【正文】 裁批準(zhǔn)后財務(wù)中心撥款，各職能中心、分公司召開會議公開發(fā)放(21)借（預(yù)）支：①員工出差，差旅費等費用在500元以內(nèi)的，公司原則上不予借款。出差費用較大的，根據(jù)行程編制《費用預(yù)算表》，到財務(wù)部領(lǐng)取《借款單》，經(jīng)《出差申請單》批準(zhǔn)人審批同意后方可按《費用預(yù)算表》借支。出差人員必須在回公司三個工作日內(nèi)結(jié)算差旅費并歸還借款。②采購憑采購申請單可預(yù)支30005000元現(xiàn)金作為備用金（備用金可以轉(zhuǎn)賬支付），超過部分實行轉(zhuǎn)賬支付。采購備用金每天結(jié)算一次。③非日常的臨時性開支，如慶典、旅游、考察、參觀學(xué)習(xí)、工衣、組織的各種活動等，先編制《活動計劃書》，預(yù)計單筆開支在2000元以下的由分管副總裁或分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)副總裁復(fù)核，預(yù)計單筆開支在2000元以上的由總裁批準(zhǔn)，在財務(wù)中心預(yù)支經(jīng)費，開展結(jié)束后的而2個工作日內(nèi)憑經(jīng)分管副總裁或分公司總經(jīng)理審批，財務(wù)副總裁復(fù)核的單據(jù)到財務(wù)中心結(jié)算。④所有借款（備用金除外），超過1000元以上的應(yīng)經(jīng)過財務(wù)中心副總裁復(fù)核方可辦理，所有借款，前款未清前不得再借，因此而影響工作的由借款人負(fù)全責(zé)。(22)各種名義的降價、折扣、返點、讓利、物料變賣、處理、報廢，一律由所在部門經(jīng)理填寫《申請單》，經(jīng)直屬總經(jīng)理或副總裁審核，財務(wù)中心副總裁復(fù)核，總裁批準(zhǔn)后并由財務(wù)審計部、行政人力資源中心稽核部監(jiān)督，按經(jīng)批準(zhǔn)的目錄執(zhí)行。六、監(jiān)督與審計：單據(jù)報賬的依據(jù)：⑴采購單據(jù)：采購單據(jù)要附上經(jīng)批準(zhǔn)的《采購申請單》（一次性申請分次送貨的注明采購申請單號），供應(yīng)商《送貨單》（采購發(fā)票），《送貨單》（采購發(fā)票）上要有經(jīng)辦人、送貨單位和送貨人簽名，供貨單位電話號碼，《進倉單》，經(jīng)規(guī)定的審核人、批準(zhǔn)人簽名方可到財務(wù)結(jié)算中心結(jié)算入賬；⑵消費應(yīng)酬單據(jù)：憑《業(yè)務(wù)應(yīng)酬審批單》、《消費發(fā)票》，并要有經(jīng)辦人、審核人、批準(zhǔn)人簽名方可到財務(wù)結(jié)算中心結(jié)算。⑶大宗采購和固定資產(chǎn)采購要附上《采購招標(biāo)資料》和《采購合同書》；⑷所有結(jié)算單據(jù)必須是正規(guī)發(fā)票，禁止白條進賬。財務(wù)審計的范圍：⑴所有到財務(wù)結(jié)算中心結(jié)算的單據(jù)是否符合規(guī)范（《采購申請單》、《送貨單{采購發(fā)票}》、《進倉單》齊全），是否經(jīng)過相對應(yīng)的人員審核和批準(zhǔn)，“三單”之間品名、數(shù)量、型號、規(guī)格是否吻合。⑵付款方式是否符合《招標(biāo)書》、《采購合同》的要求。⑶供應(yīng)商出現(xiàn)交期、質(zhì)量、價格、服務(wù)等與《采購合同》要求發(fā)生變化而導(dǎo)致本公司經(jīng)營、交期、利潤、形象受損時，有沒有進行相應(yīng)的處理。⑷《送貨單（采購發(fā)票）》上是否留有供貨單位或經(jīng)辦人的姓名、電話號碼，查詢是否屬實。⑸采購物料的質(zhì)量和單價是否相對應(yīng)，是否符合市場價格。⑹倉庫賬、物、卡是否相符，倉庫是否按規(guī)范進行擺放和管理,倉庫是否定期盤點。⑺審核物料申請部門的采購量與實際使用量是否吻合。每月出具《審計報告》，審計報告一式四份，總裁、財務(wù)中心副總裁、行政與人力資源中心副總裁各一份，自存一份。重大和典型案例單獨審計，報告同上。第三方審計：集團公司每年度請第三方審計部門對公司財務(wù)賬目進行審計?，F(xiàn)金支付：如單筆現(xiàn)金支出金額達到壹萬元或以上的，使用部門用提前向財務(wù)中心請款，財務(wù)部經(jīng)理還必須在付款前請示財務(wù)副總裁，必要時由財務(wù)副總裁請示總裁后再行確定。否則財務(wù)人員不得實行財務(wù)支出行為。七、責(zé)任：違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作混亂的，給予500元以上的處罰；仿造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的，給予1000元以上的處罰，情節(jié)嚴(yán)重的送司法機關(guān)處理；利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財產(chǎn)的，沒收全部非法所得，處以非法所得三倍以上罰款，嚴(yán)重者送司法機關(guān)處理。