【正文】 ，按約定執(zhí)行。擔(dān)保合同被確認(rèn)無(wú)效后，債務(wù)人、擔(dān)保人、債權(quán)人有過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其過(guò)錯(cuò)各自承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。第二十四條對(duì)外提供擔(dān)保時(shí)應(yīng)基于真實(shí)的借貸、買賣、貨物運(yùn)輸、加工承攬等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。一般限制性規(guī)定為：(一)無(wú)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的所屬單位不得對(duì)外擔(dān)保；(二)非獨(dú)立核算企業(yè)、分支機(jī)構(gòu)不得對(duì)外擔(dān)保；(三)不得對(duì)自然人擔(dān)保；(四)未經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，不得為境外投資者提供擔(dān)保；(五)原則上不得對(duì)非本公司所屬單位提供擔(dān)保；(六)原則上不得為經(jīng)營(yíng)虧損企業(yè)提供擔(dān)保；(七)原則上對(duì)外擔(dān)保余額不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)的50％；(八)只按所屬控股、參股企業(yè)投資比例對(duì)該企業(yè)債務(wù)提供擔(dān)保。第二十五條企業(yè)提供擔(dān)保要遵循逐級(jí)擔(dān)保的原則，不得越級(jí)擔(dān)保；母公司進(jìn)行融資時(shí)，子公司可以提供擔(dān)保；子公司之間相互擔(dān)保的，須報(bào)母公司批準(zhǔn)同意。第二十六條第三人為債務(wù)人向債權(quán)人提供擔(dān)保時(shí)，可以要求債務(wù)人提供反擔(dān)保。反擔(dān)保方式有：保證、抵押、質(zhì)押反擔(dān)保和保證金等。公司根據(jù)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度、擔(dān)保金額的大小等實(shí)際情況確定并取得其中一種或幾種反擔(dān)保方式。第二十七條保證反擔(dān)保一般由擔(dān)保申請(qǐng)人之外的第三方提供，第三方應(yīng)具有獨(dú)立法人資格，資信可靠，財(cái)務(wù)狀況良好，具有償債能力，無(wú)重大債權(quán)債務(wù)糾紛。第二十八條提供抵押、質(zhì)押物的范圍，按照《擔(dān)保法》的規(guī)定執(zhí)行，并按法律規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。(一)用不動(dòng)產(chǎn)抵押，抵押率(按凈值計(jì)算)不高于70％；(二)樓宇按揭抵押，抵押率(按樓價(jià)計(jì)算)不高于70％；(三)用可轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)抵押，抵押率(按凈值計(jì)算)不高于50％；(四)股權(quán)、債券、營(yíng)運(yùn)車牌質(zhì)押，質(zhì)押率(分別按投資額、債券面值、購(gòu)入價(jià)計(jì)算)不高于70％；(五)股票質(zhì)押，質(zhì)押率(按每股資產(chǎn)凈值計(jì)算)不高于50％。第二十九條為保證擔(dān)保人的合法權(quán)益不受損害，擔(dān)保審批通過(guò)后，被擔(dān)保單位要向擔(dān)保單位出具擔(dān)保承諾書(見附件3)。第三十條全資及控股子公司對(duì)外提供擔(dān)保，必須填寫擔(dān)保審批表報(bào)公司資金管理委員會(huì)審批，必要時(shí)由公司資金管理委員會(huì)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，累計(jì)擔(dān)?？傤~不得超過(guò)凈資產(chǎn)的50％；母公司對(duì)外及對(duì)子公司提供擔(dān)保，不論金額大小，一律由被擔(dān)保單位填寫擔(dān)保審批表報(bào)公司資金管理委員會(huì)審批，必要時(shí)由公司資金管理委員會(huì)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可辦理，但累計(jì)擔(dān)保總額不得超過(guò)凈資產(chǎn)的50％(“擔(dān)保審批表”見附件4)。七、對(duì)外投資管理第三十一條為充分有效地利用閑置資金或其他資產(chǎn)，進(jìn)行適度的資本擴(kuò)張，以獲取較好的收益，確保資產(chǎn)保值增值，培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，公司可以審慎地開展對(duì)外投資。第三十二條投資原則。(一)遵守國(guó)家法律、法規(guī)，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；(二)符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略；(三)規(guī)模適度，量力而行，不能影響自身主營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展。第三十三條對(duì)外投資按投資期限可分為短期投資和長(zhǎng)期投資。短期投資包括：購(gòu)買股票、企業(yè)債券、金融債券或國(guó)庫(kù)券以及特種國(guó)債等一年期以下的對(duì)外投資。