【正文】 算出合計數(shù)。(1)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅。(2)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時可扣除的地價款和契稅。(3)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時可扣除的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。(4)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時可扣除的開發(fā)費用。(5)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳土地增值稅的增值額。(6)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。參考答案(1)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅=8000‰+18000‰++6200‰=(萬元)【查看詳解】第二篇：注冊會計師(三)消費稅法問答題(20160205) 計算問答題：某市白酒生產(chǎn)公司為一般納稅人，2014年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）當月外購原材料一批，取得專用發(fā)票，注明不含稅價款為30萬元。（2），委托某縣白酒加工廠加工A牌白酒5000斤，白酒加工廠代墊的輔料成本為5萬元，另收取加工費8萬元，取得加工廠開具的增值稅專用發(fā)票上合計注明加工費13萬元，加工廠無同類白酒的售價，加工廠按規(guī)定代收代繳了相應(yīng)的稅金及附加。（3）將加工收回的A牌白酒的50%用于抵償A公司貨款，經(jīng)計算，企業(yè)該部分A牌白酒的平均不含稅售價為90萬元，最高不含稅售價為110萬元。（4）將加工收回的A牌白酒的10%用于對外銷售，當月全部售出，不含稅售價為18萬元。將自產(chǎn)的成本為20萬元的10000斤B牌白酒發(fā)給下設(shè)非獨立核算門市部對外銷售（不含稅售價為38萬元），當月實際售出60%。（5）將自產(chǎn)的高級白酒5000斤（成本為40萬元，不含稅售價為80萬元）與其他禮品500斤（成本為30萬元，不含稅售價為40萬元）組成套裝出售，取得不含稅銷售額110萬元。（6）接受乙酒廠的委托代銷白酒1200斤，代銷白酒的成本35萬元，委托方指定的不含稅售價是60萬元，本月已全部售出，委托方按代銷清單開具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定，企業(yè)將代銷手續(xù)費5萬元扣下之后將剩余款項支付給乙酒廠。已知：白酒消費稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項：（1）計算業(yè)務(wù)（2）白酒加工廠代收代繳的消費稅金額和城建稅、教育費附加和地方教育附加的合計金額；（2）計算業(yè)務(wù)（3）中A牌白酒抵債應(yīng)確認的銷項稅額和消費稅金額；（3）計算業(yè)務(wù)（4）中應(yīng)確認的銷項稅額和消費稅金額；（4）計算業(yè)務(wù)（5）中應(yīng)確認的銷項稅額和消費稅金額；（5）計算代銷業(yè)務(wù)應(yīng)該繳納的增值稅和營業(yè)稅；（6）計算企業(yè)本月合計應(yīng)繳納的增值稅、消費稅。參考答案（1）縣加工廠應(yīng)代收代繳消費稅為（+20+13+5000247。10000）247。（120%）20%+5000247。10000=（萬元）縣加...【查看詳解】 計算問答題：某卷煙廠為增值稅一般納稅人。2014年9月，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）月初進口一批煙絲，支付貨價300萬元、賣方傭金10萬元，該批煙絲運抵我國輸入地點起卸前發(fā)生運費及保險費共計12萬元；起卸后發(fā)生不含稅運費2萬元、。以上業(yè)務(wù)已取得海關(guān)進口完稅憑證、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、貨運增值稅專用發(fā)票。（2）購進其他原材料、水、電等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計為40萬元，其中2萬元為稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票所載稅額。（3）領(lǐng)用月初進口煙絲的80%用于本廠生產(chǎn)M牌號卷煙。（4）按60元／條的調(diào)撥價格（不含增值稅）銷售600標準箱M牌號卷煙給某卷煙批發(fā)公司。（其他相關(guān)資料：假定煙絲的關(guān)稅稅率為10%；煙絲的消費稅稅率為30%；甲類卷煙的消費稅稅率為56%／支；乙類卷煙的消費稅稅率為36%／支；卷煙每標準箱=250標準條，每標準條=200支；假定該卷煙廠期初無增值稅留抵稅額，所取得的增值稅進項稅額扣除憑證均在當月認證并通過。）要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。（1）計算9月該卷煙廠進口煙絲應(yīng)繳納的增值稅。（2）計算9月該卷煙廠進口煙絲應(yīng)繳納的消費稅。（3）計算9月該卷煙廠國內(nèi)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。