【正文】 ）投資類支出（包括資本性支出）不超過計(jì)劃的10%，單項(xiàng)不超過50萬元。超出上述范圍的提交公司辦公會議研究決定第二十六條 工程項(xiàng)目預(yù)算外支出，由項(xiàng)目經(jīng)理提出申請報(bào)告，經(jīng)項(xiàng)目管理部門和財(cái)務(wù)部門審核后，提交總會計(jì)師和總經(jīng)理審批。第八章 特殊性支出的審批第二十七條生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的中介費(fèi)、禮品、禮金等，數(shù)額較小的，由部門負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)；數(shù)額較大的，由主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)；數(shù)額特別大的，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。金額大小的劃分辦法由財(cái)務(wù)部門另行制定。第九章 資產(chǎn)處置的審批第二十八條 固定資產(chǎn)報(bào)廢的審批。固定資產(chǎn)報(bào)廢工作在每年的四季度進(jìn)行一次，由資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門提出報(bào)廢申請，財(cái)務(wù)部門審核后提交總會計(jì)師和總經(jīng)理審批。第二十九條 已報(bào)廢資產(chǎn)的處置。經(jīng)公司批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)出售或作其它處置時(shí)，單項(xiàng)資產(chǎn)5萬元（原值）以下或一批10萬元（原值）以下，由主管副總經(jīng)理和總會計(jì)師批準(zhǔn)；以上的報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十條未報(bào)廢或不需用固定資產(chǎn)的處置。未報(bào)廢或不需用的固定資產(chǎn)（包括工程現(xiàn)場不便運(yùn)回的固定資產(chǎn)）可以作價(jià)出售。由資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門提出作價(jià)出售申請，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核并提出意見，單項(xiàng)資產(chǎn)2萬元（原值）以下或一批5萬元（原值）以下，由主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)；以上的報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十一條 工程現(xiàn)場處置（出售或報(bào)廢等）臨時(shí)設(shè)施，規(guī)模在5萬元(原值)以下的，由項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)，5萬元(原值)以上的報(bào)經(jīng)主管副總經(jīng)理和總會計(jì)師批準(zhǔn)，10萬元(原值)以上的報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十二條 不需用或報(bào)廢低值易耗品（包括辦公家具、生活用品等）的處置，一批在5萬元(原值)以下的，由財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)，5萬元（原值）以上的，報(bào)經(jīng)主管副總經(jīng)理和總會計(jì)師批準(zhǔn)，5萬元(原值)以上的報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十三條 其他應(yīng)收款和應(yīng)收賬款呆、壞賬損失的處理，50萬元以下的報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)（總會計(jì)師）和總經(jīng)理批準(zhǔn)，50萬元以上的由總經(jīng)理提交公司辦公會議審議批準(zhǔn)。第三十四條 資產(chǎn)處置按規(guī)定須報(bào)經(jīng)總公司和稅務(wù)部門審批的，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)申報(bào)。第十章 對外投資的審批第三十五條 對外投資包括：向其他單位投資入股、購買股票和債券或其他有價(jià)證券（準(zhǔn)備長期持有一年以上的）、貸款以及其他各種形式的資本運(yùn)作。對外投資50萬元以下的由總經(jīng)理批準(zhǔn)，以上的提交公司辦公會議審議。第三十六條 用貨幣資金進(jìn)行短期的（一年及其以內(nèi)的）盈利性的運(yùn)作，如買賣國債和有價(jià)證券、投資性的保險(xiǎn)等，在100萬元以內(nèi)的由總經(jīng)理批準(zhǔn)，100 萬元以上的提交公司辦公會議審議。第十一章 資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保、銀行保函的審批第三十七條 無論任何目的以公司資產(chǎn)作抵押的（不包括開具銀行保函的抵押），500萬元以下的由總經(jīng)理批準(zhǔn)，500萬元以上的提交公司辦公會議審議。第三十八條對外單位提供擔(dān)保的，100萬元以內(nèi)的由總經(jīng)理批準(zhǔn)，100萬元以上的提交公司辦公會議審議。第三十九條 對外開具的銀行保函，5000萬元以內(nèi)的由主管副總經(jīng)理、總會計(jì)師和總經(jīng)理批準(zhǔn)，5000萬元以上的提交公司辦公會議審議。第十二章 貨幣資金調(diào)配、使用的審批第四十條工程項(xiàng)目合同價(jià)款應(yīng)匯入財(cái)務(wù)部門指定的銀行賬戶。小型項(xiàng)目一般不得在所在地開立銀行賬戶；大型項(xiàng)目經(jīng)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)可在所在地開立臨時(shí)性的銀行賬戶，該賬戶只限于小額資金的支付，不得用于收取工程項(xiàng)目合同價(jià)款，工程項(xiàng)目所需資金由財(cái)務(wù)部門撥付至項(xiàng)目臨時(shí)性銀行賬戶，或直接支付給分包商及供貨商。特大型項(xiàng)目經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核并報(bào)經(jīng)總會計(jì)師和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，項(xiàng)目臨時(shí)性銀行賬戶可以按公司指定的數(shù)額收取工程合同價(jià)款并支付相應(yīng)的款項(xiàng)。工程結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)撤銷項(xiàng)目臨時(shí)性銀行賬戶。第四十一條經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理授權(quán)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)統(tǒng)一調(diào)配和使用各工程項(xiàng)目的貨幣資金。第三章 附 則第四十二條 本制度由股份公司財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)制定并解釋。