【正文】 20,000 借：應(yīng)收利息 4,800貸：利息收入 4,800 借：逾期貸款 XX化工廠逾期戶 80,000貸：短期貸款 XX化工廠貸款戶 80,000 8月28日：逾期利息＝逾期金額 逾期天數(shù) ＝80,000 23 3 =552(元)轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄為： 借：活期存款 XX 化工廠存款戶 85,352貸：逾期貸款 XX 化工廠逾期戶 80,000 應(yīng)收利息 4,800 利息收入 5523．光明公司存入定期存款10萬(wàn)元，存期為1年，‰，寫出到期銀行應(yīng)支付利息時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。根據(jù)以上資料編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄(二)某行順至支行發(fā)生以下業(yè)務(wù)1．某行順至支行2005年12月20日儲(chǔ)戶張揚(yáng)、王永、李紅活期儲(chǔ)蓄存款的積數(shù)分別為5 800 000元、8500 000元和4 500 000元，%。利息稅稅率為20% 張揚(yáng)：利息＝5800000 ％X360＝116利息稅：116X20％＝ 王永：利息＝％X360＝170利息稅：170X20％＝34 李紅：利息＝％X360＝90利息稅：90X20％＝18（2）為稅務(wù)部門代扣利息稅（1）提取應(yīng)付活期儲(chǔ)蓄利息借：利息支出 376借：活期儲(chǔ)蓄存款——張揚(yáng) 貸：活期儲(chǔ)蓄存款——張揚(yáng) 116活期儲(chǔ)蓄存款——王永活期儲(chǔ)蓄存款——王永170活期儲(chǔ)蓄存款——李紅 18活期儲(chǔ)蓄存款——李紅貸：應(yīng)交稅金——代扣利息稅 ，金額10 000元，存期一年，%。要求支取本息，經(jīng)審查無(wú)誤儲(chǔ)蓄利息＝％X1＝225借：定期儲(chǔ)蓄存款——整存整取——李飛 10000利息支出225貸：現(xiàn)金 10225，某行順至支行收到本行開戶單位中大五金電料廠交來(lái)的轉(zhuǎn)賬支票及三聯(lián)進(jìn)賬單，出票人為中國(guó)銀行順至支行開戶的北安商場(chǎng)，支票金額120 000元。某行順至支行支行審核無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬，將二聯(lián)進(jìn)賬單專夾保管，支票及時(shí)提出交換，當(dāng)日交換后無(wú)退票借：同城票據(jù)清算 120 000 貸：其他應(yīng)付款——中大五金電料廠 120 000 將二聯(lián)進(jìn)賬單專夾保管，支票及時(shí)提出交換，當(dāng)日交換后無(wú)退票，辦理轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)付款 120 000 貸：活期存款——中大五金電料廠 120 000要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。（三）.2005年3月20上午，工商銀行哈爾濱市分行接到開戶單位云天商貿(mào)公司交來(lái)的轉(zhuǎn)賬支票和三聯(lián)進(jìn)賬單，金額180 000元，出票人為在建行哈爾濱分行開戶的松江木材廠。1．審核后，將支票于送交票據(jù)交換中心提出票據(jù)交換，借:同城票據(jù)清算 180 000 貸:其他應(yīng)付款——云天商貿(mào)公司 180 0002．在交換時(shí)間內(nèi)接到退票電話，退票理由為出票人支付密碼有誤。次日，工商銀行哈爾濱市分行通過(guò)早場(chǎng)交換提入退票時(shí)。借:其他應(yīng)付款——云天商貿(mào)公司 180 000 貸:同城票據(jù)清算 180 000 3．3月20日下午，建行哈爾濱分行做出如下處理：在本場(chǎng)交換中提入的松江木材廠支票在審核中發(fā)現(xiàn)密碼有誤，當(dāng)即以電話通知退票，：其他應(yīng)收款 180 000 貸：同城票據(jù)清算 180 000 另按支票面額5%處以罰款：借：活期存款——松江木材廠 9000 貸:營(yíng)業(yè)外收入——結(jié)算罰款收入 9000 4．