【正文】 礎設施建設項目都要配備專人管理基本建設財務與會計核算，并按規(guī)定建立健全會計賬簿和報送相關報表。對撥入的國債資金和其他建設資金，要按規(guī)定設立專項賬戶，國債資金必須?？顚Ｓ?，按規(guī)定的標準開支 來自 庫下載 按時編報基本建設報表，反饋國債資金的使用信息 ? 各單位要按時編報基本建設財務報表，反饋國債資金的使用信息。應報送的財務報表包括基本建設支出執(zhí)行情況季度報表、項目竣工財務決算報表、年度財務決算報表 。 ? 做好國債投資的效益分析。 來自 庫下載 (五 )對經(jīng)營性建設項目實行資本金管理 ? 基本建設財務管理辦法 ， 區(qū)別經(jīng)營性項目和非經(jīng)營性項目 ， 從財務管理的總體要求 、 籌集資金到各項重要的財務處理方法和原則 ， 都區(qū)別經(jīng)營性項目和非經(jīng)營性項目的不同要求 ， 形成不同的財務體系 。 對經(jīng)營性項目實行資本金制度 ，是經(jīng)營性項目與非經(jīng)營性項目的根本性的區(qū)別 。 來自 庫下載 (五 )對經(jīng)營性建設項目實行資本金管理 ? “ 農(nóng)業(yè)基本建設經(jīng)營性項目應按照事企分開的原則 ， 實行建設項目法人責任制 ， 推行投資的籌劃 、 建設 、 生產(chǎn)經(jīng)營 、還貸全過程的系統(tǒng)管理 。 非經(jīng)營性項目參照項目法人責任制的辦法 ， 實行建設單位法定代表人負責制 ” 。 來自 庫下載 (五 )對經(jīng)營性建設項目實行資本金管理 ? “按照國家關于項目資本金制度的規(guī)定，經(jīng)營性項目應在項目總投資中籌集一定比例的非負債資金作為資本金。籌集的資本金，需聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告。以非貨幣性資產(chǎn)投入項目的資本金，必須經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評估機構的評估作價。經(jīng)營性項目籌集的資本金，在項目建設期間和生產(chǎn)經(jīng)營期間，不得以任何方式抽走?！? 來自 庫下載 (五 )對經(jīng)營性建設項目實行資本金管理 ? 新上項目在項目建議書被批準后應組建項目法人籌備組 ， 具體負責項目法人的籌建工作（ 籌備組由各投資方代表組成 ） 。 在申報可研報告時 ， 須提出項目法人的組建方案 ， 可研報告批準后 ， 正式成立項目法人 ， 辦理公司設立登記 。 由原有企業(yè)負責建設的項目 ， 設子公司的要重新設立項目法人 ， 只設分公司的 ， 原企業(yè)法人即是項目法人 。 ? 經(jīng)營性項目，不能按非經(jīng)營性項目的辦法來管理，如不按規(guī)定建立項目法人；同樣，非經(jīng)營性項目 也不能按經(jīng)營性項目的辦法來管理 來自 庫下載 (六 )基本建設收入的管理 ? (1)基建收入依法繳納企業(yè)所得稅后的凈值 ，在項目竣工后 ， 經(jīng)營性項目 ， 相應轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的盈余公積；非經(jīng)營性項目 ， 作為留成收入 ， 相應轉(zhuǎn)入行政事業(yè)單位的其他收入 。 ? (2)凡超過批準的試運行期 ， 并已符合驗收條件但未及時辦理竣工驗收手續(xù)的項目 ， 應視同已正式投產(chǎn) ， 其費用不得從基建投資中支出 ， 所實現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營收入 ， 不再作為基建收入 。 試運行期一經(jīng)確定 ， 各建設單位應嚴格按規(guī)定執(zhí)行 ， 不得擅自縮短或延長 。 來自 庫下載 (七 ) 竣工結余資金的管理 ? 建設項目辦理交工前要認真清理結余資金。應變價處理的庫存設備、材料以及應處理的自用固定資產(chǎn)要公開變價處理，應收應付款項要及時清理。