7凈資產(chǎn)管理-文庫吧
2025-02-27 04:21 本頁面
【正文】 10 000 貸：銀行存款 10 000 同時 借：固定資產(chǎn) 10 000 貸：固定基金 10 000 例 2：某大學(xué)經(jīng)批準(zhǔn)報廢計算機一批，賬面價值 80 000元，收回殘值 10 000元。 例 3：某行政單位報廢無法繼續(xù)使用的房屋一幢，原賬面價值 20萬，收到殘值 5萬元，支付清理費 1萬元。 借：固定基金 200 000 貸：固定資產(chǎn) 200 000 同時 借：銀行存款 50 000 貸：其他收入 50 000 借：經(jīng)費支出 10 000 貸：銀行存款 10 000 二、事業(yè)基金 概念 ——是指非營利組織擁有的一種非限定性凈資產(chǎn)，可由非營利組織自主調(diào)配使用，包括一般基金和投資基金兩部分。 內(nèi)容 （ 1）一般基金 ——用以彌補年度收支差額的資金。 （ 2）投資基金 ——非營利組織對外投資占用的資金。 管理 ——區(qū)分兩種類型的事業(yè)基金，分別管理 （ 1）一般基金 ——依法、合理、有度使用 （ 2）投資基金 ——保證安全、防止流失、專業(yè)理財 核算 ——凈資產(chǎn)類增加記在貸方，減少記在借方 （ 1）科目設(shè)置 ?總賬科目：事業(yè)基金（事業(yè)單位） ?明細(xì)科目：一般基金 ——滾動結(jié)余 投資基金 ——對外投資 （ 2）賬務(wù)處理 A、結(jié)余分配轉(zhuǎn)入時 借：結(jié)余分配 貸：事業(yè)基金 —— －般基金 B、對外投資形成的事業(yè)基金 ——參見對外投資的核算 借：對外投資 貸：事業(yè)基金 —— 投資基金 例 1：某事業(yè)單位年終確定的未分配結(jié)余 80 000元，將其轉(zhuǎn)入事業(yè)基金賬戶。 借：結(jié)余分配 80 000 貸：事業(yè)基金 ——一般基金 80 000 例 2：某事業(yè)單位承擔(dān)一項重點課題，專項資金 5萬元，發(fā)生支出 ，結(jié)余按規(guī)定留用，轉(zhuǎn)入事業(yè)基金賬戶。 借：事業(yè)收入 5 000 貸：事業(yè)基金 ——一般基金 5 000 例 3：某事業(yè)單位將一臺閑置儀器投資向外單位，原價 20 000元，評估價 16 000元。 借：對外投資 16 000 貸：事業(yè)基金 ——投資基金 16 000 借：固定基金 20 000 貸：固定資產(chǎn) 20 000 三、專用基金 概念 ——是指事業(yè)單位按照規(guī)定提取或設(shè)置的有專門用途的資金。 內(nèi)容 （ 1）修購基金 （ 2）職工福利基金 （ 3）醫(yī)療基金 （ 4）住房基金 （ 5）其他基金 特點 （ 1）來源的特定性 （ 2）用途的特定性 （ 3）獨立核算 （ 4）提取有專門的規(guī)定，即按一定的比例或數(shù)額提取 （ 5）使用屬一次性消耗 管理原則 ?（ 1）先提后用 ?（ 2）?？顚Ｓ? ?（ 3）專設(shè)賬戶 ?（ 4）計劃安排 管理辦法 ?（ 1）提取按規(guī)定 ?（ 2）支出按要求 ?（ 3）劃清界限 ?（ 4）加強財務(wù)監(jiān)督 核算 （ 1）修購基金 ①概念 ——按事業(yè)收入和經(jīng)營收入或固定資產(chǎn)原值的一定比例提取以及按規(guī)定轉(zhuǎn)入的，專門用于單位固定資產(chǎn)修理或購置的資金。 ?提取比例 ——按《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》規(guī)定 ?修購基金在修繕費和設(shè)備購置費中列支，各占 50% ②賬務(wù)處理 設(shè)置科目：專用基金 ——修購基金 A、提取時，專用基金增加 借：事業(yè)支出 ——設(shè)備購置費、修繕費 經(jīng)營支出 ——設(shè)備購置費、修繕費 貸：專用基金 ——修購基金 B、轉(zhuǎn)入時（固定資產(chǎn)變價為主） 借：銀行存款 /現(xiàn)金 貸：專用基金 ——修購基金 C、使用時 借：專用基金 ——修購基金 貸：銀行存款 如是購置固定資產(chǎn)，同時 借：固定資產(chǎn) 貸：固定基金 例 1：某
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