【正文】 必要的協(xié)調(diào)與監(jiān)督,各行其是,導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息不能得到快速傳遞與交流,不僅影響到工作的正常完成,同時(shí)對(duì)內(nèi)部審計(jì)也極為不利。目前會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)相對(duì)而言不能滿足投資者及企業(yè)發(fā)展的要求,會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)不高,知識(shí)結(jié)構(gòu)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)水平偏低,對(duì)會(huì)計(jì)人員的思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)也流于形式。致使部分會(huì)計(jì)人員監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng),法制觀念淡薄,缺乏職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),職業(yè)判斷能力不高,自我管制能力差,影響其會(huì)計(jì)監(jiān)督職能的發(fā)揮。另外企業(yè)經(jīng)營者為了個(gè)人利益松懈企業(yè)管理,使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度發(fā)揮不了應(yīng)有作用,會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)水平得不到應(yīng)有發(fā)揮。二、施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建設(shè)從控制環(huán)境包括的內(nèi)容來看,一方面,企業(yè)管理當(dāng)局需要改變和加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理的重視程度,加強(qiáng)經(jīng)營管理觀念等。另一方面,要提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的地位,保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性,審計(jì)部門的設(shè)置應(yīng)該高于其他職能部門,同時(shí)要把提升內(nèi)部審計(jì)的職能,從查錯(cuò)防弊提升到對(duì)公司管理作分析和提建議。會(huì)計(jì)系統(tǒng)是指企業(yè)為了匯總、分析、分類、記錄、報(bào)告企業(yè)交易,并保持對(duì)相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債的受托責(zé)任而建立的方法和記錄,一個(gè)有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)應(yīng)能做到以下幾點(diǎn):確認(rèn)并記錄企業(yè)所有真實(shí)的交易。及時(shí)且充分詳細(xì)地描述交易,以便在會(huì)計(jì)報(bào)表上,對(duì)交易作適當(dāng)?shù)姆诸悺Ｕ_計(jì)量交易的價(jià)值,以便在會(huì)計(jì)報(bào)表上記錄其適當(dāng)?shù)呢泿艃r(jià)值。確定交易發(fā)生的期間。在會(huì)計(jì)報(bào)表上公允披露交易及相關(guān)事項(xiàng)。控制程序是內(nèi)部控制內(nèi)容中最重要的因素,因此應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)控制程序建設(shè)。(1)建立不相容職務(wù)相分離制度所謂不相容職務(wù)分離是指對(duì)某項(xiàng)交易涉及的各項(xiàng)職責(zé)進(jìn)行合理劃分,使每一個(gè)人的工作能自動(dòng)檢查另一個(gè)人或更多人的工作。按照不相容職務(wù)相分離的控制程序原則,企業(yè)要求合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位,明確職責(zé)權(quán)限,形成相互制衡機(jī)制。不相容職務(wù)主要包括:授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦分離,業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄分離,會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管分離,業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核分離,授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查分離等。通過不相容職務(wù)分離,能夠使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制得到實(shí)施,有效保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)完整。(2)建立授權(quán)批準(zhǔn)控制制度授權(quán)批準(zhǔn)控制是指員工必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)才能對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理,其主要目的在于保證交易是管理在其授權(quán)范圍內(nèi)授權(quán)才產(chǎn)生的。授權(quán)批準(zhǔn)制度要求企業(yè)制定相關(guān)辦法,明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任等內(nèi)容,并規(guī)定企業(yè)內(nèi)部各級(jí)人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。施工企業(yè)的工程工期長短不一,具有工程分散、野外作業(yè)的特點(diǎn),導(dǎo)致難以設(shè)置有形或象樣的倉庫,而工程所需材料種類多,施工技術(shù)水平高低不同,難以準(zhǔn)確確定應(yīng)用材料的數(shù)量和金額。施工企業(yè)一般都是以項(xiàng)目為單位進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營管理,每個(gè)項(xiàng)目又有自身的特定,與其他持續(xù)經(jīng)營的企業(yè)有所不同。但施工企業(yè)仍然可以建立內(nèi)部控制,形成有效的內(nèi)部約束機(jī)制。結(jié)合施工企業(yè)的特點(diǎn),重點(diǎn)從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)。