長(zhǎng)期投資(一年期以上的對(duì)外投資)包括：出資與公司外部企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)組織成立合資或合作制法人實(shí)體；與境外公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織開辦合資、合作項(xiàng)目；以參股的形式參與其他法人實(shí)體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。第三十四條公司短期投資程序。(一)公司財(cái)務(wù)部和所屬全資及控股子公司應(yīng)根據(jù)資金盈余情況編報(bào)資金狀況表，根據(jù)證券市場(chǎng)上各種證券的情況和其他投資對(duì)象的盈利能力編報(bào)投資可行性研究報(bào)告和短期投資計(jì)劃報(bào)公司資金管理委員會(huì)。(二)公司及所屬全資及控股子公司對(duì)外短期投資的投入和處置一律由公司資金管理委員會(huì)審批，必要時(shí)報(bào)公司董事會(huì)審批。第三十五條公司財(cái)務(wù)部、全資及控股子公司應(yīng)建立嚴(yán)格的證券保管制度，按照短期證券類別、數(shù)量、單價(jià)、應(yīng)計(jì)利息、購(gòu)進(jìn)日期、投資收到的利息、股利等項(xiàng)目及時(shí)登記入賬。有關(guān)賬目至少由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨(dú)接觸有價(jià)證券，證券的存入和取出須詳細(xì)記錄在證券登記簿內(nèi)，并由在場(chǎng)經(jīng)手人員簽名。第三十六條公司對(duì)外長(zhǎng)期投資按投資項(xiàng)目的性質(zhì)分為新項(xiàng)目和已有項(xiàng)目增資。第三十七條對(duì)外長(zhǎng)期投資程序及審批。(一)公司投資承辦單位、全資及控股子公司所有對(duì)外長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，必須向資金管理委員會(huì)上報(bào)投資意向書和可行性研究報(bào)告，由公司資金管理委員會(huì)與項(xiàng)目承辦單位組成專門班子進(jìn)行考察論證，認(rèn)定投資項(xiàng)目可行時(shí)，由公司資金管理委員會(huì)批準(zhǔn)或由公司資金管理委員會(huì)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，各所屬單位無(wú)對(duì)外投資權(quán)，但享有投資建議權(quán)。(二)公司資金管理委員會(huì)或董事會(huì)應(yīng)在受理對(duì)外長(zhǎng)期投資項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)后一個(gè)月內(nèi)作出決策。第三十八條經(jīng)批準(zhǔn)后的對(duì)外長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，一律不得隨意增加投資，如確需增資，必須重新申報(bào)投資意向書和可行性研究報(bào)告，并按前款程序?qū)徟?。第三十九條對(duì)外長(zhǎng)期投資興辦合營(yíng)企業(yè)對(duì)合營(yíng)合作方的要求：(一)要有較好的商業(yè)信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)實(shí)力；(二)能夠提供合法的資信證明；(三)根據(jù)需要提供完整的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等相關(guān)資料。第四十條對(duì)外長(zhǎng)期投資的收回與轉(zhuǎn)讓。(一)出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí)，公司可以收回對(duì)外投資：1．按照章程規(guī)定，該投資項(xiàng)目(企業(yè))經(jīng)營(yíng)期滿；2．由于投資項(xiàng)目(企業(yè))經(jīng)營(yíng)不善，無(wú)法償還到期債務(wù)，依法實(shí)施破產(chǎn)；3．由于發(fā)生不可抗力而使項(xiàng)目(企業(yè))無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)；4．合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時(shí)。(二)出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí)，可以轉(zhuǎn)讓對(duì)外長(zhǎng)期投資： 1．投資項(xiàng)目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營(yíng)方向的；2．投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無(wú)望、沒有市場(chǎng)前景的； 3．由于自身經(jīng)營(yíng)資金不足急需補(bǔ)充資金時(shí)； 4．公司認(rèn)為有必要的其他情形。投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格按照《公司法》和企業(yè)章程有關(guān)轉(zhuǎn)讓投資的規(guī)定辦理。(三)公司和全資及控股子公司的對(duì)外長(zhǎng)期投資轉(zhuǎn)讓和處置一律由公司投資業(yè)務(wù)管理部門和全資及控股子公司提出投資轉(zhuǎn)讓和處置的書面分析報(bào)告，報(bào)公司資金管理委員會(huì)審批，必要時(shí)報(bào)公司董事會(huì)審批。