清理出來的 基建項目的竣工結余資金，區(qū)別了經(jīng)營性項目和非經(jīng)營性項目的不同情況，按不同的原則和方法作財務處理。 ? （ 1） 經(jīng)營性項目的結余資金 ， 轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的有關資產(chǎn) 。 來自 庫下載 ? （ 2） 非經(jīng)營性項目的竣工結余資金 ， 首先用于歸還項目貸款 ， 如有結余 ， 30％ 作為建設單位的留成收入 ， 70％ 按投資來源比例歸還投資方 。 ? （ 3） 建設單位留成收入主要用于項目配套設施建設 、 職工獎勵和工程質(zhì)量獎 。 “ 項目檢查驗收合格后 ， 建設單位的留成收入 70％ 用于項目管理和配套設施建設 ， 30％ 用于職工獎勵和福利 ” 。 ? “ 建設單位應上交的基建項目竣工結余資金應在竣工財務決算批復后三十日內(nèi)按撥款渠道逐級上交。其中中央投資形成的應上交結余，應逐級匯總上交部財務司”。 來自 庫下載 （八）基本建設資金的支付 ? 建設單位應建立基本建設資金撥付的審核制度，嚴格按基本建設程序、支出預算、年度投資計劃及工程進度撥付資金。新建項目須經(jīng) 國家有關部門批 準開工后才能撥付工程款，沒有下達年度投資計劃及不符合法律、法規(guī)及政策規(guī)定的財務支出，財務部門不得撥付資金； 來自 庫下載 ? 支付工程款，應依據(jù)年度投資計劃、工程預算、經(jīng)濟合同、用款計劃和工程價款結算單等資料。 ? 嚴禁搞計劃外工程；嚴禁將預算內(nèi)資金轉(zhuǎn)到預算外；嚴禁用預提工程款、預付貨款等形式轉(zhuǎn)移資金；嚴禁在基建撥款中弄虛作假。建設單位財務部門要根據(jù)年度投資計劃、工程預算、經(jīng)濟合同、用款計劃和工程進度審查基建資金使用的合理性、合規(guī)性和合法性。 來自 庫下載 年度投資計劃中規(guī)定內(nèi)容所需費用。 ? （ 1） 在項目尚未批準開工以前 ， 可以支付前期工作費用 。 (但不得支付工程款 ） ? （ 2） 計劃任務書已經(jīng)批準 ， 初步設計和概算尚未批準的 ， 可以支付必要的施工費用 。 ? （ 3） 已列入國家長期或年度投資計劃的施工預備項目和規(guī)劃設計項目 ， 可以支付年度計劃中規(guī)定內(nèi)容所需費用 。 來自 庫下載 施工企業(yè)確需備料周轉(zhuǎn)金的 ? 可根據(jù)合同規(guī)定撥付一定的備料款。備料款一般不得超過當年建筑安裝工作量所需資金的 25％。建設單位支付的備料款，應根據(jù)周轉(zhuǎn)情況，陸續(xù)沖抵工程款。凡是不具備施工條件的，不得撥給備料款。 來自 庫下載 建筑安裝工程款 ? 按照完成多少工程給多少錢的原則撥付。每月由施工企業(yè)提出已完工程月報表連同工程價款結算賬單，經(jīng)監(jiān)理單位審核后，報建設單位審核辦理工程價款結算；工程竣工后，辦理竣工決算。撥付給施工單位的工程款和備料款，要與工程進度相適應，并保留 5％的工程尾款，待工程全部竣工驗收后結清。 來自 庫下載 設備材料貨款 ? 要按照合同規(guī)定堅持錢貨兩清的原則。制造期在 6個月以上的大型專用設備（以單臺計）和船舶，可以在投料生產(chǎn)后，按實際制造進度分次付款，并保留 10％的尾款，待工程全部竣工驗收后結清。 來自 庫下載 ? 對工資和其他費用要嚴格執(zhí)行國家有關規(guī)定。建設單位管理費、土地征用費、職工培訓費以及交工驗收前的試車費等，要在批準的概算和年度投資計劃內(nèi)，精打細算、節(jié)約使用。 來自 庫下載 （九）建設成本管理 ? 工程項目建設成本開支的原則和界限 ? 建設成本是指建設單位在投資活動中計入交付使用資產(chǎn)價值的各項投資支出。建設成本是建設單位財務管理的核心內(nèi)容之一。加強成本核算和管理對于強化基本建設投資管理，節(jié)約投資資金，提高投資效益，防止建設項目超規(guī)模、超概算，具有重要的作用。 來自 庫下載