【正文】 活動(dòng)稅收管理證明C、進(jìn)口貨物應(yīng)由進(jìn)口人或代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D、未開(kāi)具證明的固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅正確答案：ABC解析：未開(kāi)具證明的固定業(yè)戶到外縣市銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。一般納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，可享受增值稅即征即退80%優(yōu)惠政策的有()。A、以農(nóng)作物秸稈為原料生產(chǎn)的纖維板B、以沙柳為原料生產(chǎn)的箱板紙C、以人發(fā)為原料生產(chǎn)的檔發(fā)D、以污水處理后產(chǎn)生的污泥為原料生產(chǎn)的干化污泥正確答案：AB解析：選項(xiàng)C、D均適用即征即退100%的政策。一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有()。A、縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B、商品混凝土(不僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)C、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實(shí)心磚、瓦)D、屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液正確答案：ACD解析：商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。1下列出口貨物，可享受增值稅“免稅不退稅”政策的有()。A、屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物B、對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物C、加工企業(yè)來(lái)料加工復(fù)出口的貨物D、出口的古舊圖書正確答案：ACD解析：本題考核出口政策的知識(shí)點(diǎn)。本題考核出口貨物退(免)稅政策的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)B，實(shí)行“免稅并退稅”政策。1下列出口貨物，不符合增值稅免稅并退稅政策的有()。A、加工企業(yè)對(duì)來(lái)料加工后又復(fù)出口的貨物B、對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于境外承包項(xiàng)目的貨物C、屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物D、外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持有普通發(fā)票的出口貨物正確答案：ACD解析：選項(xiàng)A，屬于來(lái)料加工業(yè)務(wù)，應(yīng)該是只免不退。選項(xiàng)C，屬于生產(chǎn)性的小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)的貨物，應(yīng)該只免不退。選項(xiàng)D，因?yàn)槿〉闷胀òl(fā)票，不得申請(qǐng)退稅。1下列選項(xiàng)中，需要繳納增值稅的有()。A、供電企業(yè)進(jìn)行電力調(diào)壓并按電量向電廠收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)B、納稅人提供礦產(chǎn)資源開(kāi)采、挖掘、分揀等勞務(wù)C、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的同時(shí)一并銷售的附著于土地上的增值稅應(yīng)稅貨物D、燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼正確答案：ABC解析：各燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼不屬于增值稅規(guī)定的價(jià)外費(fèi)用，不征收增值稅。1下列關(guān)于特殊銷售方式下銷售額的確定說(shuō)法正確的有()。A、航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款B、經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，提供的有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，以收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，以及對(duì)外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額C、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)的國(guó)際運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為銷售額D、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，不得做任何扣除正確答案：ABC解析：選項(xiàng)D，試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額。1下列業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。A、銷售金幣的銀行B、機(jī)床的經(jīng)營(yíng)租賃收入C、建筑安裝勞務(wù)D、對(duì)不從事電梯生產(chǎn)、銷售，只從事電梯保養(yǎng)和維修的專業(yè)公司對(duì)安裝運(yùn)行后的電梯進(jìn)行保養(yǎng)、維修取得的收入正確答案：AB解析：建筑安裝勞務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍，而是屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。對(duì)不從事電梯生產(chǎn)、銷售，只從事電梯保養(yǎng)和維修的專業(yè)公司對(duì)安裝運(yùn)行后的電梯進(jìn)行保養(yǎng)、維修取得的收入，征收營(yíng)業(yè)稅。1下列關(guān)于適用零稅率的說(shuō)法表述正確的有()。A、外貿(mào)企業(yè)兼營(yíng)適用零稅率應(yīng)稅服務(wù)的，統(tǒng)一實(shí)行免抵退稅辦法B、境內(nèi)的單位提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，屬于適用增值稅一般計(jì)稅方法的，實(shí)行免退稅辦法C、境內(nèi)的單位提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，屬于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，實(shí)行免征增值稅辦法D、境內(nèi)的單位提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，屬于適用增值稅一般計(jì)稅方法的，退稅率為其適用的增值稅稅率正確答案：CD解析：外貿(mào)企業(yè)兼營(yíng)適用零稅率應(yīng)稅服務(wù)的，統(tǒng)一實(shí)行免退稅辦法。境內(nèi)的單位提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，采用增值稅一般計(jì)稅方法的，實(shí)行“免、抵、退”稅辦法。1下列行為中，屬于增值稅征稅范圍的有()。A、修繕?lè)课軧、進(jìn)口機(jī)器設(shè)備C、銷售商標(biāo)權(quán)D、銷售計(jì)算機(jī)及軟件產(chǎn)品正確答案：BCD解析：銷售或進(jìn)口貨物，屬于增值稅的征稅范圍。商標(biāo)權(quán)營(yíng)改增征收增值稅。