（4）計算9月該卷煙廠國內(nèi)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅。參考答案（1）進口煙絲組成計稅價格=（300+10+12）（1+10%）247。（130%）=506（萬元）進口煙絲增值稅稅額=50617%=（萬元）（2）...【查看詳解】 計算問答題：某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)云霧牌卷煙，該品牌卷煙平均不含稅售價每標準條55元，最高不含稅售價每標準條58元。2014年10月發(fā)生如下幾筆業(yè)務(wù)：（1）從甲卷煙廠購入一批已稅煙絲，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元；從某供銷社購進煙絲，取得普通發(fā)票，未取得稅務(wù)機關(guān)可扣稅證明。上述貨物均已經(jīng)驗收入庫。（2）進口一批煙絲，關(guān)稅完稅價格100萬元，關(guān)稅稅額5萬元。海關(guān)征收進口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后放行。（3）將國內(nèi)采購和進口的煙絲均領(lǐng)用了40%，用于生產(chǎn)云霧牌卷煙。（4）與某商場批發(fā)部簽訂賒銷合同，按照平均不含稅售價將本廠生產(chǎn)的20標準箱云霧牌卷煙銷售給該商場，合同約定當月結(jié)款50%，但是商場因資金周轉(zhuǎn)問題，實際只支付了40%的款項。（5）當月對某煙酒批發(fā)站按照平均價銷售100標準箱云霧牌卷煙。（6）用10標準箱云霧牌卷煙向某煙酒批發(fā)站換取一批白酒。已知：1標準箱=250標準條，1標準條=200支，煙絲消費稅稅率為30%，云霧牌卷煙消費稅稅率為36%／支。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（單位：萬元）（1）該卷煙廠本月應(yīng)納進口環(huán)節(jié)消費稅稅額；（2）該卷煙廠當期應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅稅額。參考答案（1）該卷煙廠本月應(yīng)納進口環(huán)節(jié)消費稅稅額=（100+5）／（130%）30%=45（萬元）（2）①該卷煙廠與商場批發(fā)部賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)...【查看詳解】 計算題： 某白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人，2009年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入200萬元，另收取品牌使用費50萬元、包裝物租金20萬元。(2)提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤，收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費1萬元，乙企業(yè)已代收代繳消費稅。(3)委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價100元通過非獨立核算門市部銷售完畢。將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工，同類藥酒的不含稅銷售價為每公斤150元。(說明：藥酒的消費稅稅率為l0%，白酒的消費稅稅率為20%)要求： 根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(1)計算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納消費稅。(2)計算乙企業(yè)已代收代繳消費稅。(3)計算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費稅。(4)計算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納消費稅。參考答案(1)計算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納消費稅=(200+50+20)247。20%+202000247。10000=(萬元)(2)...【查看詳解】 計算題： 某市煙草集團公司屬增值稅一般納稅人，持有煙草批發(fā)許可證，2010年3月購進已稅煙絲800萬元(不含增值稅)，委托M企業(yè)加工甲類卷煙500箱(250條/箱，200支/條)，(不含稅)，當月M企業(yè)按正常進度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由集團公司收回，集團公司將其中20箱銷售給煙草批發(fā)商N企業(yè)。80箱銷售給煙草零售商Y專賣店，取得不含稅銷售收入320萬元。100箱作為股本與F企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商Z公司。(說明：煙絲消費稅率為30%，甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅為56%。)要求： 根據(jù)以上資料，按以下順序回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(1)計算M企業(yè)當月應(yīng)當代收代繳的消費稅。(2)計算集團公司向N企業(yè)銷售卷煙應(yīng)繳納的消費稅。(3)計算集團公司向Y專賣店銷售卷煙應(yīng)繳納的消費稅。(4)