【正文】 產(chǎn)成品 現(xiàn)金 2 流動(dòng)負(fù)債 應(yīng)付賬款 3 流動(dòng)資金（ 12） 4 流動(dòng)資金本年增額 概論 工程造價(jià)管理 第五章 建設(shè)工程項(xiàng)目投資決策階段工程造價(jià)管理 （二）擴(kuò)大指標(biāo)估算法 擴(kuò)大指標(biāo)估算法簡(jiǎn)便易行，但準(zhǔn)確度不高，使用于項(xiàng)目建議書階段的估算 年流動(dòng)資金額＝年費(fèi)用基數(shù) 各類流動(dòng)資金率 年費(fèi)用基數(shù)有：銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本、總成本費(fèi)用、固定資產(chǎn)投資 或：年流動(dòng)資金額＝年產(chǎn)量 單位產(chǎn)品產(chǎn)量占流動(dòng)資金額 （三）估算流動(dòng)資金應(yīng)注意的問題 100％生產(chǎn)負(fù)荷下的流動(dòng)資金乘以生產(chǎn)負(fù)荷百分比求得 ，可以通過長(zhǎng)期負(fù)債和資本金（一般占30％）的方式解決。 ，流動(dòng)資金利息應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)期間財(cái)務(wù)費(fèi)用，項(xiàng)目計(jì)算期末回收全部流動(dòng)資金（不計(jì)利息）。 概論 工程造價(jià)管理 第五章 建設(shè)工程項(xiàng)目投資決策階段工程造價(jià)管理 七、投資估算的審查（ P169） 、規(guī)劃要求的一致性 概論 工程造價(jià)管理 第五章 建設(shè)工程項(xiàng)目投資決策階段工程造價(jià)管理 第四節(jié) 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的測(cè)算 （教材中沒有本內(nèi)容） 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的測(cè)算是項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)和重要依據(jù)。在項(xiàng)目評(píng)價(jià)中起承上啟下的關(guān)鍵作用。 一、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算的內(nèi)容 項(xiàng)目總投資是指一次性投入項(xiàng)目的固定資產(chǎn)（含建設(shè)期利息）和流動(dòng)資金的總和。它在項(xiàng)目建成投產(chǎn)后形成固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。 是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各種消耗以及補(bǔ)償價(jià)值。在項(xiàng)目評(píng)價(jià)中需要分別測(cè)算總成本費(fèi)用、可變成本費(fèi)用和固定成本、經(jīng)營(yíng)成本?？梢圆捎弥圃斐杀痉ɑ蛏a(chǎn)要素法進(jìn)行測(cè)算。 稅金是指營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加。 概論 工程造價(jià)管理 第五章 建設(shè)工程項(xiàng)目投資決策階段工程造價(jià)管理 銷售利潤(rùn)是貸款還本付息的重要來源。企業(yè)利潤(rùn)除了交納所得稅（ 33％）以外，還應(yīng)從利潤(rùn)中彌補(bǔ)往年虧損和提取盈余公積金、公益金后，才能作為償還借款的資金來源。 。 貸款利息應(yīng)列入當(dāng)年的生產(chǎn)總成本費(fèi)用中。測(cè)算的內(nèi)容包括本金和利息數(shù)量，以及清償本息所需的實(shí)際時(shí)間，它反映了項(xiàng)目的清償能力。 