3月21日，建行哈爾濱分行將退票及退票理由書于早場(chǎng)票據(jù)交換時(shí)提出借：同城票據(jù)清算 180 000 貸：其他應(yīng)收款——松江木材廠 180 000 要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。（四），1999年9月18日來(lái)所全部支取。%0，%0,%。(賬號(hào)248016)付款的托收承付款一筆，金額120,000元,5月7日承付期滿，8日劃款時(shí)只支付46,000元，剩余部分于5月22日上午開業(yè)付清，收款人在省外系統(tǒng)內(nèi)某行開戶。寫出5月8日和22日劃款的處理。，匯款人系本行開戶單位長(zhǎng)城機(jī)械廠(賬號(hào)221017),匯款金額93,000元，報(bào)單金額91,200元。(賬號(hào)248052)的銀行承兌匯票一份，面額69000元,6月8日到期，向承兌申請(qǐng)人收款，6月10日收到持票人開戶行(省外系統(tǒng)內(nèi)某行)寄來(lái)的委托收款憑證和到期匯票，于6月11日劃款。寫出6月8日和11日的會(huì)計(jì)分錄。.5月6日工商銀行某支行受理開戶單位開關(guān)廠(賬號(hào)221008)提交的貼現(xiàn)憑證以及銀行承兌匯票申請(qǐng)貼現(xiàn)，經(jīng)審查同意辦理，面額200000元，4月16日簽發(fā),7月16日到期，%。由于該匯票為異地承兌，故貼現(xiàn)期應(yīng)另加3天，票據(jù)貼現(xiàn)期按對(duì)月計(jì)算。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。=10000372%0247。30=(元)借：定期儲(chǔ)蓄存款張賓戶 利息支出——貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2．5月8日借：私營(yíng)及個(gè)體工商業(yè)存款 248016 貸：聯(lián)行往帳 5月22日賠償金=74000145%0=518(元)借：私營(yíng)及個(gè)體工商業(yè)存款 248016 貸： ：匯出匯款 貸：聯(lián)行來(lái)帳 工業(yè)企業(yè)存款 221017 ：私營(yíng)及個(gè)體工商業(yè)存款 248052 貸；應(yīng)解匯款東山賓館戶 借；應(yīng)解匯款東山賓館戶 貸：聯(lián)行往帳 =20000073%0247。30=2190(元)借：貼現(xiàn)——銀行承兌匯票戶 貸：工業(yè)企業(yè)存款 221008 利息收入工業(yè)利息收入戶 （一）2002年2月22日河北省某商業(yè)銀行縣支行一營(yíng)業(yè)所發(fā)生一起金庫(kù)庫(kù)款被盜案件，被盜資金20萬(wàn)元。發(fā)案的基本過(guò)程 2002年2月23日8時(shí)左右，該營(yíng)業(yè)所出納員王玉上班后，用鑰匙打開營(yíng)業(yè)室的保險(xiǎn)柜，取出存放在保險(xiǎn)柜里的金庫(kù)門鑰匙和金庫(kù)里的保險(xiǎn)柜鑰匙，然后用鑰匙打開金庫(kù)。進(jìn)入庫(kù)房后，發(fā)現(xiàn)存放現(xiàn)金的保險(xiǎn)柜門虛掩著，保險(xiǎn)柜上的把手掉在地上，王打開保險(xiǎn)柜，發(fā)現(xiàn)沒(méi)有整把現(xiàn)金。王玉叫來(lái)已到營(yíng)業(yè)所的會(huì)計(jì)馬蘭，二人一同進(jìn)入庫(kù)房查看，保險(xiǎn)柜里確實(shí)沒(méi)有整把現(xiàn)金。只有零星殘幣。便用電話向內(nèi)勤主任范軍和營(yíng)業(yè)所主任江濱作了報(bào)告，同時(shí)打電話詢問(wèn)了22日下班時(shí)進(jìn)庫(kù)房存放現(xiàn)金的另一管庫(kù)員王福。經(jīng)王福證實(shí)，22日營(yíng)業(yè)終了，它將20萬(wàn)元現(xiàn)金放入庫(kù)房的保險(xiǎn)柜里，鎖好保險(xiǎn)柜和金庫(kù)門后，將保險(xiǎn)柜的鑰匙和金庫(kù)門的鑰匙放入營(yíng)業(yè)室的小保險(xiǎn)柜里，然后回了家。營(yíng)業(yè)所主任江濱和內(nèi)勤主任范軍接到王玉的電話后，迅速趕到營(yíng)業(yè)所，再次進(jìn)入庫(kù)房查看了保險(xiǎn)柜，發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)柜確實(shí)是空的，確認(rèn)22日下班后存放在庫(kù)房保險(xiǎn)柜里的20萬(wàn)元現(xiàn)金已被盜走。