【正文】 人付款，并在每天軋賬前，與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。預(yù)算外資金的支付，逐步比照上述程序?qū)嵤Ｋ?、改革的配套措施建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度，是對財(cái)政資金的賬戶設(shè)置和收支繳撥方式的根本性變革，是一項(xiàng)十分龐大和復(fù)雜的系統(tǒng)工程。改革方案的實(shí)施，不僅涉及到改變現(xiàn)行預(yù)算編制方法和修訂一系列相關(guān)法律法規(guī)，建立健全銀行清算系統(tǒng)、財(cái)政管理信息系統(tǒng)、財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)等必需的配套設(shè)施，而且涉及到改變傳統(tǒng)觀念，擺脫舊的管理方式的束縛。這項(xiàng)改革對加強(qiáng)財(cái)政管理監(jiān)督，提高資金使用效益，從源頭上防范腐敗，具有重要意義。各地區(qū)、各部門、各單位要從講政治的高度，在國務(wù)院統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和部署下，相互密切配合，積極支持改革，逐步實(shí)現(xiàn)預(yù)期的改革目標(biāo)。（一）進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)算編制改革。參照國際通行做法并結(jié)合我國國情，改革政府收支分類，科學(xué)地反映各類財(cái)政收支活動，細(xì)化預(yù)算編制，全面推行部門預(yù)算制度，逐步使所有財(cái)政資金的支付建立在明晰的預(yù)算基礎(chǔ)上，為順利實(shí)施國庫單一賬戶制度創(chuàng)造條件。（二）修訂和制定相關(guān)法律法規(guī)和管理辦法。修訂《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》、《中華人民共和國國家金庫條例》、《中華人民共和國國家金庫條例實(shí)施細(xì)則》、《財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度》，以及相關(guān)稅收征管法規(guī)、行政事業(yè)單位會計(jì)制度等；相應(yīng)制定《國庫收入管理辦法》和《收入退庫管理辦法》、《財(cái)政資金支付管理辦法》，為改革提供法律保障。（三）建立財(cái)政管理信息系統(tǒng)和國庫管理操作系統(tǒng)。主要包括：預(yù)算編制系統(tǒng)和預(yù)算執(zhí)行管理系統(tǒng)，保證預(yù)算資金的撥付符合預(yù)算安排和支出進(jìn)度要求；收入管理系統(tǒng)，監(jiān)控稅收和非稅收入征收情況；國庫現(xiàn)金管理系統(tǒng)，及時(shí)反映國庫每天的收支和平衡狀況；國庫收支總分類賬系統(tǒng)，做到所有收支賬目在一個系統(tǒng)中反映；債務(wù)管理系統(tǒng)，全面反映國債發(fā)行、償還和余額情況。通過上述管理系統(tǒng)，使各類財(cái)政收支在國庫單一賬戶體系中實(shí)現(xiàn)高效、安全運(yùn)行。（四）建立健全現(xiàn)代化銀行支付系統(tǒng)。要改變目前我國全國性電子化銀行清算系統(tǒng)尚不完善的狀況，逐步建立健全中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，加快財(cái)政資金撥付的到賬時(shí)間，提高國庫單一賬戶清算業(yè)務(wù)的效率。（五）建立財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。借鑒國際通行做法，建立財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。適當(dāng)充實(shí)中國人民銀行國庫部門人員。財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)專門負(fù)責(zé)辦理財(cái)政直接支付和國庫現(xiàn)金管理的具體業(yè)務(wù)，并進(jìn)行相關(guān)的會計(jì)核算和監(jiān)督檢查等工作。機(jī)構(gòu)人員主要從預(yù)算單位現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員中選派。（六）加強(qiáng)監(jiān)督制約機(jī)制。財(cái)政部門要加強(qiáng)對預(yù)算單位資金使用的監(jiān)督，認(rèn)真審核預(yù)算單位資金使用計(jì)劃和資金使用申請；建立健全財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督制約制度，財(cái)政國庫部門要定期對財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；中國人民銀行國庫部門要加強(qiáng)對代理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行的監(jiān)控，充分發(fā)揮中央銀行對商業(yè)銀行辦理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的監(jiān)管作用；審計(jì)部門要結(jié)合財(cái)政國庫管理制度的建立，進(jìn)一步加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的年度審計(jì)檢查，促進(jìn)政府部門和其他預(yù)算執(zhí)行部門依法履行職責(zé)。通過建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督制約機(jī)制，確保財(cái)政資金安全。五、實(shí)施步驟和時(shí)間2001年由國務(wù)院確定幾個有代表性的部門率先進(jìn)行財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)。