(四)對(duì)外長(zhǎng)期投資轉(zhuǎn)讓和處置時(shí)，相關(guān)責(zé)任人員必須盡職盡責(zé)，認(rèn)真做好投資的清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估等項(xiàng)工作，防止公司資產(chǎn)流失。第四十一條公司累計(jì)對(duì)外投資不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)的50％。第四十二條投資項(xiàng)目管理。(一)項(xiàng)目承辦單位具體負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的信息收集、項(xiàng)目建議書及可行性研究報(bào)告的編制、項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng)和實(shí)施過(guò)程中的監(jiān)督、協(xié)調(diào)以及項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作；(二)公司資金管理委員會(huì)審查投資效益評(píng)價(jià)、技術(shù)經(jīng)濟(jì)可行性分析以及對(duì)外投資資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的確認(rèn)等；(三)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理已批準(zhǔn)對(duì)外投資項(xiàng)目的資金籌措和出資手續(xù)；(四)公司法律顧問(wèn)負(fù)責(zé)對(duì)外投資項(xiàng)目有關(guān)材料、文件的法律審查；(五)公司所屬分公司及分支機(jī)構(gòu)不得自行辦理對(duì)外投資。八、現(xiàn)金日常管理第四十三條為規(guī)范公司現(xiàn)金使用管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司業(yè)務(wù)特征，對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理作如下規(guī)定。第四十四條庫(kù)存現(xiàn)金管理。(一)使用現(xiàn)金范圍：1．員工工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利費(fèi)用；2．出差人員差旅費(fèi)；3．采購(gòu)辦公用品或其他物品，金額在使用支票結(jié)算起點(diǎn)1 000元以下的； ； 。(二)庫(kù)存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司2天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)。(三)因特殊業(yè)務(wù)需要應(yīng)支付備用金，按營(yíng)業(yè)額核定標(biāo)準(zhǔn)，不包括在庫(kù)存現(xiàn)金限額內(nèi)。(四)不論何種來(lái)源收入的現(xiàn)金，原則上應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。(五)支付現(xiàn)金，應(yīng)該從庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從銀行提?。徊坏脧默F(xiàn)金收入直接坐支。(六)嚴(yán)格審查采購(gòu)物品化整為零、在結(jié)算起點(diǎn)以下的現(xiàn)金支付。(七)在特殊情況下，規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)賬結(jié)算而不得不用現(xiàn)金結(jié)算的，經(jīng)公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)方可辦理。(八)財(cái)務(wù)部門建立、健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目日清月結(jié)，賬款相符。(九)不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證充抵庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留賬外公款、私設(shè)小金庫(kù)。第四十五條現(xiàn)金等價(jià)物管理。公司及下屬單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)“應(yīng)收票據(jù)”的管理，設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記應(yīng)收票據(jù)的種類、編號(hào)、出票日期、付款人(承兌人、背書人)的姓名或單位名稱、期日和利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈值以及收款日期和收回金額等資料。第四十六條銀行存款的管理。1．企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。2．企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。3．企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月應(yīng)及時(shí)核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。