房屋屬于不動(dòng)產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)都屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。1外購(gòu)的貨物發(fā)生下列用途，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。A、外購(gòu)的貨物用于投資B、外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人C、外購(gòu)的貨物用于集體福利D、外購(gòu)一批材料用于工程建設(shè)正確答案：AB解析：外購(gòu)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和集體福利，不屬于增值稅視同銷售，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。1下列出口業(yè)務(wù)中，適用增值稅免稅政策的有()。A、已使用過(guò)的設(shè)備(購(gòu)進(jìn)時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票)B、非出口企業(yè)委托出口的貨物C、來(lái)料加工復(fù)出口的貨物D、出口企業(yè)對(duì)外投資的出口貨物正確答案：ABC解析：出口企業(yè)對(duì)外投資的出口貨物適用增值稅退(免)稅政策。下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的規(guī)定，說(shuō)法不正確的有()。A、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按一般納稅人納稅B、年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，也可能被認(rèn)定為一般納稅人C、小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉(zhuǎn)換D、旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅正確答案：AC解析：選項(xiàng)A，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人要按小規(guī)模納稅人納稅。選項(xiàng)C，除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。2單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的有()。A、商場(chǎng)將購(gòu)買的商品發(fā)給職工B、飯店將購(gòu)進(jìn)啤酒用于餐飲服務(wù)C、個(gè)體商店代銷鮮奶D、食品廠將購(gòu)買食品原料贈(zèng)送他人正確答案：CD解析：選項(xiàng)B，屬于應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的業(yè)務(wù)。選項(xiàng)A，將外購(gòu)貨物用于職工福利、非應(yīng)稅項(xiàng)目，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅行為，而不是視同銷售行為。2下列關(guān)于增值稅的涉稅政策陳述中，表述正確的有()。A、對(duì)銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實(shí)行增值稅先征后退政策B、以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉免征增值稅C、對(duì)垃圾處理、污泥處理處置勞務(wù)免征增值稅D、以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力實(shí)行增值稅先征后退的政策正確答案：ABC解析：選項(xiàng)D，對(duì)以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力實(shí)行增值稅即征即退的政策。2關(guān)于營(yíng)改增適用稅率的表述，正確的有()。A、單位提供的房屋租賃服務(wù)，稅率為零B、提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%C、單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為6%D、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6%正確答案：BC解析：A屬于營(yíng)業(yè)稅納稅范圍。D屬于增值稅納稅范圍，稅率為17%。2生產(chǎn)企業(yè)出口外購(gòu)的產(chǎn)品可視同自產(chǎn)貨物辦理退稅的條件有()。A、與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同B、使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)或外商提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)C、出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商D、企業(yè)向出口退稅主管機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)正確答案：ABC解析：企業(yè)向出口退稅主管機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)不是決定是否可以享受退稅的條件，而是辦理退稅的程序或手續(xù)。第三篇：稅法計(jì)算題第二章 增值稅（增值稅一般納稅人）收購(gòu)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的專用收購(gòu)憑證上注明價(jià)款100000元，其可計(jì)算抵扣多少增值稅進(jìn)項(xiàng)稅？記賬采購(gòu)成本是多少？可計(jì)算抵扣100 00013%=13000（元）；記賬采購(gòu)成本為10000013000=87000（元）。（增值稅一般納稅人）采購(gòu)原材料支付運(yùn)雜費(fèi)共計(jì)1000元，取得運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)800元、建設(shè)基金80元、保險(xiǎn)費(fèi)20元、裝卸費(fèi)100元。其可計(jì)算抵扣多少增值稅進(jìn)項(xiàng)稅？記入采購(gòu)成本的運(yùn)輸費(fèi)是多少？可計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅（800+80）7%= =。3某廠（增值稅一般納稅人）外購(gòu)一批材料用于應(yīng)稅貨物的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款10000元，增值稅1700元；外購(gòu)一批材料用于應(yīng)稅和免稅貨物的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款20000元，增值稅3400元，當(dāng)月應(yīng)稅貨物銷售額50000元（不含稅），免稅貨物銷售額70000元，計(jì)算當(dāng)月不可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？當(dāng)月不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3400/（50000+70000）*70000=（元）。解釋如下：外購(gòu)一批材料用于應(yīng)稅和免稅貨物的生產(chǎn)，價(jià)款20000元，增值稅3400元。用于應(yīng)稅的才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，用于免稅的不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。按銷售額為基數(shù)分比例計(jì)算。