【正文】 納、會計等財務管理部審核人員審核不嚴，致使公司造成損失的，審核人員承擔相應稽核和會計監(jiān)督責任，對審核人員處以損失金額5%10%的罰款。?費用支出必須取得真實的原始憑證，即費用支出必須與經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生相符，嚴禁偽造、變造憑證；字跡模糊無法辨認的，或嚴重毀損的票證一律不予報銷。?對報賬的內容真實性、完整性，各項附件合法性、完整性負責。出差人員必須提前申請出差預算，所有住宿、餐飲費用必須拿發(fā)票回來報銷。長途交通費（包括往返機場與出差地或公司辦公地的汽車費）實報實銷；住宿費、伙食費、市內交通費按申報的價格并憑住宿發(fā)票報銷，超支自理?！?業(yè)務費指各部門因業(yè)務需要而進行公關、接待所開支的必要費用，其內容包括招待用餐、贈送禮品和娛樂活動開支等，人力資源部進行統(tǒng)一平衡、匯總，然后報總經(jīng)理批準。如個人確因承辦業(yè)務需要，可借用業(yè)務備用金。第一篇：財務報銷審批制度廣東省僑商農業(yè)發(fā)展有限公司財務審批及報銷制度第一章 總則為加強財務管理、規(guī)范經(jīng)營活動、理順業(yè)務關系、提高工作效率，根據(jù)本公司的特點，制定本制度。審批程序規(guī)定為：借款人申請→財務審核→會長審批→借款還款時間要求?出差人必須于出差回來后3個工作日內填差旅費報銷單沖賬，報銷單據(jù)不足以抵償借款的，差額必須用現(xiàn)金歸還?！?辦公費辦公費主要指各部門辦公家具、辦公通訊器材、電器以及電腦配件、易耗材料等的購置費用。員工出差期間發(fā)生的業(yè)務應酬費應另行張貼費用報銷單，并與差旅費同時報銷，過期不予報銷。因特殊原因未能事前申請的，應馬上向上級報備額外資費；超出的費用而沒有上報的財務部不予借款和報銷。?部門負責人對報賬項目的真實性、必要性負責，并對部門費用支出是否控制在預算范圍負責。?費用支出取得的原始憑證，必須合規(guī)合法，必須是國家財稅部門監(jiān)制發(fā)票或收據(jù)，費用支出收取票據(jù)時應仔細辨認真假，發(fā)現(xiàn)假票據(jù)應拒付或要求退款。?各部門費用支出應嚴格控制在年度預算范圍內，如實際支出總額超過預算，按超支額的20%扣減工資；業(yè)務應酬費和專項費用實行單項控制，不準超支，如有超支，則全額扣減工資。第二章報銷流程第三條 公司報銷審批按照資金出處和所使用部門，確定費用開支歸口，財務部做好費用審核工作，充分發(fā)揮資金作用。（二）成本性開支報銷流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財務部預審→供應部負責人簽字→財務部負責人簽字→公司主管簽字→財務部報銷。第十二條 業(yè)務招待費報銷程序：（一）業(yè)務招待費指市場部的各項活動經(jīng)費，由市場部經(jīng)理控制，董事長審批，嚴格按照公司制定的標準和審批的額度執(zhí)行。第十七條 所有借款按照計劃執(zhí)行，原則上沒有預算的費用財務部不辦理借款手續(xù)。第七章附則第二十四條 本制度由公司財務部負責解釋?！百M用報銷單”；，渠道公關費。第二條 報銷人員必須依次履行以下基本報銷程序：：經(jīng)辦人簽字，復核人證明或部門負責人確認，分管領導簽字，財務審核，總經(jīng)理審批。第四條 資金會計（出納）在付款時，必須對原始單據(jù)的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。第八條 資金管理及審批：，須經(jīng)部門經(jīng)理、分管領導及總經(jīng)理批準方可支付；金額在5000元（包括5000元）以上，須經(jīng)部門經(jīng)理、分管領導及總經(jīng)理批準，且董事長同意后方可支付。銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。，需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單應注明所辦事由和用途，必須由經(jīng)辦人填寫，并根據(jù)公司資金審批制度的權限規(guī)定，逐級交由部門經(jīng)理﹑分管領導、總經(jīng)理和董事長審批，批準后由財務部支付。各類借款都必須在辦完業(yè)務回單位后七天內交清，不得拖欠。公司法人章和支票由出納負責保管，財務專用章由會計負責保管。，除零星支出外，應當避免以現(xiàn)金形式支付，而應通過銀行辦理匯款。第五條 報銷基本要求：。第三條 審核審批基本內容：：填寫報銷單并核對原始單據(jù)和發(fā)票的內容﹑單價﹑金額是否正確，是否與合同相吻合。，在規(guī)定標準范圍內按實際住宿天數(shù)計算報銷，超標準的部分自理； ，根據(jù)目的地不同原則上應搭乘汽車、火車、輪船，由此發(fā)生的票款全額據(jù)實報銷；（副總裁）批準，報CEO審批同意可乘坐飛機的，準予全額報銷；“差旅費報銷”，逾期45天未報銷的