連鎖追責(zé)：⑴倉管員驗收物料后，數(shù)量仍然有短缺的由倉管員按短缺數(shù)量全額賠償。⑵由審核人審核出的經(jīng)辦人單據(jù)錯誤、價格虛高、數(shù)量短缺，由經(jīng)辦人全額賠償，并給予經(jīng)辦人錯誤部分金額20%的處罰。⑸⑶由批準(zhǔn)人審查出的審核人所審核的單據(jù)誤差、價格虛高除由經(jīng)辦人全額賠償，給予經(jīng)辦人錯誤部分20%的處罰外，給予審核人錯誤部分金額30%的處罰。⑷由復(fù)核人復(fù)核或?qū)徲媶T審計出的批準(zhǔn)人所批準(zhǔn)的單據(jù)錯誤、價格虛高，由經(jīng)辦人負(fù)全額賠償責(zé)任，并給予經(jīng)辦人錯誤部分金額20%的處罰外，審核人、批準(zhǔn)人負(fù)連帶責(zé)任分別給予錯誤部分金額30%的處罰。⑸財務(wù)中心工作人員違規(guī)報賬、支出的每次給予50元以上處罰。泄露公司財務(wù)秘密的，給予1000元以上的罰款，造成重大損失的送司法機關(guān)處理； 6發(fā)生嚴(yán)重失誤或由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的，除賠償全部損失外，給予1000元以上的罰款，造成重大損失的送司法機關(guān)處理；7違反以上6條的公司可以根據(jù)情節(jié)公開處理并予以辭退，并不給予任何補償。八、財務(wù)中心負(fù)責(zé)編制公司員工工資冊，經(jīng)財務(wù)副總裁審核，總裁批準(zhǔn)后發(fā)放。九、財務(wù)中心要搞好與財政、稅務(wù)、銀行等部門的關(guān)系，及時溝通、了解相關(guān)工作，向公司提供有關(guān)政策，如實反映有關(guān)情況。十、財務(wù)工作人員要針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，及時提出解決的辦法或改進建議和措施。2015年5月25日編制： 審核： 批準(zhǔn)：第二篇：《集團公司財務(wù)管理制度》《集團公司財務(wù)管理制度》財務(wù)管理制度一、總則依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《股份公司會計制度》制定本制度；本制度適用于xxxx各分子公司；為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；本制度的解釋權(quán)在xxxx財務(wù)中心。81財務(wù)管理細(xì)則一、總原則公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。二、財務(wù)工作崗位職責(zé) 大區(qū)財務(wù)實行分級管理、分工負(fù)責(zé)的管理制度，各分公司財務(wù)人員接受本公司財務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)，各財務(wù)主管對大區(qū)財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，財務(wù)經(jīng)理對集團財務(wù)中心和大區(qū)總裁負(fù)責(zé)。財務(wù)人員設(shè)會計、出納崗位，實行崗位責(zé)任制，做到錢帳分開，各負(fù)其責(zé)。（一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)組建大區(qū)財務(wù)機構(gòu)，對大區(qū)財務(wù)機構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度，同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。其他相關(guān)工作。（二）財務(wù)主管職責(zé)負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作，直接對大區(qū)財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，由大區(qū)財務(wù)經(jīng)理報集團財務(wù)中心及大區(qū)總裁任免。負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，監(jiān)督其增減變化，負(fù)責(zé)盤盈盤虧、報廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理工作。做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時。及時報送會計報表及相關(guān)信息資料，向大區(qū)財務(wù)經(jīng)理及分公司總經(jīng)理報告財務(wù)狀況及經(jīng)營成果，并接受監(jiān)督指導(dǎo)。負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。1參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。