（一般納稅人）購(gòu)入一批材料用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100000元，增值稅17000元，該企業(yè)不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。計(jì)算該批貨物采購(gòu)成本是多少？ 117000 （一般納稅人）將數(shù)月前外購(gòu)的一批生產(chǎn)用材料改變用途，用于職工福利，賬面成本10000元。計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是多少？1000017%=1700（元）（一般納稅人）因管理不善，將一批以往購(gòu)入的材料丟失，賬面成本12465元（含運(yùn)費(fèi)465元）。計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是多少？其不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=（12465465）17%+465247。（17%）7%=2040+35=2075（元）。%，某月因管理不善丟失一批賬面成本20000元的成衣。計(jì)算需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅是多少？ 20000** ，2012年3月份同時(shí)生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應(yīng)稅乙產(chǎn)品，本期外購(gòu)燃料柴油50噸用于生產(chǎn)甲、乙產(chǎn)品，已知該批柴油外購(gòu)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款87300元，稅額為14841元，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品不含稅銷售收入總額為250000元，其中甲產(chǎn)品收入100000元，已知乙產(chǎn)品適用13%稅率，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為多少元？進(jìn)項(xiàng)稅額＝14841 可抵扣進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額＝14841*（250000100000）/250000＝ 銷項(xiàng)稅額＝（250000100000）*＝19500 應(yīng)納增值稅＝＝，2010年2月從國(guó)外進(jìn)口設(shè)備一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格80000元人民幣，假定關(guān)稅稅率12%，其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為多少元？，2012年2月從國(guó)外進(jìn)口實(shí)木地板一批，關(guān)稅完稅價(jià)格85500元人民幣，假定實(shí)木地板關(guān)稅率10%，消費(fèi)稅率5%，其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為多少元？85500*(1+)*()*0.,17，2006年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，外銷貨物取得收入115萬(wàn)美元（美元與人民幣的比價(jià)為1：8），該企業(yè)適用增值稅稅率17％，出口退稅率為13％。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為多少？當(dāng)期應(yīng)納增值稅=15017%[8（17%13%）]=（萬(wàn)元），當(dāng)期免抵退稅=115813%=（萬(wàn)元），＞。（增值稅一般納稅人）2012年1月銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件產(chǎn)品和相關(guān)計(jì)算機(jī)設(shè)備，共取得不含稅銷售額400萬(wàn)元（含設(shè)備銷售額160萬(wàn)元），已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為50萬(wàn)元（含專用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)生產(chǎn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額2萬(wàn)元，其他進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法在軟件產(chǎn)品和設(shè)備之間準(zhǔn)確劃分）。該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案按照銷售額比重分?jǐn)傔M(jìn)項(xiàng)稅額，則企業(yè)上述業(yè)務(wù)即征即退的增值稅為多少。第三章消費(fèi)稅，五一節(jié)促銷期間，直接銷售甲類啤酒200噸取得收入80萬(wàn)元，直接銷售乙類啤酒300噸，取得收入75萬(wàn)元，銷售甲類啤酒和乙類啤酒禮品盒取得收入12萬(wàn)元（內(nèi)含甲類啤酒和乙類啤酒各18噸），上述收入均不含增值稅。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅為多少？納稅人將適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=（200+182）250+300220=+=（萬(wàn)元）。，A牌化妝品平均銷售價(jià)格（不含增值稅，下同）20000元/箱；最高銷售價(jià)格22000元/箱，當(dāng)月將1箱A牌化妝品用于換取一批生產(chǎn)材料，計(jì)算應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅是多少？（增值稅一般納稅人）1月生產(chǎn)醫(yī)用酒精20噸，成本16000元，將5噸投入車間連續(xù)加工跌打正骨水，10噸對(duì)外銷售，取得不含稅收入10000元，企業(yè)當(dāng)期銷售跌打正骨水取得不含稅收入200000元，當(dāng)期發(fā)生可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅30000元，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)數(shù)為多少元？酒精銷售既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅。酒精移送用于非消費(fèi)稅產(chǎn)品的，在移送環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅但不繳納增值稅；跌打正骨水銷售繳納增值稅不繳納消費(fèi)稅。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅=（200000+10000）17%30000=5700（元）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅=（10000+10000/105）5%=750（元）合計(jì)繳納增值稅消費(fèi)稅合計(jì)=5700+750=6450（元）。（增值稅一般納稅人）將1輛自產(chǎn)摩托車獎(jiǎng)勵(lì)性發(fā)給優(yōu)秀職工，其成本5000元/輛，成本利潤(rùn)率6%，適用消費(fèi)稅稅率10%.其組成計(jì)稅價(jià)格=5000（1+6%）247。（110%）=（元）應(yīng)納消費(fèi)稅=10%=（元）增值稅銷項(xiàng)稅額=17%=（元）或增值稅銷項(xiàng)稅額=［5000（1+6%）+］17%=17%=（元）。（增值稅一般納稅人）將2噸黃酒發(fā)放給職工作福利，其成本4000元/噸，成本利潤(rùn)率10%，每噸稅額240元。其消費(fèi)稅不必組價(jià)，應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=2240=480（元）。計(jì)算增值稅需要組成計(jì)稅價(jià)格，由于黃酒采用從量定額計(jì)稅，消費(fèi)稅法沒(méi)有規(guī)定黃酒的成本利