首先,健立健全貨幣資金管理控制制度按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)在財(cái)務(wù)上分設(shè)會(huì)計(jì)和出納崗位,會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)帳務(wù)的記錄與核算,出納人員購買、保管及使用現(xiàn)金支票,收付或管理現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券等。財(cái)務(wù)印章應(yīng)分開保管,出納人員不得兼任稽核、收入、支出、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。其次,建立健全應(yīng)收帳款控制制度在應(yīng)收賬款控制制度的建立上,財(cái)務(wù)部門和經(jīng)營部門具有不同的職責(zé),相互制約。經(jīng)營部門負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的催收工作,在工程完工后一個(gè)月內(nèi)做好工程價(jià)款的決算及結(jié)算工作。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)的管理工作,通過對(duì)賬齡的分析對(duì)經(jīng)營部門提出建議。財(cái)務(wù)部門評(píng)價(jià)客戶資信程度,做好應(yīng)收帳款帳齡分析,了解債務(wù)人現(xiàn)狀,確定需要注銷的壞帳。再次,建立健全采購與付款控制制度施工企業(yè)具有較多的采購和付款業(yè)務(wù),這項(xiàng)交易應(yīng)建立健全控制制度,為財(cái)務(wù)核算提供合理依據(jù)。確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。三、施工企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的措施會(huì)計(jì)人員素質(zhì)是加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的關(guān)鍵,企業(yè)要通過科學(xué)合理的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎(jiǎng)勵(lì)、晉升、淘汰等辦法,提高財(cái)會(huì)人員整體素質(zhì)。要建立考核、獎(jiǎng)勵(lì)、晉升、淘汰機(jī)制,定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)績、道德品質(zhì)、思想操守等綜合考核,獎(jiǎng)優(yōu)罰劣,充分激發(fā)會(huì)計(jì)人員的積極性和責(zé)任感。完善公司治理結(jié)構(gòu),創(chuàng)造良好的控制環(huán)境,按照現(xiàn)代企業(yè)制度,建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)?，F(xiàn)代企業(yè)制度的建立,應(yīng)按照《公司法》等有關(guān)規(guī)定和“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”規(guī)則的要求運(yùn)行。樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn),建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。嚴(yán)格控制信息系統(tǒng)的流程,傳遞真實(shí)可靠的信息,精確完整的數(shù)據(jù)。強(qiáng)化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的維護(hù)管理,保證按照企業(yè)會(huì)計(jì)信息的處理程序進(jìn)行運(yùn)作。加強(qiáng)病毒防治措施,保證會(huì)計(jì)信息的安全完整。沒有監(jiān)督就等于沒有控制,監(jiān)督是對(duì)整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的再控制,主要由審計(jì)部門實(shí)施。重視和強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作,要配備專職內(nèi)部審計(jì)人員,定期或不定期對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì),對(duì)審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)范圍、審計(jì)人員職責(zé)等要有明確的規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)直接受董事會(huì)或者總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo),獨(dú)立地行使審計(jì)監(jiān)督權(quán),充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門在內(nèi)控中的監(jiān)督作用。綜上所述,雖然我國將會(huì)計(jì)控制制度上升到法律層次,但施工企業(yè)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制認(rèn)識(shí)不足以及會(huì)計(jì)控制監(jiān)督缺乏力度等問題仍然存在。施工企業(yè)應(yīng)建立和完善會(huì)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制,才能確保施工企業(yè)在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)環(huán)境下有效地規(guī)避財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn),預(yù)防企業(yè)內(nèi)部人員經(jīng)濟(jì)犯罪和管理違規(guī),保證企業(yè)良好經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)。第三篇：淺議企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度淺議企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度編輯整理: 轉(zhuǎn)賬支票填寫 編輯:王菲 文章來源：新浪摘 要：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指單位為了保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度及單位經(jīng)營管理方針政策的貫徹執(zhí)行，避免或降低風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營管理效率，實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)營管理目標(biāo)而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。