地方可根據(jù)本地情況自行決定改革試點(diǎn)時(shí)間和步驟。在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、優(yōu)化和完善方案的基礎(chǔ)上，2002年進(jìn)一步擴(kuò)大改革試點(diǎn)范圍。暫未全面實(shí)施國庫管理制度改革的部門和地區(qū)，可以對包括政府采購資金在內(nèi)的一些專項(xiàng)支出實(shí)行財(cái)政直接撥付。在率先改革財(cái)政資金支付方式的同時(shí)，相應(yīng)規(guī)范收入收繳程序。爭取在“十五”期間全面推行以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度。第二篇：關(guān)于印發(fā)《江西省省級財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》的通知關(guān)于印發(fā)《江西省省級財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》的通知江西省財(cái)政廳 中國人民銀行南昌中心支行 關(guān)于印發(fā)《江西省省級財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》的通知贛財(cái)庫[2002]30號 2002年11月29日省直各部門、各單位： 根據(jù)省政府辦公廳《關(guān)于省級財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案有關(guān)問題的函》（贛府廳字[2002]157號）精神，經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)將《江西省省級財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。附件：《江西省省級財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》附件江西省省級財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案為規(guī)范省級財(cái)政收支管理，加強(qiáng)財(cái)政管理監(jiān)督，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)《財(cái)政部、中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案〉的通知》（財(cái)庫[2001]24號），結(jié)合我省實(shí)際情況，制定本方案。一、省級財(cái)政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想和基本原則 現(xiàn)行以多重賬戶為基礎(chǔ)的財(cái)政資金繳撥方式，已不適應(yīng)建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求。財(cái)政資金由部門和單位分散掌握和安排，大量資金在部門和單位長時(shí)間滯留，降低了財(cái)政資金的使用效率；財(cái)政收支信息反饋遲緩，難以及時(shí)為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)，嚴(yán)重影響了對財(cái)政和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程的科學(xué)管理；對財(cái)政資金使用主要采取事后監(jiān)督方式，難以實(shí)現(xiàn)及時(shí)有效的監(jiān)控，截留、擠占、挪用等違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。因此，迫切需要對現(xiàn)行財(cái)政國庫管理制度進(jìn)行改革，從制度上、源頭上加以改進(jìn)和規(guī)范。（一）省級財(cái)政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想是：按照建立社會主義公共財(cái)政基本框架的要求，建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度，進(jìn)一步提高財(cái)政資金使用效益，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，更好地發(fā)揮財(cái)政的宏觀調(diào)控作用。（二）省級財(cái)政國庫管理制度改革遵循以下基本原則：規(guī)范操作。合理確定財(cái)政部門、人民銀行、預(yù)算單位、征收機(jī)關(guān)和代理銀行的管理職責(zé)，不改變預(yù)算單位的資金使用權(quán)限，使各項(xiàng)財(cái)政性收支都按規(guī)范的程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作。強(qiáng)化監(jiān)管。增強(qiáng)財(cái)政收支活動透明度，基本不改變預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算權(quán)限，使收入繳庫和支出撥付的整個過程都處于有效的監(jiān)督管理之下。方便單位。逐步減少財(cái)政資金申請和撥付環(huán)節(jié)，保證單位用款更加及時(shí)和便利。分步實(shí)施。首先在實(shí)行部門預(yù)算的省直部門中選擇有代表性的部門進(jìn)行試點(diǎn)。在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)省直部門的具體情況，有計(jì)劃地分批組織實(shí)施，逐步擴(kuò)大范圍，爭取在“十五”期間省級全面推行財(cái)政國庫管理制度改革。