第四十三條 所屬公司應(yīng)根據(jù)本制度，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制度實(shí)施細(xì)則并報(bào)股份公司備案。第四十四條 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。第二篇：集團(tuán)公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度集團(tuán)公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度（通財(cái)[2006]195號）來源： 未知作者： 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部發(fā)布時(shí)間： 2008619第一章 總 則第一條 為進(jìn)一步完善集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，切實(shí)履行出資人職責(zé)，規(guī)范集團(tuán)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《中華人民共和國公司法》和《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國務(wù)院令第378號），結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，制訂《通號集團(tuán)公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度》（以下簡稱“本制度”）。第二條 本制度適用于集團(tuán)公司全資及控股子公司（以下簡稱“企業(yè)”）。第三條 重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度是指可能對企業(yè)財(cái)務(wù)產(chǎn)生重大影響的情形或事件出現(xiàn)時(shí)，按照本制度規(guī)定企業(yè)應(yīng)及時(shí)將相關(guān)事項(xiàng)向集團(tuán)公司報(bào)告的制度。第四條 企業(yè)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告義務(wù)人包括：1．企業(yè)負(fù)責(zé)人（廠長、經(jīng)理）；2．企業(yè)總會計(jì)師（或分管財(cái)務(wù)工作的負(fù)責(zé)人）；3．企業(yè)會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；4．集團(tuán)公司派駐控股公司的董事、監(jiān)事和其他高級管理人員；5．企業(yè)其他相關(guān)負(fù)責(zé)人。第五條 集團(tuán)公司受理和審議企業(yè)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的人員，負(fù)有對外部保密的義務(wù)。第六條 各企業(yè)應(yīng)按照本制度規(guī)定，落實(shí)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告責(zé)任，確保集團(tuán)公司及時(shí)了解、知悉和掌握重大事項(xiàng)。第二章 重大事項(xiàng)的范圍和內(nèi)容第七條 企業(yè)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告分為請示和備案兩種情況。請示事項(xiàng)需經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后實(shí)施。備案事項(xiàng)不需經(jīng)批準(zhǔn)，但集團(tuán)公司對備案事項(xiàng)提出了不同意見的，企業(yè)應(yīng)按照集團(tuán)公司意見對企業(yè)原擬方案進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。第八條 企業(yè)重大財(cái)務(wù)請示事項(xiàng)主要包括：（一）財(cái)務(wù)預(yù)算以及預(yù)算的調(diào)整；（二）財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告的調(diào)整事項(xiàng)；（三）增加或減少注冊資本及非經(jīng)營損益所產(chǎn)生的所有者權(quán)益變動事項(xiàng)；（四）大額減值準(zhǔn)備的提取和資產(chǎn)損失的核銷（存貨單項(xiàng)損失在5千元及以上、其他資產(chǎn)單項(xiàng)損失在5萬元及以上）；（五）會計(jì)政策變更、會計(jì)估計(jì)變更、重要會計(jì)差錯(cuò)更正、合并報(bào)表范圍和口徑變動；（六）對外（包括對子公司）投資、擔(dān)保和借款；（七）集團(tuán)內(nèi)部交叉產(chǎn)品價(jià)格政策變動；（八）重要資產(chǎn)（不動產(chǎn)、關(guān)鍵設(shè)備、生產(chǎn)線、重要知識產(chǎn)權(quán)和品牌）的處置；（九）企業(yè)分立、合并、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、重組和改制；（十）企業(yè)以財(cái)產(chǎn)進(jìn)行抵押；（十一）發(fā)行企業(yè)債券；（十二）稅后利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；（十三）修訂企業(yè)章程涉及注冊資本、股權(quán)比例、會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理、分配等條款發(fā)生變動；（十四）企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊案件的處理；（十五）其它需要向出資人報(bào)告的事項(xiàng)。第九條 企業(yè)財(cái)務(wù)備案事項(xiàng)包括：（一）財(cái)務(wù)工作安排和總結(jié)；（二）季度財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析；（三）涉訟事項(xiàng)或因涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查，或者受到重大行政、刑事處罰并有可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生損失或賠償；（四）企業(yè)出現(xiàn)突發(fā)事件（自然災(zāi)害、安全事故）；（五）企業(yè)委托的資產(chǎn)評估事項(xiàng)；（六）企業(yè)重要關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易；（七）企業(yè)未清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)（指占企業(yè)負(fù)債總額10%及以上）；（八）企業(yè)重大潛虧事項(xiàng)或重大或有財(cái)務(wù)事項(xiàng)（指占企業(yè)資產(chǎn)總額10%及以上）；（九）企業(yè)資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)；（十）企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人無法履行職責(zé)或者因涉嫌違法違紀(jì)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)