財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及審批流程目錄-文庫(kù)吧
2025-10-11 11:48 本頁(yè)面
【正文】 銷(xiāo)，過(guò)期不予報(bào)銷(xiāo)。汽車(chē)費(fèi)汽車(chē)費(fèi)是專(zhuān)指部門(mén)日常業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的汽油費(fèi)等各費(fèi)用。汽車(chē)用汽油柴油，各車(chē)配有各自的油卡，由財(cái)務(wù)部門(mén)控制監(jiān)督，并由行政部門(mén)設(shè)計(jì)專(zhuān)門(mén)表格，對(duì)車(chē)輛使用情況與數(shù)據(jù)進(jìn)行登記（在登記中必須注明：每趟出車(chē)的使用部門(mén)、派車(chē)人、目的地、辦理何業(yè)務(wù)、起始里程數(shù)、結(jié)束里程數(shù)、起始時(shí)間、結(jié)束時(shí)間、司機(jī)、證明人）?！?日常開(kāi)支雜費(fèi)日常開(kāi)支雜費(fèi)主要是日常公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的各項(xiàng)開(kāi)支雜費(fèi)。日常雜費(fèi)向財(cái)務(wù)報(bào)備預(yù)算，低于500元提交財(cái)務(wù)審核并報(bào)銷(xiāo)。經(jīng)辦人申請(qǐng)→財(cái)務(wù)審批→報(bào)銷(xiāo)高于500元應(yīng)按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程進(jìn)行審核。經(jīng)辦人申請(qǐng)→財(cái)務(wù)審批→會(huì)長(zhǎng)審批→報(bào)銷(xiāo)第 3 頁(yè)共 6 頁(yè) 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批程序出差事前申請(qǐng)?所有人員出差均實(shí)行事前申請(qǐng)制度。出差人員必須提前申請(qǐng)出差預(yù)算，所有住宿、餐飲費(fèi)用必須拿發(fā)票回來(lái)報(bào)銷(xiāo)。因特殊原因未能事前申請(qǐng)的，應(yīng)馬上向上級(jí)報(bào)備額外資費(fèi)；超出的費(fèi)用而沒(méi)有上報(bào)的財(cái)務(wù)部不予借款和報(bào)銷(xiāo)。經(jīng)辦人申請(qǐng)→財(cái)務(wù)審批→會(huì)長(zhǎng)審批→報(bào)銷(xiāo)報(bào)賬時(shí)間的規(guī)定?報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)于費(fèi)用支出或出差返回后及時(shí)報(bào)賬，最長(zhǎng)期限不得超過(guò)7個(gè)工作日。預(yù)付款核銷(xiāo)按有關(guān)協(xié)議、合同規(guī)定執(zhí)行。%扣罰，超過(guò)1個(gè)月的單據(jù)報(bào)銷(xiāo)財(cái)務(wù)一律不予受理。單據(jù)報(bào)賬責(zé)任界定、報(bào)賬人的責(zé)任和注意事項(xiàng)?報(bào)賬人對(duì)所報(bào)賬項(xiàng)目的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、單據(jù)的合法性、完整性負(fù)責(zé)。?按要求粘貼和填寫(xiě)報(bào)賬票證，單據(jù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)部有責(zé)任拒絕辦理并退回。?負(fù)責(zé)審查費(fèi)用項(xiàng)目是否經(jīng)過(guò)申請(qǐng)并得到批準(zhǔn)，報(bào)銷(xiāo)金額是否控制在開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算之內(nèi)。?對(duì)報(bào)賬的內(nèi)容真實(shí)性、完整性，各項(xiàng)附件合法性、完整性負(fù)責(zé)。?部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)賬項(xiàng)目的真實(shí)性、必要性負(fù)責(zé)，并對(duì)部門(mén)費(fèi)用支出是否控制在預(yù)算范圍負(fù)責(zé)。?負(fù)責(zé)審查單據(jù)的合法性、填報(bào)準(zhǔn)確性、及時(shí)性，核對(duì)報(bào)賬內(nèi)容和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定。第 4 頁(yè)共 6 頁(yè) 審查報(bào)賬項(xiàng)目審批手續(xù)的完整性。1取得票據(jù)與粘貼要求?費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的票據(jù)指報(bào)銷(xiāo)的原始憑證，包括外來(lái)憑證和自制憑證。外來(lái)憑證主要指取得的業(yè)務(wù)單位發(fā)票、結(jié)算單及合同、協(xié)議等原始憑證；自制憑證是指費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、出差審批表等憑證。?費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的票據(jù)是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)。票據(jù)必須真實(shí)、合法、完整。?費(fèi)用支出必須取得真實(shí)的原始憑證，即費(fèi)用支出必須與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生相符，嚴(yán)禁偽造、變?cè)鞈{證；字跡模糊無(wú)法辨認(rèn)的，或嚴(yán)重毀損的票證一律不予報(bào)銷(xiāo)。?費(fèi)用支出取得的原始憑證，必須合規(guī)合法，必須是國(guó)家財(cái)稅部門(mén)監(jiān)制發(fā)票或收據(jù)，費(fèi)用支出收取票據(jù)時(shí)應(yīng)仔細(xì)辨認(rèn)真假，發(fā)現(xiàn)假票據(jù)應(yīng)拒付或要求退款。?費(fèi)用支出取得的原始憑證，其內(nèi)容必須完整，票據(jù)內(nèi)容（如發(fā)生日期、摘要、數(shù)量、單價(jià)、收款單位、經(jīng)辦人等）應(yīng)按要求如實(shí)填寫(xiě)完整，有收款(開(kāi)票)單位蓋章，大小寫(xiě)金額必須一致。?經(jīng)辦人不得授權(quán)或示意開(kāi)票方（收款方）出具與實(shí)際支出金額不符的票據(jù)，不得套取回扣。1票據(jù)張貼要求?報(bào)賬人報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)，填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”，報(bào)銷(xiāo)其他四項(xiàng)費(fèi)用和專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，填寫(xiě)“報(bào)銷(xiāo)單”，支付款項(xiàng)給外單位時(shí)，填寫(xiě)“付款申請(qǐng)單”。?報(bào)銷(xiāo)單和票據(jù)必須按要求填寫(xiě)和粘貼。填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單字跡要工第 5 頁(yè)共 6 頁(yè) 整、黑色碳素筆填寫(xiě)、內(nèi)容要分項(xiàng)和完整（報(bào)銷(xiāo)日期、報(bào)銷(xiāo)部門(mén)、報(bào)銷(xiāo)人姓名、報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容、大小寫(xiě)金額等）、計(jì)算要正確，經(jīng)辦人要在票據(jù)背面簽名；票據(jù)必須分類(lèi)粘貼，不得混貼；粘貼的票據(jù)必須整潔、平整、規(guī)范，以左上角為準(zhǔn)，向右、向下厚度均勻；粘貼的
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