財務(wù)報銷審批制度-文庫吧
2024-10-25 12:26 本頁面
【正文】 責(zé)任拒絕辦理并退回。?負(fù)責(zé)審查費用項目是否經(jīng)過申請并得到批準(zhǔn)，報銷金額是否控制在開支標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算之內(nèi)。?對報賬的內(nèi)容真實性、完整性，各項附件合法性、完整性負(fù)責(zé)。?部門負(fù)責(zé)人對報賬項目的真實性、必要性負(fù)責(zé)，并對部門費用支出是否控制在預(yù)算范圍負(fù)責(zé)。?負(fù)責(zé)審查單據(jù)的合法性、填報準(zhǔn)確性、及時性，核對報賬內(nèi)容和開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定。第 4 頁共 6 頁 審查報賬項目審批手續(xù)的完整性。1取得票據(jù)與粘貼要求?費用報銷的票據(jù)指報銷的原始憑證，包括外來憑證和自制憑證。外來憑證主要指取得的業(yè)務(wù)單位發(fā)票、結(jié)算單及合同、協(xié)議等原始憑證；自制憑證是指費用報銷單、差旅費報銷單、出差審批表等憑證。?費用報銷的票據(jù)是財務(wù)收支的法定憑證，是會計核算的原始依據(jù)。票據(jù)必須真實、合法、完整。?費用支出必須取得真實的原始憑證，即費用支出必須與經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生相符，嚴(yán)禁偽造、變造憑證；字跡模糊無法辨認(rèn)的，或嚴(yán)重毀損的票證一律不予報銷。?費用支出取得的原始憑證，必須合規(guī)合法，必須是國家財稅部門監(jiān)制發(fā)票或收據(jù)，費用支出收取票據(jù)時應(yīng)仔細(xì)辨認(rèn)真假，發(fā)現(xiàn)假票據(jù)應(yīng)拒付或要求退款。?費用支出取得的原始憑證，其內(nèi)容必須完整，票據(jù)內(nèi)容（如發(fā)生日期、摘要、數(shù)量、單價、收款單位、經(jīng)辦人等）應(yīng)按要求如實填寫完整，有收款(開票)單位蓋章，大小寫金額必須一致。?經(jīng)辦人不得授權(quán)或示意開票方（收款方）出具與實際支出金額不符的票據(jù)，不得套取回扣。1票據(jù)張貼要求?報賬人報銷差旅費時，填寫“差旅費報銷單”，報銷其他四項費用和專項費用時，填寫“報銷單”，支付款項給外單位時，填寫“付款申請單”。?報銷單和票據(jù)必須按要求填寫和粘貼。填寫報銷單字跡要工第 5 頁共 6 頁 整、黑色碳素筆填寫、內(nèi)容要分項和完整（報銷日期、報銷部門、報銷人姓名、報銷內(nèi)容、大小寫金額等）、計算要正確，經(jīng)辦人要在票據(jù)背面簽名；票據(jù)必須分類粘貼，不得混貼；粘貼的票據(jù)必須整潔、平整、規(guī)范，以左上角為準(zhǔn)，向右、向下厚度均勻；粘貼的票據(jù)不得超出報銷單所覆蓋的范圍，超出部分需裁減或折疊整齊；票據(jù)粘貼只許用膠水，不得使用訂書釘、別針和回旋針。1對違紀(jì)報賬人員和審批責(zé)任人處罰規(guī)定?報賬人營私舞弊、弄虛作假，違規(guī)違紀(jì)金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人處以違規(guī)報銷金額50%100%的罰款。?出納、會計等財務(wù)管理部審核人員審核不嚴(yán)，致使公司造成損失的，審核人員承擔(dān)相應(yīng)稽核和會計監(jiān)督責(zé)任，對審核人員處以損失金額5%10%的罰款。?各部門費用支出應(yīng)嚴(yán)格控制在年度預(yù)算范圍內(nèi)，如實際支出總額超過預(yù)算，按超支額的20%扣減工資；業(yè)務(wù)應(yīng)酬費和專項費用實行單項控制，不準(zhǔn)超支，如有超支，則全額扣減工資。第 6 頁共 6 頁第二篇：財務(wù)報銷審批制度初稿財務(wù)部報銷審批制度第一章總則第一條 為加強公司資金管理，使資金得到更好的利用，根據(jù)公司實際情況，特制定本制度。第二條 費用開支主要包括：（一）行政費用開支，包括差旅費、車輛維修保養(yǎng)費、辦公費、通訊費、咨詢費、中介機構(gòu)費、排污費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、科研費、勞動保險費、勞動保護費、廠區(qū)招待費用等。（二）成本性開支，指為生產(chǎn)所需采購的材料、備品備件、運輸費用等。（三）后勤費用開支，包括伙食費、職工福利、綠化費、公用設(shè)施日常維修等。（四）項目開支，指為完成工程所需要的各項開支，包括工程安裝人工費、現(xiàn)場協(xié)調(diào)費、項目經(jīng)費等。（五）業(yè)務(wù)招待費用，指公司市場部接待用餐、禮尚往來等開支。（六）財務(wù)費用開支，包括工資、房產(chǎn)稅、土地稅、印花稅及各種稅金、水電費、關(guān)聯(lián)公司款項的沖轉(zhuǎn)等。第二章報銷流程第三條 公司報銷審批按照資金出處和所使用部門，確定費用開支歸口，財務(wù)部做好費用審核工作，充分發(fā)揮資金作用。第四條 財務(wù)部報銷流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財務(wù)部預(yù)審→本部門負(fù)責(zé)人簽字→財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字→公司主管簽字→財務(wù)部報銷。第五條 所有款項的支付，須經(jīng)公司主管簽字批準(zhǔn)，如公司主管不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見。第六條 往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須經(jīng)公司主
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