支持和服務(wù)新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換重大工程，省財(cái)政廳、省稅務(wù)局緊緊圍繞新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換，按照“全面、簡(jiǎn)練、準(zhǔn)確、方便”的原則，對(duì)現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策（截止到年月日）進(jìn)行了搜集、匯總和梳理，特別是對(duì)國(guó)務(wù)院批復(fù)的《山東新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換綜合試驗(yàn)區(qū)建設(shè)總體方案》中的特殊優(yōu)惠政策進(jìn)行了重點(diǎn)解讀，編寫了《新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換稅收優(yōu)惠政策指南》，便于廣大納稅人、投資者和財(cái)稅工作者研究掌握相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，助力山東經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供政策遵循。本書(shū)包括上篇、下篇兩部分。上篇為新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換“十強(qiáng)”產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策，下篇為新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換普惠性稅收優(yōu)惠政策，共涉及余項(xiàng)稅收政策。為方便讀者快速把握政策重點(diǎn)和主要內(nèi)容，我們對(duì)《新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換稅收優(yōu)惠政策指南》中各項(xiàng)優(yōu)惠政策名稱進(jìn)行了規(guī)范表述，并對(duì)每項(xiàng)政策按享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、享受條件和政策依據(jù)進(jìn)行了解讀。由于我國(guó)稅收政策內(nèi)容龐雜，且不斷推陳出新，本書(shū)所收集的政策依據(jù)的時(shí)效性也將發(fā)生變化，凡有新的規(guī)定代替本書(shū)有關(guān)政策依據(jù)的，應(yīng)按新的規(guī)定執(zhí)行。二○一九年二月1 / 166目錄上篇 新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換十強(qiáng)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策一、新一代信息技術(shù)產(chǎn)業(yè) ............................................................軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)即征即退...................................................新辦軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅.................................................國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)減按稅率征收企業(yè)所得稅...............................軟件企業(yè)取得即征即退增值稅款用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)企業(yè)所得稅政策........．軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額稅前扣除......................................企業(yè)外購(gòu)軟件縮短折舊或攤銷年限.................................................線寬小于納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅...............................線寬小于納米或投資額超過(guò)億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅...............線寬小于微米或投資額超過(guò)億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅...............線寬小于微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅.........................線寬小于微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按稅率征收企業(yè)所得稅...........................投資額超過(guò)億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按稅率征收企業(yè)所得稅.........................新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅.........................................國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減按稅率征收企業(yè)所得稅.........................集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額稅前扣除...............................集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備縮短折舊年限...........................................集成電路重大項(xiàng)目增值稅期末留抵退稅.............................................集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅.......................................集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅.......集成電路企業(yè)退還的增值稅期末留抵稅額在有關(guān)附加的計(jì)稅依據(jù)中扣除................二、高端裝備產(chǎn)業(yè) ..................................................................飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅超稅負(fù)即征即退...............................................研制大型客機(jī)、大型客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)項(xiàng)目和生產(chǎn)銷售新支線飛機(jī)增值稅期末留抵稅額退稅.....鐵路貨車修理業(yè)務(wù)免征增值稅.....................................................大型客機(jī)和大型客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)整機(jī)設(shè)計(jì)制造企業(yè)免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅............三、新能源新材料產(chǎn)業(yè) .............................................................2 / 166.生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口、銷售的電動(dòng)汽車不征收消費(fèi)稅...............................購(gòu)置新能源汽車免征車輛購(gòu)置稅...................................................節(jié)約能源、使用新能源的車船減免車船稅...........................................垃圾填埋沼氣發(fā)電項(xiàng)目取得的所得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策...........................核工業(yè)總公司所屬的生產(chǎn)核系列產(chǎn)品的廠礦暫予免征城鎮(zhèn)土地使用稅...................核電站用地減免城鎮(zhèn)土地使用稅...................................................開(kāi)采頁(yè)巖氣減征資源稅..........................................................四、現(xiàn)代海洋產(chǎn)業(yè) ..................................................................遠(yuǎn)洋捕撈所得免征企業(yè)所得稅.....................................................海水養(yǎng)殖所得減半征收企業(yè)所得稅.................................................個(gè)人或個(gè)體戶從事捕撈業(yè)取得的所得暫不征收個(gè)人所得稅.............................個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)從事捕撈業(yè)取得的所得暫不征收個(gè)人所得稅...................捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅......................................................五、醫(yī)養(yǎng)健康產(chǎn)業(yè) ..................................................................養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)免征增值稅...............................................醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征增值稅...............................................生產(chǎn)、銷售國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征增值稅.......................................創(chuàng)新藥后續(xù)免費(fèi)使用不征收增值稅.................................................企業(yè)從事藥用植物初加工的所得免征企業(yè)所得稅.....................................生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)免征企業(yè)所得稅.................................醫(yī)藥制造企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策.................................老年服務(wù)機(jī)構(gòu)稅收優(yōu)惠...........................................................個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出稅前扣除政策...........................通過(guò)中國(guó)醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會(huì)用于公益救濟(jì)性捐贈(zèng)準(zhǔn)予所得稅稅前全額扣除.........通過(guò)中國(guó)老齡事業(yè)發(fā)展基金會(huì)用于公益救濟(jì)性捐贈(zèng)準(zhǔn)予所得稅稅前全額扣除.............向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)準(zhǔn)予所得稅稅前全額扣除.......................................衛(wèi)生機(jī)構(gòu)和醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅、土地使用稅.......................養(yǎng)老院占用耕地免征耕地占用稅...................................................醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅....................................................六、高端化工產(chǎn)業(yè) ..................................................................充填開(kāi)采煤炭資源稅減征.........................................................充填開(kāi)采“三下”礦產(chǎn)資源稅減征.................................................衰竭期煤礦資源稅減征..........................................................3 / 166.衰竭期礦山資源稅減征...........................................................利用低品位礦、廢石、尾礦、廢渣、廢水、廢氣等提取的礦產(chǎn)品減免資源稅.............礦山企業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅.................................................煤炭企業(yè)用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅.............................................鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅...................................石油天然氣生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)建設(shè)用地暫免城鎮(zhèn)土地使用稅...............................支持鹽業(yè)發(fā)展減征資源稅優(yōu)惠.....................................................原油、天然氣資源稅優(yōu)惠.........................................................加熱修井用油免征資源稅.........................................................地面抽采煤層氣暫不征收資源稅...................................................巖金礦尾礦再利用不征資源稅.....................................................用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油退（免）消費(fèi)稅....................七、現(xiàn)代高效農(nóng)業(yè) ..................................................................農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅.............................................................農(nóng)民專業(yè)合作社免征增值稅.......................................................農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除...................................................農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革稅收優(yōu)惠...................................................金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除優(yōu)惠...........................農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)暫免征收房產(chǎn)稅、土地使用稅.............................農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)運(yùn)營(yíng)稅收優(yōu)惠...............................................農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的合同免征印花稅...................................支持農(nóng)村金融發(fā)展稅收優(yōu)惠.......................................................中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款增值稅優(yōu)惠政策...........................“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式企業(yè)所得稅優(yōu)惠...........................................對(duì)生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品免征增值稅.............................從事農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目的所得減免企業(yè)所得稅...........................