概論 工程造價(jià)管理 第五章 建設(shè)工程項(xiàng)目投資決策階段工程造價(jià)管理 二、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算表及其相互聯(lián)系 流動(dòng)資金估算表 固定資產(chǎn)投資估算表 固定資產(chǎn)折舊估算表 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)估算表 投資使用計(jì)劃及資金籌措表 原材料、能源成本估算表 固定資產(chǎn)投資借款還本付息表 損益表（利潤(rùn)估算表） 銷售收入和稅金估算表 生產(chǎn)總成本費(fèi)用估算表 概論 工程造價(jià)管理 第五章 建設(shè)工程項(xiàng)目投資決策階段工程造價(jià)管理 三、生產(chǎn)成本費(fèi)用的構(gòu)成與估算 （建筑工程適用此法） 其它直接支出 總成本費(fèi)用 產(chǎn)品制造成本 期間費(fèi)用 制造費(fèi)用－－ 間接費(fèi)用（分?jǐn)傆?jì)入成本） 直接材料費(fèi)（含燃料、動(dòng)力） 直接工資及福利費(fèi) 直接費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷售費(fèi)用 不能直接計(jì)入成本 直接計(jì)入成本 概論 工程造價(jià)管理 第五章 建設(shè)工程項(xiàng)目投資決策階段工程造價(jià)管理 三、生產(chǎn)成本費(fèi)用的構(gòu)成與估算 （工業(yè)產(chǎn)品適用此法） 總成本費(fèi)用 可變成本 固定成本 外購(gòu)原材料 外購(gòu)燃料動(dòng)力 計(jì)件工資及福利費(fèi) 計(jì)時(shí)工資及福利費(fèi) 修理費(fèi) 折舊費(fèi) 維簡(jiǎn)費(fèi) 利息支出 其它費(fèi)用（含銷售費(fèi)用） 經(jīng)營(yíng)成本 攤消費(fèi) 概論 工程造價(jià)管理 第五章 建設(shè)工程項(xiàng)目投資決策階段工程造價(jià)管理 總成本費(fèi)用計(jì)算表 單位：萬元 項(xiàng) 目 3 4 5 6 7 8 總成本費(fèi)用 ＝ （ 1+2+3+4+5） 概論 工程造價(jià)管理 第五章 建設(shè)工程項(xiàng)目投資決策階段工程造價(jià)管理 總成本費(fèi)用估算表（制造成本法） 序號(hào) 項(xiàng) 目 投產(chǎn)期 達(dá)產(chǎn)期 合計(jì) 3 4 5 6 …… 1 原材料 、 燃料動(dòng)力 2 工資及福利費(fèi) 3 制造費(fèi)用 折舊費(fèi) 工資及福利費(fèi) 維簡(jiǎn)費(fèi) 其他制造費(fèi)用 4 產(chǎn)品制造費(fèi)用 （ 1+2+3） 5 管理費(fèi)用 6 財(cái)務(wù)費(fèi)用 其中：利息支出 7 銷售費(fèi)用 8 期間費(fèi)用 （ 5+6+7） 9 總成本費(fèi)用 （ 4+8） 其中： （ 1） 固定成本 （ 3+8） （ 2） 可變成本 （ 1+2） 10 經(jīng)營(yíng)成本 （ ） 概論 工程造價(jià)管理 第五章 建設(shè)工程項(xiàng)目投資決策階段工程造價(jià)管理 總成本費(fèi)用估算表 （生產(chǎn)要素法） 序號(hào) 項(xiàng) 目 投產(chǎn)期 達(dá)產(chǎn)期 合計(jì) 3 4 5 6 …… 1 原材料 、 燃料動(dòng)力 2 工資及福利費(fèi) 3 折舊費(fèi) 4 修理費(fèi) 5 攤消費(fèi) 6 維簡(jiǎn)費(fèi) 7 財(cái)務(wù)費(fèi)用 其中：利息支出 8 其他費(fèi)用 9 副產(chǎn)品回收 10 總成本 （ 1+2+3+…… +89） 其中： （ 1 ） 固定成本（ 3+4+5+6+7+8） （ 2） 可變成本 （ 1+2） 11 經(jīng)營(yíng)成本 （ ） 概論 工程造價(jià)管理 第五章 建設(shè)工程項(xiàng)目投資決策階段工程造價(jià)管理 銷售收入及銷售稅金及附加估算表 序號(hào) 項(xiàng) 目 投產(chǎn)期 達(dá)產(chǎn)期 合計(jì) 3 4 5 6 …… 1 銷售收入 產(chǎn)品 A銷售收入 單價(jià) 銷售量 產(chǎn)品 B銷售收入 單價(jià) 銷售量