未達(dá)賬一般不應(yīng)超過(guò)2個(gè)月，超過(guò)2個(gè)月后應(yīng)逐筆分析、查找并附說(shuō)明。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。4．經(jīng)辦人領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由出納員在“空白支票借用登記簿”上寫清支票號(hào)碼、用途和收款單位等項(xiàng)目，由經(jīng)辦人簽名后方可辦理，經(jīng)辦人必須于業(yè)務(wù)結(jié)算后3日內(nèi)辦妥有關(guān)手續(xù)到財(cái)務(wù)部門核銷。5．結(jié)算憑證(如匯票、支票等)丟失，經(jīng)辦人必須立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門及時(shí)采取掛失止付等補(bǔ)救措施，防止冒領(lǐng)和詐騙發(fā)生。如果造成經(jīng)濟(jì)損失的，要由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。6．預(yù)付款應(yīng)填制用款申請(qǐng)單，必須按照已簽訂的合同有關(guān)付款的條款，由單位領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，按照審批付款手續(xù)辦理。7．凡辦理預(yù)付款手續(xù)的單位和個(gè)人，款項(xiàng)一經(jīng)付出，經(jīng)辦單位和承辦人應(yīng)督促款項(xiàng)的落實(shí)，業(yè)務(wù)結(jié)算后，及時(shí)將余款清回；否則，由此造成的呆(壞)賬損失，追究承辦人的責(zé)任。8．任何人不得違反銀行結(jié)算法律法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款，否則，一經(jīng)查出，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的，一律依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。9．企業(yè)應(yīng)根據(jù)開戶銀行或存款種類等分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，對(duì)銀行存款進(jìn)行明細(xì)核算，同時(shí)設(shè)置“銀行存款”總賬，進(jìn)行總分類核算。10．財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要定期、不定期組織對(duì)銀行存款余額進(jìn)行抽查核對(duì)。第四十七條其他貨幣資金的管理。1．對(duì)外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除用現(xiàn)金和銀行存款結(jié)算外，還可采用其他貨幣資金結(jié)算辦法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。2．使用上述結(jié)算形式，必須建立健全登記制度，由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任人應(yīng)經(jīng)常與財(cái)務(wù)部門核對(duì)余額，業(yè)務(wù)結(jié)束后應(yīng)立即清理，余款退回銀行賬戶。3．不允許用公款或由單位擔(dān)保辦理個(gè)人信用卡。企業(yè)經(jīng)營(yíng)層因工作需要，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)或廠務(wù)會(huì)討論通過(guò)后允許辦理企業(yè)信用卡，其他人員原則上一律不允許辦理企業(yè)信用卡。第四十八條公司資金管理委員會(huì)定期和不定期指定公司內(nèi)部審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部對(duì)公司及所屬單位的現(xiàn)金管理情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)糾正，對(duì)私設(shè)小金庫(kù)、編造用途套取現(xiàn)金、公款私存的，要堅(jiān)決予以查處，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，凡違反本辦法給公司造成損失，除責(zé)令其賠償外，視其情節(jié)輕重按國(guó)家法律、法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。第四十九條公司各單位應(yīng)加強(qiáng)網(wǎng)上銀行結(jié)算資金的安全風(fēng)險(xiǎn)防范，采取授權(quán)(復(fù)核)與經(jīng)辦分開、定期更換密碼、及時(shí)索取銀行回單等有效手段，保證網(wǎng)上資金結(jié)算的安全。九、應(yīng)收票據(jù)的管理第五十條應(yīng)收票據(jù)是采用銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式時(shí)，因銷售商品等而收到的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票。第五十一條財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置應(yīng)收票據(jù)備查簿。逐筆登記應(yīng)收票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)、出票日期