營(yíng)業(yè)所立即電話行縣支行報(bào)告，縣支行接到報(bào)告后，派人當(dāng)面向縣公安局報(bào)案，同時(shí)電話報(bào)告上級(jí)行。經(jīng)公安機(jī)關(guān)看查現(xiàn)場(chǎng)和初步調(diào)查，2月22日夜間值班的兩名守庫(kù)員均未到崗值班守庫(kù)，營(yíng)業(yè)所所有的門鎖完好無(wú)損，無(wú)任何撬壓痕跡，證明不法分子是用鑰匙開門進(jìn)入金庫(kù)盜走庫(kù)款的。后經(jīng)調(diào)查有以下幾種違規(guī)行為： ，守庫(kù)員楊軍在守庫(kù)登記簿上簽字后便上二樓宿舍睡覺(jué)，另一守庫(kù)員孫山未到營(yíng)業(yè)所值班。（該營(yíng)業(yè)所長(zhǎng)期以來(lái)多次發(fā)生值班守庫(kù)人員只在值班登記簿上簽上字，不是在二樓宿舍睡覺(jué)，就是回家睡覺(jué)，甚至脫崗后第二天補(bǔ)簽字現(xiàn)象。），只有一名管庫(kù)員王福拿著金庫(kù)門、金庫(kù)內(nèi)保險(xiǎn)柜共四把鎖的鑰匙一同放入了自己的臨柜保險(xiǎn)柜內(nèi)，形成一人保管。，在管理人員變動(dòng)后沒(méi)有及時(shí)更換鎖芯和變更密碼，更為嚴(yán)重的是，該所的金庫(kù)門密碼鎖近四個(gè)月沒(méi)有使用，金庫(kù)門兩把鎖的鎖芯兩年沒(méi)有更換。在這兩年內(nèi)該所變動(dòng)的7人均有機(jī)會(huì)接觸鑰匙，其中5人已內(nèi)退，2人已調(diào)往支行。，一個(gè)月內(nèi)有幾次檢查，既有縣支行的檢查，也有該所的自查，登記簿上沒(méi)有填寫任何隱患整改意見。要求：指出本案例留給人們的教訓(xùn)是什么？分別都違反了哪些規(guī)定？本案例除了直接責(zé)任人承擔(dān)直接責(zé)任外，還應(yīng)由哪一級(jí)什么職位的人分別承擔(dān)什么責(zé)任？該營(yíng)業(yè)所發(fā)生的這起盜竊案件，是一起責(zé)任刑事案件，暴露出該行內(nèi)控不力，管理不嚴(yán)，違規(guī)操作等諸多問(wèn)題，無(wú)法如下規(guī)定：1守庫(kù)員擅離職守，無(wú)人守庫(kù)2管庫(kù)員嚴(yán)重違章，單人操作 3鑰匙，密碼管理失控 4安全檢查流于形式（二）儲(chǔ)蓄余額出錯(cuò)，存款被透支M市某支行百姓儲(chǔ)蓄所尚未實(shí)行銀行會(huì)計(jì)電算化，因此，仍沿用傳統(tǒng)手工記賬。某年9月24日，該儲(chǔ)蓄所接到儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督部門通知說(shuō)：活期儲(chǔ)蓄戶張小今年9月14日的活期儲(chǔ)蓄存款余額不對(duì)。存款余額多了963元。儲(chǔ)蓄所記賬員將張小的存款賬頁(yè)抽出一看，余額只有155元，于是從后向前逐筆查找，后來(lái)發(fā)現(xiàn)是儲(chǔ)戶張小在9月14日取款時(shí)，儲(chǔ)蓄記賬員見其存款存折已滿，在更換新存折過(guò)入上日存款余額時(shí)，將上日余額107元，誤記為1 070元，該日支取15元，存款余額誤寫為1 055元，差了963元。該儲(chǔ)戶發(fā)現(xiàn)存款余額存在錯(cuò)誤后，于今年9月16日支取存款900元。由于賬頁(yè)上儲(chǔ)戶地址不詳，找不到該儲(chǔ)戶。銀行只好作暫付處理，待日后查找。為吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，該所采取了“亡羊補(bǔ)牢”措施，加強(qiáng)了及時(shí)的事后監(jiān)督，嚴(yán)格了復(fù)核和日終賬務(wù)核對(duì)。1．.從上述案例中，應(yīng)吸取哪些教訓(xùn)？ 2．.儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督有哪些作用？1．一要加強(qiáng)責(zé)任心。認(rèn)真對(duì)工作中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，每一個(gè)數(shù)字。二 要堅(jiān)持制度。加強(qiáng)及時(shí)的事后監(jiān)督，嚴(yán)格復(fù)核和日 終賬務(wù)核對(duì)，保證賬務(wù)處理的正確性，體現(xiàn)