1完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）會計職責(zé)按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（四）出納職責(zé)建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。每周末下班前報送資金周報表給大區(qū)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理及大區(qū)總裁。三、現(xiàn)金管理制度所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。四、支票管理支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。所開出支票必須封填收款單位名稱。所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管銀行印鑒必須分人保管。財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。82支出審批制度一、目的為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。防止因私占用公司財產(chǎn)。二、適用原則（一）使用商業(yè)單位制，各單位（專業(yè)網(wǎng)站、成本中心、職能部門）經(jīng)理/負(fù)責(zé)人在該單位許可的經(jīng)營范圍、經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對該單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。（二）部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。（三）授權(quán)方式可分為兩類：固定授權(quán)1）授權(quán)書由授權(quán)者向大區(qū)總裁出具并同時抄送運營管理中心。2）運營管理中心在認(rèn)證此文件之有效性后，既兩個工作日之內(nèi)，將已被運營中心確認(rèn)的復(fù)制樣本交給財務(wù)部做相應(yīng)執(zhí)行。3）財務(wù)部在接收此文件后應(yīng)全面配合，及時針對財務(wù)之行政、內(nèi)控、調(diào)碼等事宜做出探討，并在三個工作日之內(nèi)，向該單位經(jīng)理致函生效并明確列出相關(guān)的財務(wù)措施。如財務(wù)部發(fā)現(xiàn)疑問須在以上期限內(nèi)向大區(qū)總裁匯報。4）部門經(jīng)理在接獲生效函后的五個工作日之內(nèi)必須向人事部提供有關(guān)人事權(quán)限更動的詳細(xì)資料。臨時授權(quán)1）一般適用于經(jīng)理外地出差或休假期間的委托。在此情況下，經(jīng)理須最遲在授權(quán)生效二十四小時之前向大區(qū)總裁出具授權(quán)書并同時抄送運營管理中心、人力資源部和財務(wù)部。2）在授權(quán)書內(nèi)說明授權(quán)方、被授權(quán)方，原因，權(quán)限和期限。如時間緊迫，發(fā)送電子郵件或傳真加口授亦可。（臨時授權(quán)于他人并非相應(yīng)排除經(jīng)理對授權(quán)期間的具體責(zé)任，由此，經(jīng)理應(yīng)認(rèn)真避免在此期間授權(quán)、斷定非慣例性、金額龐大的交易。）三、審批程序計劃內(nèi)報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財務(wù)部超計劃報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、大區(qū)總裁、財務(wù)四、計劃審批內(nèi)容購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機房與OA設(shè)備）：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報大區(qū)總裁審批。參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費；外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會，予以報銷往返車票與會務(wù)費；不住會的，報銷車票與差旅補助。凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理（大區(qū)總裁）提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示大區(qū)總裁經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。工資、獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財