二、省級財(cái)政國庫管理制度改革的主要內(nèi)容 省級財(cái)政國庫管理制度改革的主要內(nèi)容是：建立省級國庫單一賬戶體系，各類省級財(cái)政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系的有關(guān)賬戶直接支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應(yīng)者，下同）或用款單位賬戶。（一）建立省級國庫單一賬戶體系。省級國庫單一賬戶體系是以國庫單一賬戶為核心的，全面反映財(cái)政性資金收付的各類賬戶總和。其構(gòu)成和功能是：省財(cái)政廳在人民銀行南昌中心支行開設(shè)國庫單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入省級財(cái)政預(yù)算管理的收支活動，并與相關(guān)賬戶進(jìn)行資金清算。對該賬戶設(shè)臵相應(yīng)會計(jì)賬簿，進(jìn)行總分類核算和明細(xì)分類核算。省財(cái)政廳按規(guī)定在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政專戶，用于記錄、核算和反映省級財(cái)政預(yù)算外資金的收支活動，并用于預(yù)算外資金日常收支清算。對該賬戶設(shè)臵相應(yīng)會計(jì)賬簿，進(jìn)行總分類核算和明細(xì)分類核算。省財(cái)政廳按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)財(cái)政零余額賬戶，用于記錄、核算和反映實(shí)行直接支付方式的財(cái)政性資金活動，并與相關(guān)賬戶進(jìn)行資金清算。對該賬戶設(shè)臵相應(yīng)會計(jì)賬簿，進(jìn)行會計(jì)核算。省財(cái)政廳在商業(yè)銀行為每個省級預(yù)算單位開設(shè)一個預(yù)算單位零余額賬戶，用于記錄、核算和反映實(shí)行授權(quán)支付方式的財(cái)政性資金活動，并與相關(guān)賬戶進(jìn)行資金清算。對該賬戶設(shè)臵相應(yīng)會計(jì)賬簿，進(jìn)行會計(jì)核算。省財(cái)政廳在商業(yè)銀行開設(shè)清算備用金賬戶，用于在現(xiàn)代化支付清算系統(tǒng)建成以前，辦理超過當(dāng)天清算截止時(shí)間后實(shí)際發(fā)生的財(cái)政直接支付和授權(quán)支付的資金清算。清算備用金賬戶的額度由省財(cái)政廳和人民銀行南昌中心支行共同商定。經(jīng)國務(wù)院、財(cái)政部和省人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)，省財(cái)政廳或由省財(cái)政廳為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)特設(shè)專戶。該賬戶用于記錄、核算和反映省級財(cái)政或預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)資金支出活動，并與相關(guān)賬戶進(jìn)行資金清算。對該賬戶設(shè)臵相應(yīng)會計(jì)賬簿，進(jìn)行會計(jì)核算。省財(cái)政廳、人民銀行南昌中心支行、省財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、代理銀行和省級預(yù)算單位對上述賬戶資金活動的相關(guān)會計(jì)核算要保持一致性，并相互核對賬務(wù)。納入改革試點(diǎn)的省級預(yù)算單位，取消其原有的銀行賬戶；確需另行開設(shè)銀行賬戶的，須按照《江西省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國辦發(fā)[2001]41號文關(guān)于清理整頓行政事業(yè)單位銀行賬戶的通知》（贛府廳發(fā)[2001]52號）規(guī)定報(bào)省財(cái)政廳批準(zhǔn)，并按《銀行賬戶管理辦法》的有關(guān)規(guī)定辦理開戶手續(xù)。（二）規(guī)范收入繳納程序。收入類型。按政府收支分類標(biāo)準(zhǔn)，對財(cái)政收入實(shí)行分類。收繳方式。為適應(yīng)財(cái)政國庫管理制度改革的要求，將省級財(cái)政預(yù)算內(nèi)外收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳。（1）直接繳庫是由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。（2）集中匯繳是由征收機(jī)關(guān)按有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。收繳程序。（1）直接繳庫程序。直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報(bào)，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。直接繳庫的其他收入，比照上述程序繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。（2）集中匯繳程序。小額零散稅收和法律另有規(guī)定的應(yīng)繳收入，由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國庫單一賬戶。非稅收入中的現(xiàn)金繳款，比照本程序繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。規(guī)范收入退庫管理。辦理省級財(cái)政收入退庫事項(xiàng)，依照法律、法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定執(zhí)行。（三）規(guī)范支出撥付程序。支出類型。財(cái)政支出總體上分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。根據(jù)支付管理的需要，將財(cái)政支出具體分為工資支出、購買支出、零星支出、轉(zhuǎn)移支出共四類。