它是通過企業(yè)內(nèi)部部門和人員在明確分工的基礎(chǔ)上進(jìn)行的相互制約的行為規(guī)范。本文就建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的必要性、應(yīng)遵循的原則及建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的幾點(diǎn)建議加以探討。關(guān)鍵詞：企業(yè)會(huì)計(jì)；制度控制；建議第四篇：試論企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度中南財(cái)經(jīng)法大學(xué)自學(xué)考試本科畢業(yè)論文自學(xué)考試本科畢業(yè)生畢業(yè)論文試論企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度考 生 姓 名 XXXXXXXXXXXXXX 專 業(yè) XXXXXXXXXXXXXX準(zhǔn) 考 證 號(hào)XXXXXXXXXXXXXX 指 導(dǎo) 教 師 XXXXXXXXXXXXXXXX通 訊 地 址 XXXXXXXXXXXXX 郵 政 編 碼 XXXXXXXXXXXXX 電 子 郵 箱XXXXXXXXXXXXX 聯(lián) 系 方 式 XXXXXXXXXXXXX 論文自我檢測相似比 XXXXXXXXXX二○一四 年 八 月 中南財(cái)經(jīng)法大學(xué)自學(xué)考試本科畢業(yè)論文畢業(yè)論文原創(chuàng)性聲明本人鄭重聲明：所呈交畢業(yè)論文，是本人在指導(dǎo)教師的指導(dǎo)下，獨(dú)立進(jìn)行研究工作所取得的成果。除文中已經(jīng)注明引用的內(nèi)容外，本論文不包含任何其他人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的作品成果。對(duì)本文的研究做出重要貢獻(xiàn)的個(gè)人和集體，均已在文中以明確方式標(biāo)明。本人完全意識(shí)到本聲明的法律結(jié)果由本人承擔(dān)。論文作者簽名：2014年8月15日 中南財(cái)經(jīng)法大學(xué)自學(xué)考試本科畢業(yè)論文摘 要現(xiàn)在，我國的現(xiàn)代企業(yè)管理制度不斷向前發(fā)展，于是，應(yīng)運(yùn)而生了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，它給企業(yè)的科學(xué)化管理帶來了很大的便利。它能使企業(yè)的管理水平得到很大的提升，在我國的會(huì)計(jì)制度建設(shè)中，作用十分明顯。伴隨經(jīng)濟(jì)越來越向前發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)管制度也不斷創(chuàng)新，因此，對(duì)會(huì)計(jì)管理制度也提出了新的要求，然而，因?yàn)楝F(xiàn)在的會(huì)計(jì)制度和經(jīng)濟(jì)發(fā)展還是在一個(gè)相互協(xié)調(diào)的時(shí)間段，會(huì)計(jì)方面的很多工作還沒有很好的監(jiān)督和管理，經(jīng)濟(jì)犯罪不斷發(fā)生。所以，怎么制度和實(shí)施一個(gè)完好的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，尤為重要。正是基于這樣的背景，本文從中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的內(nèi)容，原則和意義出發(fā)，對(duì)我國中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的問題及其產(chǎn)生原因進(jìn)行了分析，最后提出了完善我國中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的策略。希望本文的研究，能夠?yàn)槲覈行∑髽I(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題提供一定的指導(dǎo)與借鑒?！娟P(guān)鍵詞】中小企業(yè)；內(nèi)部會(huì)計(jì)控制；內(nèi)部控制原則；內(nèi)部審計(jì)I 中南財(cái)經(jīng)法大學(xué)自學(xué)考試本科畢業(yè)論文AbstractThe enterprise internal accounting control is with the development of modern enterprise management system of our country, and in order to meet the needs of scientific management of enterprises and the existence internal accounting system is an important way to improve enterprise management level, is an important part of the construction of the accounting system of our country, with the development of economy, the enterprise management system features a new, this enterprise accounting management system should be adjusted accordingly, but due to the stage of economic development and accounting system the coordination phase, the accounting work of the enterprises lack of effective supervision, accounting the number of crimes appear the phenomenon of increasing, so how to improve the enterprise internal accounting control system is the focus of current enterprise accounting is based on this background, this article from the enterprise internal accounting control system, principle and significance of Ch